服裝公司應(yīng)收管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本服裝公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門和人員，包括銷售部門、財務(wù)部門、客服部門等。（三）基本原則1.誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款的原則。銷售人員對所負(fù)責(zé)的銷售業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款的回收負(fù)有直接責(zé)任。2.及時、足額回收原則。確保應(yīng)收賬款在規(guī)定的期限內(nèi)及時、足額收回，避免壞賬損失。3.風(fēng)險控制原則。在銷售業(yè)務(wù)開展過程中，充分評估客戶信用風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險防范措施。4.協(xié)同合作原則。銷售、財務(wù)、客服等部門應(yīng)密切配合，共同做好應(yīng)收賬款的管理工作。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，對客戶進(jìn)行信用評估，建立客戶信用檔案。2.按照公司銷售政策與客戶簽訂銷售合同，確保合同條款清晰、明確，特別是付款方式、付款期限等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，跟蹤貨款回收情況，及時反饋異常信息。4.對逾期未收回的應(yīng)收賬款，分析原因，制定催收方案，并組織實施。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，及時準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及核銷情況。2.定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款賬目，確保賬賬相符。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評估，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.對應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，向管理層提供應(yīng)收賬款賬齡分析報告等相關(guān)信息。5.負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計提政策，對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，計提壞賬準(zhǔn)備。（三）客服部門1.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理客戶關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期等方面的問題，提高客戶滿意度。2.協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬款的催收工作，向客戶解釋公司收款政策，爭取客戶的理解與配合。（四）管理層1.審批客戶信用額度，對重大銷售業(yè)務(wù)及應(yīng)收賬款管理決策進(jìn)行審批。2.監(jiān)督應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)的重大問題。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、財務(wù)報表等。2.根據(jù)收集到的信息，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。3.可采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行信用評估，如設(shè)定信用評估指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、經(jīng)營年限、違約記錄等指標(biāo)，根據(jù)各項指標(biāo)的權(quán)重計算客戶的信用得分，確定客戶的信用等級。4.信用等級可分為A、B、C、D四級，A級為信用狀況良好，風(fēng)險較低；B級為信用狀況一般，存在一定風(fēng)險；C級為信用狀況較差，風(fēng)險較高；D級為信用狀況極差，風(fēng)險極高。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計賒購的最高金額。2.A級客戶的信用額度可相對較高，一般可根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模和銷售潛力進(jìn)行適當(dāng)設(shè)定；B級客戶的信用額度應(yīng)適當(dāng)控制；C級客戶的信用額度要嚴(yán)格限制；D級客戶原則上不給予信用額度，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。3.信用額度的設(shè)定應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、信用記錄等變化情況，及時調(diào)整信用額度，確保信用額度與客戶的實際信用狀況相匹配。（三）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)為每個客戶建立獨立的信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評估報告、信用額度、銷售合同、應(yīng)收賬款明細(xì)、催收記錄等。2.信用檔案應(yīng)及時更新，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.信用檔案是公司進(jìn)行客戶信用管理的重要依據(jù)，各部門應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格保密，未經(jīng)授權(quán)不得對外提供。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司銷售政策和法律法規(guī)要求。2.合同中應(yīng)明確約定產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨地點、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。3.對于信用銷售的合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限等內(nèi)容，并經(jīng)管理層審批后簽訂。4.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門、客服部門等相關(guān)部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)合同執(zhí)行的跟蹤，確保按照合同約定及時發(fā)貨、提供服務(wù)等。2.客服部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好合同執(zhí)行過程中的客戶溝通工作，及時反饋客戶意見和需求。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和期限，對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，及時提醒銷售部門客戶付款情況。（三）合同變更與解除1.如因客戶需求變更、市場變化等原因需要對合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、對價格、交貨期、付款方式等條款的影響，并經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。3.如因不可抗力或其他原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知財務(wù)部門等相關(guān)部門。五、應(yīng)收賬款日常管理（一）臺賬建立1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、合同編號、銷售日期、金額、到期日、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)定期與銷售部門的銷售記錄進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（二）賬齡分析1.財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按客戶和賬齡區(qū)間分別列示應(yīng)收賬款余額、占比等信息，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)。3.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款，為制定催收策略提供依據(jù)。（三）定期核對1.財務(wù)部門與銷售部門應(yīng)定期核對應(yīng)收賬款賬目，每月至少核對一次。2.核對內(nèi)容包括客戶名稱、合同編號、銷售金額、收款金額、余額等，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.銷售部門與客戶也應(yīng)定期核對賬目，確保雙方賬目一致，避免因賬目不清導(dǎo)致的糾紛。六、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款臨近到期日時，財務(wù)部門應(yīng)提前向銷售部門發(fā)出應(yīng)收賬款到期提醒通知。2.銷售部門收到提醒通知后，應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶付款計劃，并跟蹤貨款回收情況。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收方案，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收期限等。4.催收責(zé)任人應(yīng)按照催收方案及時與客戶聯(lián)系，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收，要求客戶盡快支付貨款。5.在催收過程中，如客戶提出異議或存在爭議，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商解決，如無法協(xié)商解決，應(yīng)及時反饋給管理層，并會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等共同研究解決方案。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶付款困難原因，提醒客戶按時付款。2.郵件催收：向客戶發(fā)送催款郵件，明確告知客戶逾期欠款金額、逾期天數(shù)及催收要求。3.上門拜訪：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，可安排專人上門拜訪，面對面溝通催收事宜。4.法律催收：如客戶長期拖欠貨款且經(jīng)多次催收無效，可考慮通過法律途徑追討欠款，委托律師事務(wù)所發(fā)送律師函或提起訴訟等。（三）催收記錄與反饋1.催收責(zé)任人應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋等信息。2.催收記錄應(yīng)及時整理歸檔，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料保存。3.銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款催收情況，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款催收情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，為管理層提供決策支持。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬的確認(rèn)應(yīng)由銷售部門提出申請，填寫壞賬確認(rèn)申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)，并經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后確認(rèn)。（二）壞賬核銷1.經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)核銷處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并計入壞賬損失。2.壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對該客戶的追索權(quán)，并在備查簿中登記已核銷壞賬的客戶信息、金額、核銷時間等。3.如已核銷壞賬的客戶又有還款能力或還款意愿，銷售部門應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，督促其還款，并將收回的款項及時交回財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）壞賬準(zhǔn)備計提1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照公司制定的壞賬準(zhǔn)備計提政策，定期對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計提方法可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等，具體方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.每年末，財務(wù)部門應(yīng)對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行全面檢查，如有證據(jù)表明應(yīng)收賬款發(fā)生減值，應(yīng)補提壞賬準(zhǔn)備；如已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款價值得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提壞賬準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。八、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率：考核期間內(nèi)實際收回的應(yīng)收賬款金額與應(yīng)收賬款余額的比率。2.逾期應(yīng)收賬款占比：考核期間內(nèi)逾期未收回的應(yīng)收賬款金額與應(yīng)收賬款余額的比率。3.壞賬率：考核期間內(nèi)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款金額與應(yīng)收賬款余額的比率。（二）考核周期應(yīng)收賬款管理考核周期為自然年度。（三）獎懲措施1.對于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司給予獎勵，包括獎金、榮譽證書等。2.對于應(yīng)收賬款回收率高