跟誰學財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規(guī)范跟誰學（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財務信息的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。1.2適用范圍本制度適用于跟誰學及其下屬各分公司、子公司和各部門。1.3基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。6.建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。7.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務總監(jiān)1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.組織領導財務部門完成各項財務工作任務，對財務工作質(zhì)量和效率負責。3.參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議，把控財務風險。4.協(xié)調(diào)公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.2.2會計主管1.負責財務核算工作的組織和管理，確保財務核算準確、及時。2.審核會計憑證和財務報表，保證財務信息質(zhì)量。3.協(xié)助財務總監(jiān)制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。4.組織財務人員培訓和考核，提高團隊業(yè)務水平。2.2.3會計1.按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。2.負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。3.協(xié)助進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。4.負責財務檔案的整理和歸檔工作。2.2.4出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。2.3財務人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉財務核算、財務管理、稅務法規(guī)等相關知識。3.具有較強的責任心、溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受工作壓力。4.保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。財務核算管理3.1會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.2會計科目設置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.會計科目使用應符合會計準則和公司財務制度規(guī)定，確保會計信息的一致性和可比性。3.3財務憑證管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務憑證的填制應規(guī)范、完整，摘要清晰，科目準確，金額無誤。3.財務憑證應及時傳遞、審核和裝訂，按照會計檔案管理規(guī)定妥善保管。3.4財務報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時，由財務總監(jiān)審核后報公司管理層和相關部門。3.定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。資金管理4.1資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要編制資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等項目，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。3.嚴格執(zhí)行資金預算，控制資金支出，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.2資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低融資成本，優(yōu)化資本結構。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。4.3資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金安全和有效使用。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，審批人應根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。3.加強資金使用監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和濫用。4.4現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應及時入賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應進行分類核算，設置固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.2無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照取得成本進行初始計量，并在預計使用壽命內(nèi)進行攤銷。3.長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。4.長期待攤費用應按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，計入相關成本費用。5.3流動資產(chǎn)與存貨管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。加強流動資產(chǎn)的管理，提高資金周轉速度。2.應收賬款應建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。3.存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全，降低存貨成本。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，將當期發(fā)生的成本費用與當期收入相配比。2.成本費用核算應準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。6.2成本費用分類與核算方法1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本核算應根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點和成本管理要求，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確歸集各項費用支出。6.3成本費用控制與分析1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算指標，分解到各部門和各產(chǎn)品，加強成本費用的日常監(jiān)控和考核。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。收入與利潤管理7.1收入確認原則1.公司收入確認應遵循《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。2.收入確認應同時滿足以下條件：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；該合同有明確的與所轉讓商品或提供勞務相關的支付條款；該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；企業(yè)因向客戶轉讓商品或提供勞務而有權取得的對價很可能收回。7.2收入核算與管理1.按照收入確認原則及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強收入管理，建立收入臺賬，跟蹤收入實現(xiàn)情況，分析收入變動原因，采取措施促進收入增長。7.3利潤分配管理1.公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配政策。3.年度終了，根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案，報公司董事會和股東大會審議批準后執(zhí)行。稅務管理8.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，報送相關資料。2.按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，及時繳納稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。8.2稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.加強稅務風險管理，識別、評估和應對稅務風險，確保公司稅務合規(guī)。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。8.3稅務檔案管理1.建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管稅務登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務資料。2.稅務檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，不得擅自銷毀。財務內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。9.2內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。9.3內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，未經(jīng)授權不得辦理相關業(yè)務。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實行全面預算管理，加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)道德等進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。財務審計與監(jiān)督10.1內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應定期開展，制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。3.審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和客觀性。4.內(nèi)部審計部門應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。10.2外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務報表審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見中提出的問題及時進行整改，不斷完善公司財務管理工作。10.3財務監(jiān)督1.公