財務(wù)與資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)與資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)安全、完整，財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務(wù)與資產(chǎn)管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)與資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，確保無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：財務(wù)報表、資產(chǎn)報告等應(yīng)及時編制和報送。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員任職資格財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)管理知識和豐富的工作經(jīng)驗，具有中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，具備相關(guān)會計專業(yè)知識和技能。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)操作流程。3.財務(wù)人員職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)等的關(guān)系。會計職責(zé)：負(fù)責(zé)公司會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（二）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)分解到季度、月度，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。（三）會計核算管理1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。2.會計憑證管理原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。會計人員應(yīng)按照規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清楚，會計科目使用正確，金額準(zhǔn)確，編號連續(xù)。3.會計賬簿登記會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進(jìn)行結(jié)賬、對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。4.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。（四）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定?；I集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶管理，確保資金安全。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實、合法、有效。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。定期對資金進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和挪用資金等行為。（五）成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費用管理，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，降低成本費用水平。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。嚴(yán)格控制各項費用支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.成本費用報銷公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)齊全。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（六）利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案。2.利潤分配程序公司年度凈利潤首先用于彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金（如有）。向股東分配利潤。3.利潤分配方案審批公司利潤分配方案由財務(wù)部門提出，經(jīng)公司管理層審議后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。三、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。2.資產(chǎn)計價資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。不同來源取得的資產(chǎn)，其計價方法按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，如有變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)賬務(wù)記錄。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估其價值，選擇合適的處置方式。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.無形資產(chǎn)取得與攤銷公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價，自行研發(fā)無形資產(chǎn)按照符合資本化條件的支出計價。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入當(dāng)期損益。2.長期待攤費用攤銷長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本費用。定期對長期待攤費用進(jìn)行檢查，如有不符合攤銷規(guī)定的情況，應(yīng)及時調(diào)整。3.無形資產(chǎn)與長期待攤費用處置無形資產(chǎn)和長期待攤費用處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（四）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照資金管理制度對貨幣資金進(jìn)行管理，確保資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，核對銀行存款余額。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。4.其他資產(chǎn)管理對公司其他資產(chǎn)，如低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)管理和核算。四、財務(wù)與資產(chǎn)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)與資產(chǎn)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)與資產(chǎn)管理活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財