機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，不得隱瞞、截留、挪用。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化。負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以拒絕。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)收支的核算工作。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，與機(jī)關(guān)職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。2.完整性原則：將機(jī)關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行測(cè)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，合理安排一般性支出。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.項(xiàng)目預(yù)算編制：對(duì)于專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)要求和實(shí)際工作需要，編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、資金來源和金額等。預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)機(jī)關(guān)各部門的預(yù)算申報(bào)情況，進(jìn)行匯總審核，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交機(jī)關(guān)職工代表大會(huì)或全體職工會(huì)議審議。3.經(jīng)審議通過的年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。收入管理收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財(cái)政撥款收入的管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和管理財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)與機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，不得鋪張浪費(fèi)。4.審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。支出審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明項(xiàng)目支出的內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，交由財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.大額支出：對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策或招標(biāo)采購等程序。具體審批流程由機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況制定。支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出管理。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確出差審批程序、出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和用餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，節(jié)約會(huì)議經(jīng)費(fèi)開支。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)包括會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票等。3.會(huì)議費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，不得與其他費(fèi)用混淆。培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)工作的管理，提高培訓(xùn)質(zhì)量和效果。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)包括培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等。3.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，不得與其他費(fèi)用混淆。公務(wù)接待費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.公務(wù)接待應(yīng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則。3.公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)包括接待審批單、接待清單、餐飲發(fā)票等。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理1.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)用車的管理，嚴(yán)格控制公務(wù)用車數(shù)量和運(yùn)行費(fèi)用。2.公務(wù)用車應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得公車私用。3.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)包括加油發(fā)票、維修發(fā)票、保險(xiǎn)發(fā)票等。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，優(yōu)先采用政府采購等方式。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用和保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、拍賣等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬目的清晰準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和自動(dòng)化處理。信息化建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬和結(jié)賬等功能。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析等功能。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等全過程管理。4.財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)：自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息化安全管理1