稅收風險評估試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收風險評估的數(shù)據(jù)來源不包括（）A.企業(yè)申報數(shù)據(jù)B.隨機編造數(shù)據(jù)C.第三方數(shù)據(jù)答案：B2.以下哪種情況不屬于高稅收風險（）A.長期零申報B.稅負正常波動C.發(fā)票異常答案：B3.（）是稅收風險評估常用的分析方法。A.實地觀察法B.因素分析法C.流量分析法答案：B4.評估企業(yè)收入真實性時，重點核查（）A.往來賬戶B.固定資產(chǎn)賬戶C.費用賬戶答案：A5.稅收風險評估首先要（）A.設(shè)定風險指標B.實地核查C.約談企業(yè)答案：A6.某企業(yè)突然銷售額大幅增加但利潤未增，可能存在（）風險。A.少計成本B.多計收入C.費用不合理答案：A7.通過分析企業(yè)稅負率，與（）對比評估風險。A.行業(yè)平均稅負率B.企業(yè)歷史最高稅負率C.任意稅率答案：A8.風險評估指標體系建立的基礎(chǔ)是（）A.征管經(jīng)驗B.隨意設(shè)想C.直覺判斷答案：A9.（）不是稅收風險評估的目標。A.完善征管B.增加稅收收入C.刁難企業(yè)答案：C10.對企業(yè)成本變動異常分析屬于（）評估內(nèi)容。A.收入完整性B.成本合理性C.費用合規(guī)性答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收風險評估的主要數(shù)據(jù)來源有（）A.企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)B.稅務(wù)機關(guān)征管數(shù)據(jù)C.銀行賬戶流水數(shù)據(jù)答案：ABC2.稅收風險評估常用方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法答案：ABC3.屬于稅收風險評估關(guān)注的重點企業(yè)類型有（）A.大型企業(yè)B.新辦企業(yè)C.長期虧損企業(yè)答案：ABC4.評估企業(yè)發(fā)票使用風險時，需注意（）A.發(fā)票開具內(nèi)容真實性B.發(fā)票三流一致性C.發(fā)票數(shù)量答案：ABC5.在評估企業(yè)所得稅風險時著重分析（）A.收入確認B.成本扣除C.稅率適用答案：ABC6.稅收風險評估程序包含（）步驟。A.風險識別B.風險分析C.風險應(yīng)對答案：ABC7.評估增值稅風險要點有（）A.銷項稅額計算B.進項稅額抵扣C.視同銷售處理答案：ABC8.企業(yè)費用支出風險可能體現(xiàn)在（）A.費用不合理分攤B.超標準列支C.虛列費用答案：ABC9.稅收風險評估指標可分為（）幾類。A.財務(wù)指標B.稅務(wù)指標C.行業(yè)特色指標答案：ABC10.企業(yè)收入存在的稅收風險包括（）A.隱匿收入B.延遲確認收入C.收入分類錯誤答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收風險評估只針對中小企業(yè)。（）答案：錯誤2.稅收風險評估過程不需要企業(yè)配合。（）答案：錯誤3.分析企業(yè)往來賬款能發(fā)現(xiàn)稅收風險線索。（）答案：正確4.稅負率高于行業(yè)平均水平一定無稅收風險。（）答案：錯誤5.稅收風險評估僅依靠稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)即可。（）答案：錯誤6.企業(yè)的稅收風險一經(jīng)評估確定不可更改。（）答案：錯誤7.評估銀行賬戶流水有助于識別稅收風險。（）答案：正確8.對企業(yè)成本費用稅前扣除的評估是風險評估重點內(nèi)容。（）答案：正確9.新辦企業(yè)不需要進行稅收風險評估。（）答案：錯誤10.稅收風險評估旨在提高稅收征管質(zhì)量。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收風險評估的重要性答案：有助于提高稅收征管效率，精準發(fā)現(xiàn)稅收流失風險；促使企業(yè)規(guī)范稅務(wù)處理，保障稅收公平；合理配置征管資源，提升整體征管質(zhì)量和納稅遵從度。2.列舉兩個稅收風險評估的數(shù)據(jù)來源并說明其作用答案：企業(yè)申報數(shù)據(jù)，反映企業(yè)納稅情況基礎(chǔ)資料；第三方數(shù)據(jù)如行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，可用于對比分析，判斷企業(yè)經(jīng)營及納稅合理性，助于發(fā)現(xiàn)潛在風險。3.企業(yè)費用方面稅收風險有哪些常見表現(xiàn)答案：費用與收入不匹配；超稅法規(guī)定標準列支福利費、業(yè)務(wù)招待費等；虛增費用如虛構(gòu)經(jīng)濟事項入賬；費用分攤不合理，影響不同納稅期應(yīng)納稅額。4.簡要說明稅收風險評估的一般流程答案：首先收集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，進行風險識別；接著對識別出的風險分析判斷，確定風險類別和等級；最后根據(jù)風險狀況實施針對性應(yīng)對措施。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何利用信息化手段提升稅收風險評估的效率和準確性答案：借助大數(shù)據(jù)技術(shù)整合多源數(shù)據(jù)，實施深度分析挖掘風險點；運用風險評估軟件自動比對指標，提高評估速度；利用人工智能實現(xiàn)風險智能篩選分類，提高評估準確性和效率。2.在稅收風險評估中，如何平衡稅收征管與服務(wù)企業(yè)的關(guān)系答案：評估過程中要以幫助企業(yè)合規(guī)納稅為出發(fā)點，向企業(yè)解釋政策法規(guī)，輔導納稅；對風險低企業(yè)以服務(wù)為主幫助自查；對高風險企業(yè)嚴格征管同時提供改進建議，促進征管與服務(wù)統(tǒng)一。3.探討稅收風險評估結(jié)果對企業(yè)后續(xù)發(fā)展的影響答案：若風險低或無風險，企業(yè)納稅形象良好，利于信用評級及合作融資；若評估出風險，企業(yè)要整改，影響資金、精力及聲譽，但也促使規(guī)范自身稅務(wù)管