布料公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本布料公司的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本布料公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算必須準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理要求，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司商業(yè)秘密。（三）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理公司的稅務(wù)申報(bào)、納稅繳納等工作。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。4.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、書寫規(guī)范、手續(xù)完備、連續(xù)編號(hào)。記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時(shí)填制，并在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)定期裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。4.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。5.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。6.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度、季度、月份、送出日期等內(nèi)容，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，并提出改進(jìn)建議和措施。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。所有資金收支必須納入公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。2.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。5.嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金使用，確保公司資金安全。對(duì)重大資金支出應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。未經(jīng)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。4.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷，差旅費(fèi)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法進(jìn)行報(bào)銷。5.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，對(duì)違反費(fèi)用報(bào)銷制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)庫存商品、原材料等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓和浪費(fèi)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。5.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行攤銷。對(duì)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。6.加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，不得截留或挪用。（四）成本核算制度1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)成本費(fèi)用的記錄、計(jì)量、核算等工作，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。3.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。4.定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。5.加強(qiáng)成本控制，建立成本控制體系，制定成本控制目標(biāo)和措施。對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。2.建立健全納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)流程和申報(bào)期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料和信息。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回復(fù)和處理。（三）稅務(wù)籌劃1.在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)具有合法性、合理性和前瞻性，不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和分析，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)與公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相結(jié)合，注重整體效益，不得片面追求稅負(fù)降低而忽視其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督，對(duì)資金收支、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合理性的監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)制定整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)