轉(zhuǎn)企改制背景下HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系重構(gòu)與實(shí)踐探索一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景高速公路作為重要的交通基礎(chǔ)設(shè)施，在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)區(qū)域間溝通交往等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。HB省高速公路管理部門(mén)在過(guò)往的發(fā)展歷程中，對(duì)全省交通事業(yè)貢獻(xiàn)突出。自2009年1月HB省高速公路管理局掛牌成立后的10年間，其高速公路通車?yán)锍虖?092公里增加到3430公里，總資產(chǎn)由583億元增長(zhǎng)至2556億元。然而，隨著時(shí)代的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的高速公路管理模式逐漸暴露出一些問(wèn)題。例如，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益不高，這些問(wèn)題在一定程度上制約了HB省高速公路事業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。在此背景下，轉(zhuǎn)企改制成為適應(yīng)新形勢(shì)、全面深化改革的必然選擇。根據(jù)HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈HB省高速公路管理局轉(zhuǎn)企改制為HB高速公路集團(tuán)有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運(yùn)輸廳召開(kāi)省高管局轉(zhuǎn)企改制動(dòng)員大會(huì)，正式拉開(kāi)轉(zhuǎn)企改制的序幕。此次改革旨在充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，更好地發(fā)揮政府作用，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。改革的目標(biāo)是到2022年，建立起產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，使HB高速公路集團(tuán)有限公司真正成為依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的市場(chǎng)主體，構(gòu)建起“1+N”戰(zhàn)略發(fā)展格局，實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)達(dá)到3000億元左右，總收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。在轉(zhuǎn)企改制的進(jìn)程中，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要性愈發(fā)凸顯。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)高速公路使用預(yù)算資金開(kāi)展建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、養(yǎng)護(hù)等工作的產(chǎn)出績(jī)效進(jìn)行科學(xué)分析和比較，以測(cè)評(píng)高速公路運(yùn)營(yíng)成效。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生了顯著變化，更加注重預(yù)算資金的使用效率和效益。在企業(yè)化運(yùn)營(yíng)模式下，需要通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。同時(shí)，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)也是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、提升運(yùn)營(yíng)效率、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題和不足，為企業(yè)的決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)管理，提高運(yùn)營(yíng)水平。1.1.2研究意義從理論意義來(lái)看，目前關(guān)于高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究雖然取得了一定成果，但在轉(zhuǎn)企改制背景下，相關(guān)研究仍有待進(jìn)一步完善和深化。本研究將結(jié)合HB省高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制的實(shí)際情況，深入探討預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的理論和方法，豐富和完善高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的理論體系。通過(guò)對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法等方面的研究，為后續(xù)相關(guān)研究提供新的思路和視角，推動(dòng)高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)理論的發(fā)展。從實(shí)踐意義來(lái)看，對(duì)于HB省高速公路管理部門(mén)而言，科學(xué)有效的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)有助于優(yōu)化資源配置。通過(guò)對(duì)預(yù)算資金使用績(jī)效的評(píng)價(jià)，可以清晰地了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資源的需求和利用效率，從而合理分配資源，避免資源的浪費(fèi)和閑置，將有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的項(xiàng)目和領(lǐng)域中。同時(shí)，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)能夠促進(jìn)管理水平的提升。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的監(jiān)控與評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，如預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不嚴(yán)格等，進(jìn)而采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)，完善內(nèi)部管理制度和流程，提高管理的科學(xué)性和規(guī)范性。在轉(zhuǎn)企改制的背景下，良好的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果有助于提升企業(yè)的市場(chǎng)形象和競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。從更廣泛的公共交通領(lǐng)域視角來(lái)看，HB省高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)研究成果具有一定的示范和借鑒作用。其他地區(qū)的高速公路管理部門(mén)或相關(guān)交通基礎(chǔ)設(shè)施管理單位，可以參考本研究的方法和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高資金使用效益和管理水平，推動(dòng)整個(gè)公共交通領(lǐng)域的健康發(fā)展。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，還可以更好地滿足公眾對(duì)高質(zhì)量公共交通服務(wù)的需求，提升公共交通的服務(wù)質(zhì)量和效率，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外對(duì)于高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究起步較早，在理論和實(shí)踐方面都積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。在理論研究方面，國(guó)外學(xué)者從不同角度對(duì)高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行了深入探討。一些學(xué)者基于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，強(qiáng)調(diào)高速公路作為公共產(chǎn)品，其預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡。例如，通過(guò)成本-效益分析方法，評(píng)估高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)社會(huì)福利的影響，包括對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、交通擁堵緩解、出行時(shí)間節(jié)約等方面的效益。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建上，國(guó)外學(xué)者注重多維度指標(biāo)的選取。除了財(cái)務(wù)指標(biāo)，如投資回報(bào)率、成本利潤(rùn)率等，還納入了大量非財(cái)務(wù)指標(biāo)。在客戶維度，關(guān)注道路使用者的滿意度，包括道路平整度、行車安全性、服務(wù)區(qū)設(shè)施完備程度等指標(biāo)；在社會(huì)影響維度，考慮高速公路對(duì)周邊社區(qū)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)等方面的影響。有研究構(gòu)建了涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、運(yùn)營(yíng)等多個(gè)方面的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，全面評(píng)估高速公路項(xiàng)目的績(jī)效。在評(píng)價(jià)方法上，國(guó)外常用的方法包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）、層次分析法（AHP）、模糊綜合評(píng)價(jià)法等。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析能夠有效處理多投入多產(chǎn)出的復(fù)雜系統(tǒng)，通過(guò)構(gòu)建生產(chǎn)前沿面，對(duì)決策單元的相對(duì)效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，被廣泛應(yīng)用于高速公路運(yùn)營(yíng)效率的評(píng)估。層次分析法通過(guò)將復(fù)雜問(wèn)題分解為多個(gè)層次，構(gòu)建判斷矩陣，確定各指標(biāo)的權(quán)重，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供了一種系統(tǒng)的分析方法。模糊綜合評(píng)價(jià)法則適用于處理評(píng)價(jià)指標(biāo)的模糊性和不確定性，能夠更準(zhǔn)確地反映高速公路預(yù)算績(jī)效的實(shí)際情況。在實(shí)踐方面，許多發(fā)達(dá)國(guó)家建立了完善的高速公路預(yù)算績(jī)效管理制度和體系。美國(guó)在高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理中，強(qiáng)調(diào)績(jī)效導(dǎo)向，通過(guò)制定詳細(xì)的績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)高速公路項(xiàng)目的規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與資金分配、項(xiàng)目審批等掛鉤，激勵(lì)相關(guān)部門(mén)提高項(xiàng)目績(jī)效。澳大利亞的高速公路管理部門(mén)采用基于績(jī)效的合同管理模式，在合同中明確規(guī)定績(jī)效目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)承包商的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，確保高速公路的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)對(duì)于高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究隨著高速公路事業(yè)的快速發(fā)展而逐漸深入。在理論研究方面，國(guó)內(nèi)學(xué)者借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情和高速公路管理特點(diǎn)，對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)、概念內(nèi)涵、評(píng)價(jià)原則等進(jìn)行了研究。學(xué)者們普遍認(rèn)為，高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)性、全面性、客觀性、可操作性等原則，以提高預(yù)算資金的使用效益為核心目標(biāo)。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建上，國(guó)內(nèi)研究呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)。一些研究從財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、社會(huì)、環(huán)境等多個(gè)維度構(gòu)建指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)維度關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)；運(yùn)營(yíng)維度注重高速公路的通行能力、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)成本等；社會(huì)維度考量高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)帶動(dòng)等方面的影響；環(huán)境維度則關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，如噪聲污染、土地占用等。還有學(xué)者根據(jù)高速公路管理的不同階段，如建設(shè)階段、運(yùn)營(yíng)階段、養(yǎng)護(hù)階段，分別構(gòu)建相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，使評(píng)價(jià)更具針對(duì)性。在評(píng)價(jià)方法應(yīng)用上，國(guó)內(nèi)也廣泛采用了層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析等方法，并且不斷探索新的方法和技術(shù)。有的研究將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法引入高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)能力，提高評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和智能化水平。然而，當(dāng)前國(guó)內(nèi)研究仍存在一些不足與空白。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系方面，雖然已有眾多研究成果，但尚未形成一套統(tǒng)一、權(quán)威、普適的指標(biāo)體系，不同地區(qū)、不同研究之間的指標(biāo)選取差異較大，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。在評(píng)價(jià)方法上，雖然多種方法被應(yīng)用，但各種方法都有其局限性，如何根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和目的，選擇最合適的評(píng)價(jià)方法，或者將多種方法有效結(jié)合，還需要進(jìn)一步深入研究。在轉(zhuǎn)企改制背景下，針對(duì)高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究相對(duì)較少，如何適應(yīng)企業(yè)化運(yùn)營(yíng)模式，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是當(dāng)前研究的一個(gè)空白點(diǎn)。同時(shí)，對(duì)于預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用研究不夠深入，如何將評(píng)價(jià)結(jié)果切實(shí)轉(zhuǎn)化為改進(jìn)管理、優(yōu)化資源配置的有效措施，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)探索。1.3研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)1.3.1研究方法文獻(xiàn)研究法：廣泛收集國(guó)內(nèi)外關(guān)于高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)、轉(zhuǎn)企改制相關(guān)的學(xué)術(shù)論文、研究報(bào)告、政策文件等資料。通過(guò)對(duì)這些文獻(xiàn)的梳理和分析，了解國(guó)內(nèi)外在該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)以及已取得的研究成果，為本文的研究提供理論基礎(chǔ)和研究思路。例如，對(duì)國(guó)外高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中先進(jìn)的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系構(gòu)建思路進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒，同時(shí)梳理國(guó)內(nèi)在轉(zhuǎn)企改制背景下高速公路管理部門(mén)面臨的問(wèn)題及相關(guān)研究成果，明確研究的切入點(diǎn)和重點(diǎn)。案例分析法：以HB省高速公路管理部門(mén)為具體案例，深入研究其轉(zhuǎn)企改制過(guò)程中預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)際情況。通過(guò)收集HB省高速公路管理部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)管理資料、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等，分析其在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題以及面臨的挑戰(zhàn)。結(jié)合案例實(shí)際，探討如何構(gòu)建適合HB省高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制后的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施，使研究成果更具實(shí)踐指導(dǎo)意義。定量與定性相結(jié)合的方法：在構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，既選取能夠量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等，通過(guò)精確的數(shù)據(jù)計(jì)算和分析來(lái)衡量預(yù)算績(jī)效；又納入難以直接量化的定性指標(biāo)，如服務(wù)質(zhì)量、社會(huì)滿意度、管理水平等。對(duì)于定性指標(biāo)，采用專家打分、問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地訪談等方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，將定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行量化處理，與定量指標(biāo)相結(jié)合，全面、客觀地評(píng)價(jià)HB省高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效。在分析評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)，也綜合運(yùn)用定量分析和定性分析，從數(shù)據(jù)和實(shí)際情況兩個(gè)角度深入探討預(yù)算績(jī)效的影響因素和改進(jìn)方向。1.3.2創(chuàng)新點(diǎn)研究視角創(chuàng)新：以往關(guān)于高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究多側(cè)重于傳統(tǒng)管理模式下的分析，較少關(guān)注轉(zhuǎn)企改制這一重要背景對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的影響。本文從轉(zhuǎn)企改制的視角出發(fā)，研究HB省高速公路管理部門(mén)在這一特殊變革時(shí)期的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題，探討如何適應(yīng)企業(yè)化運(yùn)營(yíng)模式，構(gòu)建符合市場(chǎng)需求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，填補(bǔ)了在這一特定背景下相關(guān)研究的空白，為高速公路管理部門(mén)在轉(zhuǎn)企改制過(guò)程中的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)提供了新的研究思路和方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系創(chuàng)新：在充分考慮HB省高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制后的特點(diǎn)和需求的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了一套具有針對(duì)性的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系不僅涵蓋了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，還突出了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、可持續(xù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面，納入了戰(zhàn)略規(guī)劃完成度、市場(chǎng)份額增長(zhǎng)率等指標(biāo)；在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面，考慮了服務(wù)質(zhì)量滿意度、品牌知名度等指標(biāo)；在可持續(xù)發(fā)展能力方面，設(shè)置了環(huán)保投入占比、人才培養(yǎng)投入增長(zhǎng)率等指標(biāo)。通過(guò)這些創(chuàng)新指標(biāo)的選取，能夠更全面、準(zhǔn)確地反映轉(zhuǎn)企改制后HB省高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效情況，為企業(yè)的管理決策提供更有價(jià)值的參考。方法應(yīng)用創(chuàng)新：在評(píng)價(jià)方法上，采用多種方法相結(jié)合的方式，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。將層次分析法（AHP）和模糊綜合評(píng)價(jià)法相結(jié)合，運(yùn)用層次分析法確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，充分考慮專家的經(jīng)驗(yàn)和判斷，體現(xiàn)各指標(biāo)的相對(duì)重要性；利用模糊綜合評(píng)價(jià)法處理評(píng)價(jià)指標(biāo)的模糊性和不確定性，將定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使評(píng)價(jià)結(jié)果更符合實(shí)際情況。同時(shí)，引入數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法對(duì)高速公路運(yùn)營(yíng)效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，從多投入多產(chǎn)出的角度分析資源配置的有效性，為優(yōu)化預(yù)算資源配置提供科學(xué)依據(jù)。通過(guò)多種方法的綜合應(yīng)用，為高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)提供了更科學(xué)、全面的方法體系。二、相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)2.1轉(zhuǎn)企改制相關(guān)概念2.1.1轉(zhuǎn)企改制的內(nèi)涵高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制，是指將原本具有行政管理職能或事業(yè)單位性質(zhì)的高速公路管理機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌?chǎng)為導(dǎo)向、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)組織形式。這一轉(zhuǎn)變過(guò)程涵蓋了管理體制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等多方面的深刻變革。從管理體制角度來(lái)看，轉(zhuǎn)企改制意味著高速公路管理部門(mén)從傳統(tǒng)的行政事業(yè)單位管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變。在行政事業(yè)單位管理模式下，高速公路管理部門(mén)通常依賴政府財(cái)政撥款，運(yùn)營(yíng)決策受行政指令影響較大，管理效率和靈活性相對(duì)不足。而轉(zhuǎn)企改制后，企業(yè)將建立適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的管理架構(gòu)，如設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，明確各層級(jí)的職責(zé)和權(quán)限，以提高決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。在運(yùn)營(yíng)機(jī)制方面，轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理企業(yè)將更加注重市場(chǎng)需求和經(jīng)濟(jì)效益。以往，高速公路管理部門(mén)主要以提供公共服務(wù)為目標(biāo)，對(duì)成本控制和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)注度相對(duì)較低。轉(zhuǎn)企后，企業(yè)需要在保證公路基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)流程、降低運(yùn)營(yíng)成本、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域等方式，提高自身的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。例如，加強(qiáng)收費(fèi)管理，提高收費(fèi)效率，降低收費(fèi)成本；開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，如發(fā)展服務(wù)區(qū)商業(yè)、廣告業(yè)務(wù)等，增加企業(yè)收入來(lái)源。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變革也是轉(zhuǎn)企改制的重要內(nèi)容。部分高速公路管理部門(mén)可能會(huì)引入社會(huì)資本，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。通過(guò)產(chǎn)權(quán)多元化，企業(yè)可以獲得更多的資金支持，同時(shí)引入先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，提升企業(yè)的整體實(shí)力。產(chǎn)權(quán)多元化還有助于建立更加規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制的目的主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是提高運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激發(fā)企業(yè)的內(nèi)在活力，促使企業(yè)優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。二是提升服務(wù)質(zhì)量。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，企業(yè)為了吸引更多的用戶，會(huì)更加注重提升高速公路的服務(wù)質(zhì)量，包括道路養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、收費(fèi)服務(wù)水平、服務(wù)區(qū)設(shè)施和服務(wù)等，以滿足社會(huì)公眾對(duì)高速公路出行的需求。三是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的必然選擇，有助于實(shí)現(xiàn)高速公路行業(yè)與市場(chǎng)的深度融合，促進(jìn)高速公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.1.2HB省高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制進(jìn)程HB省高速公路管理部門(mén)的轉(zhuǎn)企改制經(jīng)歷了一系列重要階段。2009年1月，HB省高速公路管理局掛牌成立，在隨后的10年間，其高速公路通車?yán)锍毯涂傎Y產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了顯著增長(zhǎng)，為全省交通運(yùn)輸事業(yè)的發(fā)展作出了突出貢獻(xiàn)。然而，隨著時(shí)代的發(fā)展，原有的管理體制逐漸暴露出一些問(wèn)題，如競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益不高，這些問(wèn)題制約了HB省高速公路事業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。為適應(yīng)新形勢(shì)、全面深化改革，根據(jù)HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈HB省高速公路管理局轉(zhuǎn)企改制為HB高速公路集團(tuán)有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運(yùn)輸廳召開(kāi)省高管局轉(zhuǎn)企改制動(dòng)員大會(huì)，正式啟動(dòng)轉(zhuǎn)企改制工作。這一階段的主要任務(wù)是完成HB高速公路集團(tuán)有限公司的組建，防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，完成政府隱性債務(wù)化解任務(wù)，妥善安置取消高速公路省界收費(fèi)站涉及的干部職工，實(shí)現(xiàn)總收入有較大增長(zhǎng)。在組建過(guò)程中，對(duì)原有的管理機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行了優(yōu)化整合，建立了新的企業(yè)組織架構(gòu)和管理制度。通過(guò)積極采取措施，有效化解了資金風(fēng)險(xiǎn)和隱性債務(wù)，保障了轉(zhuǎn)企改制工作的平穩(wěn)推進(jìn)。截至目前，HB高速公路集團(tuán)有限公司已初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的框架。在公司治理方面，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，公司章程在公司治理中逐漸發(fā)揮基礎(chǔ)作用，董事會(huì)建設(shè)得到全面加強(qiáng)。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，積極推動(dòng)主業(yè)做強(qiáng)做大，不斷提升高速公路的運(yùn)營(yíng)管理水平，同時(shí)拓展輔業(yè)，涉足服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)、交通工程建設(shè)等領(lǐng)域，初步構(gòu)建起“1+N”戰(zhàn)略發(fā)展格局。在財(cái)務(wù)管理方面，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，提高資金使用效率，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。展望未來(lái)，HB省高速公路管理部門(mén)將繼續(xù)深化轉(zhuǎn)企改制工作。在完善現(xiàn)代企業(yè)制度方面，進(jìn)一步優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，持續(xù)推進(jìn)主業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，提升高速公路的服務(wù)品質(zhì)和通行能力；加大對(duì)輔業(yè)的培育和發(fā)展力度，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在市場(chǎng)拓展方面，積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)與其他交通企業(yè)的合作與交流，提升企業(yè)的市場(chǎng)影響力和競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，注重科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐，努力實(shí)現(xiàn)到2022年總資產(chǎn)達(dá)到3000億元左右，總收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的目標(biāo)，成為具有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力的現(xiàn)代化高速公路企業(yè)集團(tuán)。2.2預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)概念2.2.1預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的定義與內(nèi)容預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）根據(jù)設(shè)定的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。其核心在于通過(guò)對(duì)預(yù)算資金使用全過(guò)程的跟蹤與分析，評(píng)估資金是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的產(chǎn)出和效果，從而為優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益提供決策依據(jù)。從定義可以看出，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)涵蓋了多個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制階段，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定至關(guān)重要。預(yù)算部門(mén)需要結(jié)合自身的職責(zé)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，明確各項(xiàng)預(yù)算支出所要達(dá)到的具體目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)具有明確性、可衡量性、可實(shí)現(xiàn)性、相關(guān)性和時(shí)效性（SMART原則）。對(duì)于高速公路管理部門(mén)的養(yǎng)護(hù)預(yù)算，其績(jī)效目標(biāo)可能設(shè)定為在一定預(yù)算額度內(nèi)，確保高速公路路面平整度達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，道路設(shè)施完好率保持在一定水平等。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程也是績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。評(píng)價(jià)主體需要對(duì)預(yù)算資金的投入和使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，檢查資金是否按照預(yù)算計(jì)劃及時(shí)足額撥付，使用過(guò)程中是否存在挪用、浪費(fèi)等違規(guī)行為。同時(shí)，還需關(guān)注為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所制定的制度和采取的措施是否有效執(zhí)行。高速公路管理部門(mén)在執(zhí)行養(yǎng)護(hù)預(yù)算時(shí)，是否按照既定的養(yǎng)護(hù)計(jì)劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作，相關(guān)的質(zhì)量控制制度是否得到嚴(yán)格落實(shí)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后的結(jié)果評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要評(píng)估績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等多個(gè)方面。對(duì)于高速公路建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)效益方面可考察項(xiàng)目的投資回報(bào)率、成本利潤(rùn)率等；社會(huì)效益方面可關(guān)注項(xiàng)目對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用、交通擁堵的緩解程度、公眾出行的便捷性等；環(huán)境效益方面則可考量項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，如土地占用、噪聲污染、生態(tài)破壞的修復(fù)情況等。2.2.2預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的方法與指標(biāo)體系預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法多種多樣，每種方法都有其特點(diǎn)和適用范圍。常見(jiàn)的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。成本效益分析法是將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。在高速公路項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)成本、運(yùn)營(yíng)成本與項(xiàng)目帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益（如通行費(fèi)收入增加、運(yùn)輸成本降低等）、社會(huì)效益（如促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高居民生活便利性等）之間的關(guān)系，判斷項(xiàng)目的可行性和績(jī)效水平。如果某高速公路項(xiàng)目的建設(shè)成本為10億元，建成后每年帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益為2億元，社會(huì)效益折算為貨幣價(jià)值為1億元，通過(guò)成本效益分析可以直觀地評(píng)估項(xiàng)目的效益情況。比較法是通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。例如，將HB省高速公路管理部門(mén)今年的養(yǎng)護(hù)成本與去年同期進(jìn)行對(duì)比，分析成本的變化情況；或者將HB省高速公路的服務(wù)質(zhì)量與其他省份同類高速公路進(jìn)行比較，找出差距和優(yōu)勢(shì)，從而為改進(jìn)績(jī)效提供參考。因素分析法是通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。在分析高速公路運(yùn)營(yíng)績(jī)效時(shí)，考慮內(nèi)部因素如管理水平、人員素質(zhì)、設(shè)備狀況等，以及外部因素如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政策法規(guī)變化、交通流量變化等對(duì)績(jī)效的影響。如果某高速公路路段的通行效率下降，通過(guò)因素分析法可以找出是由于道路老化、車流量增加還是管理不善等因素導(dǎo)致的。最低成本法適用于對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。在高速公路服務(wù)區(qū)的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中，對(duì)于提供相同服務(wù)內(nèi)容的不同設(shè)計(jì)方案或運(yùn)營(yíng)模式，可采用最低成本法選擇成本最低的方案，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。公眾評(píng)判法是通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。對(duì)于高速公路的服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)，可以通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的方式，收集公眾對(duì)道路平整度、收費(fèi)服務(wù)態(tài)度、服務(wù)區(qū)設(shè)施等方面的滿意度，以此作為評(píng)價(jià)績(jī)效的重要依據(jù)。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是績(jī)效評(píng)價(jià)的核心工具，它由一系列相互關(guān)聯(lián)、相互補(bǔ)充的指標(biāo)構(gòu)成，用于全面、準(zhǔn)確地衡量預(yù)算績(jī)效。指標(biāo)體系通常包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的收支、使用效率和經(jīng)濟(jì)效益等方面的情況，常見(jiàn)的有預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、成本控制率、投資回報(bào)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。預(yù)算執(zhí)行率反映了預(yù)算資金的實(shí)際支出與預(yù)算安排的比例，公式為：預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際支出金額÷預(yù)算安排金額）×100%。該指標(biāo)越高，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況越好，資金使用效率越高。非財(cái)務(wù)指標(biāo)則從更廣泛的角度反映預(yù)算績(jī)效，包括運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。運(yùn)營(yíng)指標(biāo)可涵蓋高速公路的通行能力、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、設(shè)備完好率等；服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)可包括收費(fèi)服務(wù)滿意度、投訴處理及時(shí)率等；社會(huì)效益指標(biāo)可包括對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用、就業(yè)創(chuàng)造數(shù)量等；環(huán)境效益指標(biāo)可包括能源消耗降低率、污染物減排量等。這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠彌補(bǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)的局限性，更全面地反映高速公路管理部門(mén)的綜合績(jī)效，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供更豐富、更全面的信息。2.3理論基礎(chǔ)2.3.1委托代理理論委托代理理論是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重要理論，其核心是研究在信息不對(duì)稱條件下，委托人與代理人之間的契約關(guān)系和激勵(lì)問(wèn)題。在高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，該理論有著廣泛的應(yīng)用。高速公路管理部門(mén)作為代理人，接受政府或公眾（委托人）的委托，負(fù)責(zé)高速公路的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理等工作，其中預(yù)算資金的使用是核心職責(zé)之一。由于委托人和代理人之間存在信息不對(duì)稱，代理人掌握著更多關(guān)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的信息，這就可能導(dǎo)致代理人的行為偏離委托人的目標(biāo)，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題。代理人可能為了自身利益，如追求個(gè)人業(yè)績(jī)或部門(mén)利益，而忽視預(yù)算資金的使用效率和效益，出現(xiàn)超預(yù)算、資金挪用、項(xiàng)目質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等情況。為了有效解決這些問(wèn)題，在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，需建立科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，明確績(jī)效目標(biāo)和相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，并將其納入委托代理契約中。規(guī)定如果高速公路管理部門(mén)能夠在預(yù)算范圍內(nèi)高質(zhì)量完成建設(shè)任務(wù)，且達(dá)到預(yù)定的績(jī)效目標(biāo)，如縮短建設(shè)工期、提高工程質(zhì)量等，將給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，包括資金獎(jiǎng)勵(lì)、榮譽(yù)表彰等；反之，如果出現(xiàn)預(yù)算超支、工程延期、質(zhì)量不合格等情況，則給予相應(yīng)的懲罰，如減少下一年度的預(yù)算額度、對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)等。加強(qiáng)信息披露和監(jiān)督也是至關(guān)重要的。委托人要建立完善的預(yù)算績(jī)效信息報(bào)告制度，要求代理人定期向公眾和相關(guān)部門(mén)披露預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正代理人的不當(dāng)行為。通過(guò)這些措施，促使高速公路管理部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，更加注重資金的使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)委托人的目標(biāo)。2.3.2新公共管理理論新公共管理理論強(qiáng)調(diào)將市場(chǎng)機(jī)制和企業(yè)管理理念引入公共部門(mén)管理，注重結(jié)果導(dǎo)向、績(jī)效評(píng)估和成本效益原則。在高速公路管理部門(mén)轉(zhuǎn)企改制和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，新公共管理理論發(fā)揮著重要的指導(dǎo)作用。在轉(zhuǎn)企改制方面，新公共管理理論為高速公路管理部門(mén)提供了改革思路。它促使高速公路管理部門(mén)從傳統(tǒng)的行政管理模式向企業(yè)化管理模式轉(zhuǎn)變，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。在新公共管理理論的指導(dǎo)下，高速公路管理部門(mén)通過(guò)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，打破壟斷，提高運(yùn)營(yíng)效率。在高速公路養(yǎng)護(hù)、服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，采用公開(kāi)招標(biāo)的方式選擇合作伙伴，激發(fā)市場(chǎng)活力，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性，使高速公路管理部門(mén)能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面，新公共管理理論強(qiáng)調(diào)績(jī)效評(píng)估的重要性。它要求高速公路管理部門(mén)以績(jī)效為核心，建立科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。在評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置上，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，更注重非財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面衡量高速公路管理部門(mén)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。除了關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率等財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還將服務(wù)質(zhì)量、社會(huì)滿意度、環(huán)保成效等非財(cái)務(wù)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)體系，以更全面地反映高速公路管理部門(mén)的綜合績(jī)效。在評(píng)價(jià)過(guò)程中，注重運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法和技術(shù)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，對(duì)預(yù)算績(jī)效數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析，提高評(píng)價(jià)工作的效率和質(zhì)量。新公共管理理論還強(qiáng)調(diào)成本效益原則。高速公路管理部門(mén)在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，要充分考慮成本效益，優(yōu)化資源配置。在項(xiàng)目決策階段，通過(guò)成本效益分析，評(píng)估項(xiàng)目的可行性和預(yù)期效益，選擇最優(yōu)的項(xiàng)目方案；在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，加強(qiáng)成本控制，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。三、HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析3.1預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)行做法3.1.1評(píng)價(jià)流程與機(jī)制HB省高速公路管理部門(mén)現(xiàn)行的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)流程較為規(guī)范，涵蓋多個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制階段，各部門(mén)需結(jié)合自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定詳細(xì)的績(jī)效目標(biāo)。這些績(jī)效目標(biāo)需具備可衡量性、可實(shí)現(xiàn)性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。某路段的養(yǎng)護(hù)預(yù)算需明確規(guī)定在一定預(yù)算額度內(nèi)，路面平整度需達(dá)到的具體數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)，以及道路設(shè)施完好率的目標(biāo)值。各部門(mén)提交的績(jī)效目標(biāo)需經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門(mén)的嚴(yán)格審核，確保目標(biāo)的合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)行定期監(jiān)控機(jī)制。各部門(mén)需定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)完成情況的報(bào)告。主管部門(mén)根據(jù)報(bào)送的信息，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析。若發(fā)現(xiàn)某部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后，或者績(jī)效目標(biāo)完成情況不理想，主管部門(mén)將及時(shí)發(fā)出預(yù)警，并要求該部門(mén)說(shuō)明原因，提出改進(jìn)措施。主管部門(mén)還會(huì)不定期地對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地檢查，確保預(yù)算資金的使用合規(guī)、合理。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，進(jìn)入績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。由專門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)小組通常由財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等多方面的專業(yè)人員組成，以保證評(píng)價(jià)的全面性和專業(yè)性。評(píng)價(jià)小組根據(jù)預(yù)先設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)地考察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取評(píng)價(jià)所需的信息。在評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用方面，評(píng)價(jià)小組將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給各部門(mén)。各部門(mén)需針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果中指出的問(wèn)題，制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上級(jí)主管部門(mén)提交整改報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)果還與部門(mén)的績(jī)效考核、預(yù)算安排等掛鉤。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的部門(mén)，在績(jī)效考核中給予加分，在下一年度的預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，增加預(yù)算額度；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的部門(mén)，在績(jī)效考核中給予扣分，減少下一年度的預(yù)算額度，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。從管理機(jī)制來(lái)看，HB省高速公路管理部門(mén)建立了較為完善的預(yù)算績(jī)效管理制度體系。明確了各部門(mén)在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)定了績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求和流程。為確保制度的有效執(zhí)行，還建立了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查評(píng)價(jià)過(guò)程是否合規(guī)，評(píng)價(jià)結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，接受外部監(jiān)督，如財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等的監(jiān)督檢查，以保證預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作的公正性和透明度。3.1.2評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系涵蓋多個(gè)維度，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)等。財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，主要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、成本控制率等。預(yù)算執(zhí)行率是衡量預(yù)算資金實(shí)際支出與預(yù)算安排比例的重要指標(biāo)，其計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際支出金額÷預(yù)算安排金額）×100%。資金使用率反映了資金的有效利用程度，成本控制率則體現(xiàn)了對(duì)成本的控制水平。運(yùn)營(yíng)指標(biāo)涵蓋高速公路的通行能力、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、設(shè)備完好率等。通行能力通過(guò)單位時(shí)間內(nèi)高速公路的車流量來(lái)衡量，養(yǎng)護(hù)質(zhì)量通過(guò)路面平整度、破損率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)，設(shè)備完好率則是指正常運(yùn)行的設(shè)備數(shù)量占設(shè)備總數(shù)的比例。社會(huì)效益指標(biāo)主要考量高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用、公眾出行的便捷性等。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)作用可通過(guò)高速公路沿線地區(qū)的GDP增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面來(lái)體現(xiàn)；公眾出行便捷性可通過(guò)出行時(shí)間縮短、交通擁堵緩解等方面來(lái)衡量。在評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)方面，對(duì)于定量指標(biāo)，制定了明確的評(píng)分細(xì)則。預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到95%及以上得滿分，每低于95%一個(gè)百分點(diǎn)扣一定分?jǐn)?shù)；成本控制率在目標(biāo)范圍內(nèi)得滿分，超出目標(biāo)范圍則按超出比例相應(yīng)扣分。對(duì)于定性指標(biāo)，采用專家打分的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。將養(yǎng)護(hù)質(zhì)量分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的分值區(qū)間，專家根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。以某高速公路路段的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)為例，在財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到98%，得滿分；資金使用率為90%，達(dá)到目標(biāo)要求，得滿分；成本控制率超出目標(biāo)范圍5%，扣相應(yīng)分?jǐn)?shù)。在運(yùn)營(yíng)指標(biāo)方面，通行能力滿足設(shè)計(jì)要求，得滿分；養(yǎng)護(hù)質(zhì)量經(jīng)專家評(píng)定為良好，得到相應(yīng)分值；設(shè)備完好率為92%，根據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得到相應(yīng)分?jǐn)?shù)。在社會(huì)效益指標(biāo)方面，該高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)作用明顯，公眾出行便捷性得到顯著提升，專家給予較高評(píng)分。通過(guò)這樣的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，能夠較為全面、客觀地評(píng)價(jià)HB省高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效情況。3.2取得的成效3.2.1資金使用效率提升轉(zhuǎn)企改制后，HB省高速公路管理部門(mén)在資金使用效率方面取得了顯著提升。通過(guò)對(duì)近年來(lái)相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，能夠清晰地看到這一變化。在預(yù)算執(zhí)行率方面，改制前，由于管理體制和運(yùn)營(yíng)機(jī)制的限制，部分項(xiàng)目存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、資金閑置等問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，改制前某年度的預(yù)算執(zhí)行率平均為85%左右，一些高速公路建設(shè)項(xiàng)目的資金未能按照計(jì)劃及時(shí)投入使用，導(dǎo)致工程進(jìn)度滯后，增加了項(xiàng)目的時(shí)間成本和資金成本。轉(zhuǎn)企改制后，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善，各部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度大幅提高。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，預(yù)算執(zhí)行率得到了顯著提升。近年來(lái)，預(yù)算執(zhí)行率平均達(dá)到95%以上，部分項(xiàng)目甚至達(dá)到了100%。某高速公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目在改制后，通過(guò)優(yōu)化預(yù)算編制和執(zhí)行流程，合理安排資金使用計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行率從改制前的80%提升至98%，確保了養(yǎng)護(hù)工作的順利開(kāi)展，提高了道路的養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。在成本控制方面，轉(zhuǎn)企改制也帶來(lái)了積極的變化。改制前，高速公路管理部門(mén)的成本控制意識(shí)相對(duì)薄弱，一些不必要的開(kāi)支未能得到有效控制。以運(yùn)營(yíng)成本為例，包括人員工資、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、能源消耗等在內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成本較高，且增長(zhǎng)幅度較大。改制后，企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)了成本控制措施。通過(guò)精細(xì)化管理，優(yōu)化人員配置，減少不必要的人員開(kāi)支；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本；采用節(jié)能技術(shù)和措施，降低能源消耗。這些措施使得運(yùn)營(yíng)成本得到了有效控制，成本增長(zhǎng)率明顯下降。與改制前相比，近年來(lái)運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)率從原來(lái)的10%左右降低至5%以內(nèi)，部分路段的運(yùn)營(yíng)成本甚至實(shí)現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)。資金使用效率的提升還體現(xiàn)在項(xiàng)目投資回報(bào)率的提高上。改制前，由于項(xiàng)目決策缺乏科學(xué)的績(jī)效評(píng)估和市場(chǎng)調(diào)研，一些項(xiàng)目的投資回報(bào)率較低，甚至出現(xiàn)虧損。轉(zhuǎn)企改制后，企業(yè)在項(xiàng)目投資決策過(guò)程中，更加注重市場(chǎng)需求和經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)科學(xué)的項(xiàng)目評(píng)估和論證，選擇具有較高投資回報(bào)率的項(xiàng)目進(jìn)行投資。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，提高項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力。某高速公路服務(wù)區(qū)項(xiàng)目在改制后進(jìn)行了升級(jí)改造，通過(guò)引入新的經(jīng)營(yíng)模式和商業(yè)業(yè)態(tài)，提高了服務(wù)區(qū)的收入水平。該項(xiàng)目的投資回報(bào)率從改制前的8%提升至15%，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益的顯著增長(zhǎng)。3.2.2管理水平改善轉(zhuǎn)企改制對(duì)HB省高速公路管理部門(mén)的管理水平產(chǎn)生了多方面的積極影響。在公司治理結(jié)構(gòu)方面，改制前，高速公路管理部門(mén)的管理模式相對(duì)行政化，決策流程較長(zhǎng)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。轉(zhuǎn)企改制后，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，形成了權(quán)力制衡機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，監(jiān)事會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保公司的運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。通過(guò)完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高了決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在運(yùn)營(yíng)管理方面，轉(zhuǎn)企改制促使高速公路管理部門(mén)更加注重運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。在收費(fèi)管理方面，通過(guò)引入先進(jìn)的收費(fèi)系統(tǒng)和管理模式，提高了收費(fèi)效率，減少了車輛排隊(duì)等待時(shí)間。采用電子不停車收費(fèi)（ETC）系統(tǒng)，提高了車輛通行速度，降低了人工收費(fèi)成本。加強(qiáng)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和管理，提高了收費(fèi)服務(wù)質(zhì)量，減少了收費(fèi)糾紛。在養(yǎng)護(hù)管理方面，建立了科學(xué)的養(yǎng)護(hù)計(jì)劃和質(zhì)量控制體系，根據(jù)道路的實(shí)際狀況和交通流量，合理安排養(yǎng)護(hù)作業(yè)，提高了養(yǎng)護(hù)工作的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)設(shè)備的更新和維護(hù)，提高了養(yǎng)護(hù)工作的機(jī)械化水平，降低了養(yǎng)護(hù)成本。通過(guò)這些措施，高速公路的運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量得到了顯著提升，公眾滿意度不斷提高。在人力資源管理方面，轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門(mén)建立了更加科學(xué)合理的人力資源管理體系。在人員招聘方面，打破了傳統(tǒng)的用人機(jī)制，采用公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式，選拔優(yōu)秀的人才，提高了員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)。在員工培訓(xùn)方面，加大了培訓(xùn)投入，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)，提高了員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。在績(jī)效考核方面，建立了完善的績(jī)效考核制度，將員工的績(jī)效與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。通過(guò)這些措施，激發(fā)了員工的工作積極性和創(chuàng)造力，為企業(yè)的發(fā)展提供了有力的人才支持。轉(zhuǎn)企改制還促進(jìn)了高速公路管理部門(mén)信息化建設(shè)的發(fā)展。改制前，信息化建設(shè)相對(duì)滯后，各部門(mén)之間信息溝通不暢，影響了工作效率和管理水平。轉(zhuǎn)企改制后，加大了信息化建設(shè)的投入，建立了統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)。通過(guò)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、人力資源等管理信息的實(shí)時(shí)共享和傳遞，提高了工作效率和決策的準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)高速公路的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。通過(guò)信息化建設(shè)，提高了企業(yè)的管理效率和信息化水平，推動(dòng)了企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。3.3存在的問(wèn)題3.3.1評(píng)價(jià)指標(biāo)不完善雖然HB省高速公路管理部門(mén)現(xiàn)行的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系涵蓋了多個(gè)維度，但仍存在一些不足之處。在指標(biāo)的全面性方面，部分關(guān)鍵指標(biāo)存在缺失。在可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)方面，缺乏對(duì)高速公路管理部門(mén)科技創(chuàng)新投入和成果轉(zhuǎn)化的考量。在當(dāng)今科技快速發(fā)展的時(shí)代，科技創(chuàng)新對(duì)于提高高速公路運(yùn)營(yíng)效率、降低成本、提升服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。加大對(duì)智能交通技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用投入，可以提高交通流量監(jiān)測(cè)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，優(yōu)化道路通行管理，減少擁堵。然而，目前的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系未能將科技創(chuàng)新投入占比、科研成果轉(zhuǎn)化率等指標(biāo)納入其中，無(wú)法全面評(píng)估高速公路管理部門(mén)在可持續(xù)發(fā)展方面的努力和成效。在指標(biāo)的科學(xué)性方面，部分指標(biāo)的設(shè)置不夠合理。一些指標(biāo)的計(jì)算方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)依據(jù)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果不能真實(shí)反映實(shí)際情況。在社會(huì)效益指標(biāo)中，對(duì)于高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)作用的評(píng)價(jià)，僅以高速公路沿線地區(qū)的GDP增長(zhǎng)作為衡量指標(biāo)，過(guò)于單一。實(shí)際上，高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用還體現(xiàn)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、推動(dòng)區(qū)域間貿(mào)易往來(lái)等多個(gè)方面。僅用GDP增長(zhǎng)來(lái)評(píng)價(jià)，無(wú)法全面、準(zhǔn)確地反映高速公路的社會(huì)效益，也不能為決策提供充分的參考依據(jù)。部分指標(biāo)之間存在重疊或沖突的問(wèn)題。在財(cái)務(wù)指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)指標(biāo)中，成本控制率和養(yǎng)護(hù)質(zhì)量之間可能存在一定的沖突。為了降低成本，可能會(huì)減少養(yǎng)護(hù)投入，從而影響?zhàn)B護(hù)質(zhì)量；而提高養(yǎng)護(hù)質(zhì)量，又可能會(huì)增加成本。如果在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中沒(méi)有合理平衡這兩個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)系，就會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果出現(xiàn)偏差，無(wú)法準(zhǔn)確反映高速公路管理部門(mén)的真實(shí)績(jī)效。3.3.2評(píng)價(jià)方法不合理現(xiàn)行的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法存在一定的局限性。在評(píng)價(jià)方法的選擇上，主要采用比較法、因素分析法等傳統(tǒng)方法，這些方法在處理復(fù)雜的績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題時(shí)存在一定的不足。比較法雖然能夠?qū)Σ煌瑫r(shí)期或不同部門(mén)的績(jī)效進(jìn)行對(duì)比分析，但對(duì)于評(píng)價(jià)指標(biāo)的多樣性和復(fù)雜性考慮不夠充分，難以全面反映高速公路管理部門(mén)的綜合績(jī)效。因素分析法在分析影響績(jī)效的因素時(shí)，往往只能定性地判斷各因素的影響程度，缺乏定量分析，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性受到一定影響。評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用缺乏靈活性。在實(shí)際評(píng)價(jià)過(guò)程中，沒(méi)有根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和目的選擇合適的評(píng)價(jià)方法，而是采用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)方法，這使得評(píng)價(jià)結(jié)果不能準(zhǔn)確反映各部門(mén)或項(xiàng)目的實(shí)際績(jī)效。對(duì)于高速公路建設(shè)項(xiàng)目和運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，其特點(diǎn)和目標(biāo)不同，應(yīng)采用不同的評(píng)價(jià)方法。建設(shè)項(xiàng)目更注重工程進(jìn)度、質(zhì)量和成本控制，可采用成本效益分析法等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)；運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目更注重服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，可采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果采用相同的評(píng)價(jià)方法，就無(wú)法突出不同項(xiàng)目的重點(diǎn)和特點(diǎn)，評(píng)價(jià)結(jié)果也不能為管理決策提供有針對(duì)性的建議?，F(xiàn)行評(píng)價(jià)方法還存在數(shù)據(jù)收集和處理難度較大的問(wèn)題。一些評(píng)價(jià)方法需要大量的數(shù)據(jù)支持，但在實(shí)際工作中，由于數(shù)據(jù)收集渠道有限、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)等原因，導(dǎo)致評(píng)價(jià)方法難以有效實(shí)施。在采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法評(píng)價(jià)高速公路運(yùn)營(yíng)效率時(shí)，需要收集各路段的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，包括人力、物力、財(cái)力投入以及通行能力、收費(fèi)收入等產(chǎn)出數(shù)據(jù)。但由于各路段的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致，數(shù)據(jù)收集難度較大，且存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整的情況，這就影響了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的應(yīng)用效果，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度降低。3.3.3評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不足目前，HB省高速公路管理部門(mén)在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用方面存在明顯不足。在決策支持方面，評(píng)價(jià)結(jié)果未能充分發(fā)揮作用。雖然績(jī)效評(píng)價(jià)旨在為決策提供科學(xué)依據(jù)，但實(shí)際情況是，評(píng)價(jià)結(jié)果與決策過(guò)程的聯(lián)系不夠緊密。在制定高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)規(guī)劃時(shí)，沒(méi)有充分參考績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，導(dǎo)致一些決策缺乏科學(xué)性和合理性。某路段在進(jìn)行改擴(kuò)建決策時(shí)，沒(méi)有對(duì)該路段以往的運(yùn)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行深入分析，包括交通流量、通行能力、經(jīng)濟(jì)效益等方面的評(píng)價(jià)結(jié)果，從而導(dǎo)致改擴(kuò)建后的實(shí)際效益未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，造成了資源的浪費(fèi)。在績(jī)效考核方面，評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核的掛鉤不夠緊密。雖然規(guī)定了評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，存在執(zhí)行不到位的情況。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人，獎(jiǎng)勵(lì)措施不夠充分，無(wú)法有效激發(fā)其積極性；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的部門(mén)和個(gè)人，懲罰措施不夠嚴(yán)厲，不能起到應(yīng)有的警示作用。這使得績(jī)效考核的激勵(lì)約束機(jī)制未能有效發(fā)揮作用，影響了員工的工作積極性和工作效率。在改進(jìn)管理方面，評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用也存在不足。評(píng)價(jià)結(jié)果中指出的問(wèn)題未能得到及時(shí)有效的整改，相關(guān)部門(mén)對(duì)問(wèn)題的重視程度不夠，沒(méi)有制定切實(shí)可行的整改措施，或者整改措施執(zhí)行不到位。某部門(mén)在績(jī)效評(píng)價(jià)中被指出存在預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的問(wèn)題，但該部門(mén)在后續(xù)的工作中沒(méi)有采取有效的整改措施，仍然存在超預(yù)算、資金挪用等情況，導(dǎo)致管理水平難以得到提升。評(píng)價(jià)結(jié)果也沒(méi)有被充分用于優(yōu)化管理流程、完善管理制度等方面，無(wú)法為高速公路管理部門(mén)的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展提供有力支持。四、轉(zhuǎn)企改制對(duì)HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的影響4.1管理模式轉(zhuǎn)變的影響4.1.1從行政化到市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門(mén)處于行政化管理模式之下，其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展主要依據(jù)行政指令，資金來(lái)源大多依賴政府財(cái)政撥款。這種模式下，預(yù)算編制往往以滿足行政任務(wù)為主要目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)需求和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)注度相對(duì)較低。在進(jìn)行高速公路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，重點(diǎn)考慮的是項(xiàng)目是否符合上級(jí)行政規(guī)劃，而對(duì)項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)成本、收益情況等市場(chǎng)因素分析不夠深入。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，行政化管理模式下的靈活性不足，難以根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。若遇到原材料價(jià)格大幅上漲等市場(chǎng)波動(dòng)，由于審批流程繁瑣，可能無(wú)法及時(shí)增加預(yù)算，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度受阻。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門(mén)向市場(chǎng)化管理模式轉(zhuǎn)變，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。這一轉(zhuǎn)變對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)提出了全新的要求。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，需要充分考慮市場(chǎng)因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在編制運(yùn)營(yíng)預(yù)算時(shí)，要對(duì)交通流量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營(yíng)成本等市場(chǎng)因素進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研和分析，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，合理確定預(yù)算目標(biāo)。通過(guò)對(duì)歷史交通流量數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和交通規(guī)劃，預(yù)測(cè)未來(lái)的交通流量，從而制定合理的收費(fèi)收入預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，市場(chǎng)化管理模式要求更加注重預(yù)算的執(zhí)行效率和成本控制。企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)市場(chǎng)上燃油價(jià)格上漲時(shí)，及時(shí)調(diào)整養(yǎng)護(hù)設(shè)備的使用計(jì)劃，采用節(jié)能措施，降低能源消耗成本；優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人力成本。在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面，要建立適應(yīng)市場(chǎng)化管理模式的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法。引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)，如市場(chǎng)份額、客戶滿意度等；關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，如投資回報(bào)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。采用更加科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，如數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）、平衡計(jì)分卡等，全面、客觀地評(píng)價(jià)高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效。4.1.2對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)的影響轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)側(cè)重于完成行政任務(wù)和履行公共服務(wù)職能。評(píng)價(jià)主要關(guān)注高速公路的建設(shè)進(jìn)度是否按時(shí)完成、道路設(shè)施是否滿足基本的通行需求等。在高速公路建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)中，重點(diǎn)考核項(xiàng)目是否按照行政規(guī)劃的時(shí)間節(jié)點(diǎn)開(kāi)工、竣工，以及工程質(zhì)量是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。這種評(píng)價(jià)目標(biāo)下，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和成本效益的關(guān)注度相對(duì)較低，往往忽視了資金的使用效率和項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展能力。轉(zhuǎn)企改制后，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)發(fā)生了顯著變化。經(jīng)濟(jì)效益成為重要的評(píng)價(jià)目標(biāo)之一。企業(yè)需要追求利潤(rùn)最大化，提高資產(chǎn)回報(bào)率，以實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，會(huì)重點(diǎn)關(guān)注高速公路的收費(fèi)收入、運(yùn)營(yíng)成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，通過(guò)計(jì)算投資回報(bào)率、成本利潤(rùn)率等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。某高速公路路段通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高收費(fèi)收入，使得該路段的投資回報(bào)率從轉(zhuǎn)企改制前的8%提升至12%。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升也成為預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要目標(biāo)。轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門(mén)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，需要不斷提升服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)立良好的品牌形象，以吸引更多的用戶。在績(jī)效評(píng)價(jià)中，會(huì)納入服務(wù)質(zhì)量滿意度、品牌知名度等指標(biāo)。通過(guò)開(kāi)展用戶滿意度調(diào)查，了解用戶對(duì)高速公路服務(wù)的評(píng)價(jià)，及時(shí)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量；加強(qiáng)品牌建設(shè)，提高高速公路的品牌知名度和美譽(yù)度，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也成為預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的核心目標(biāo)之一。轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門(mén)制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，如拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)等。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)需要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，評(píng)估各項(xiàng)預(yù)算支出是否有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在開(kāi)展服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)，考察服務(wù)區(qū)的經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)拓展情況等，判斷是否符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。轉(zhuǎn)企改制后的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)更加注重經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這要求高速公路管理部門(mén)在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)過(guò)程中，更加注重市場(chǎng)需求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高預(yù)算資金的使用效益。4.2財(cái)務(wù)狀況變化的影響4.2.1資金來(lái)源與結(jié)構(gòu)的變化轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門(mén)的資金來(lái)源主要依賴政府財(cái)政撥款和銀行貸款。政府財(cái)政撥款在資金來(lái)源中占據(jù)較大比重，這使得高速公路管理部門(mén)在資金使用上受到較多行政干預(yù)，資金的分配和使用主要依據(jù)行政規(guī)劃和指令，缺乏市場(chǎng)靈活性。銀行貸款也是重要的資金來(lái)源之一，但貸款規(guī)模和使用受到嚴(yán)格的政策限制和審批程序制約。在這種資金來(lái)源結(jié)構(gòu)下，高速公路管理部門(mén)的資金成本相對(duì)較高，還款壓力較大，且資金的使用效率和效益難以得到有效提升。轉(zhuǎn)企改制后，資金來(lái)源渠道呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。除了繼續(xù)爭(zhēng)取政府的政策支持和一定的財(cái)政補(bǔ)貼外，高速公路管理部門(mén)更加注重通過(guò)市場(chǎng)手段籌集資金。加大了對(duì)社會(huì)資本的引入力度，通過(guò)PPP（公私合營(yíng)）模式、股權(quán)融資等方式，吸引社會(huì)資本參與高速公路的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)。某高速公路項(xiàng)目采用PPP模式，吸引了大型企業(yè)的投資，不僅緩解了項(xiàng)目建設(shè)的資金壓力，還引入了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，提高了項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)效率。高速公路管理部門(mén)還積極拓展多元化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如服務(wù)區(qū)商業(yè)開(kāi)發(fā)、廣告業(yè)務(wù)、物流運(yùn)輸?shù)?，通過(guò)這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展增加自身的經(jīng)營(yíng)收入，為高速公路的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)提供資金支持。資金結(jié)構(gòu)的變化對(duì)預(yù)算產(chǎn)生了多方面的影響。在預(yù)算編制方面，需要更加全面、細(xì)致地考慮不同資金來(lái)源的特點(diǎn)和要求。對(duì)于社會(huì)資本投入的項(xiàng)目，要充分考慮其投資回報(bào)期望和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，在預(yù)算中合理安排項(xiàng)目的成本和收益，確保項(xiàng)目的可行性和可持續(xù)性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，不同資金來(lái)源的到賬時(shí)間和使用條件不同，需要加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和管理，確保資金的及時(shí)足額到位和合理使用。對(duì)于銀行貸款資金，要按照貸款合同的約定按時(shí)還款，合理安排還款資金預(yù)算，避免出現(xiàn)逾期還款等情況，影響企業(yè)的信用和資金鏈穩(wěn)定。資金結(jié)構(gòu)的變化還會(huì)影響預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，需要對(duì)不同資金來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保障預(yù)算的順利執(zhí)行。4.2.2對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響財(cái)務(wù)狀況的變化對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取和權(quán)重產(chǎn)生了顯著影響。在指標(biāo)選取方面，轉(zhuǎn)企改制前，由于資金來(lái)源主要依靠政府財(cái)政撥款，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)更多關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和行政任務(wù)的完成情況，如預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度等指標(biāo)。轉(zhuǎn)企改制后，隨著資金來(lái)源多元化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，需要引入更多反映經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的指標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面，除了關(guān)注傳統(tǒng)的成本利潤(rùn)率、投資回報(bào)率等指標(biāo)外，還應(yīng)增加資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等反映企業(yè)償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)負(fù)債水平和償債能力。合理的資產(chǎn)負(fù)債率有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門(mén)的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，通過(guò)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率，可以及時(shí)了解企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，為企業(yè)的融資決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率則反映了企業(yè)的短期償債能力，對(duì)于企業(yè)的資金流動(dòng)性和短期財(cái)務(wù)安全至關(guān)重要。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)方面，應(yīng)納入市場(chǎng)份額增長(zhǎng)率、客戶滿意度、品牌價(jià)值等指標(biāo)。市場(chǎng)份額增長(zhǎng)率反映了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和發(fā)展趨勢(shì)，較高的市場(chǎng)份額增長(zhǎng)率意味著企業(yè)在市場(chǎng)中具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，能夠吸引更多的用戶和資源。客戶滿意度是衡量企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門(mén)需要更加注重客戶需求，提高服務(wù)質(zhì)量，通過(guò)提升客戶滿意度來(lái)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。品牌價(jià)值體現(xiàn)了企業(yè)在市場(chǎng)中的知名度和美譽(yù)度，良好的品牌形象有助于企業(yè)吸引客戶、拓展業(yè)務(wù)，提高市場(chǎng)份額。在指標(biāo)權(quán)重方面，轉(zhuǎn)企改制后，經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)的權(quán)重應(yīng)適當(dāng)提高。這是因?yàn)檗D(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門(mén)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，追求經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。合理調(diào)整指標(biāo)權(quán)重，能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和發(fā)展?fàn)顩r，引導(dǎo)企業(yè)更加注重經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，將經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的權(quán)重從原來(lái)的30%提高到40%，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)的權(quán)重從10%提高到20%，相應(yīng)降低行政任務(wù)完成情況等指標(biāo)的權(quán)重，使評(píng)價(jià)結(jié)果更能體現(xiàn)轉(zhuǎn)企改制后高速公路管理部門(mén)的實(shí)際需求和發(fā)展目標(biāo)。4.3組織架構(gòu)調(diào)整的影響4.3.1部門(mén)職責(zé)與權(quán)限的重新劃分轉(zhuǎn)企改制過(guò)程中，HB省高速公路管理部門(mén)對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行了全面調(diào)整，這直接導(dǎo)致了部門(mén)職責(zé)與權(quán)限的重新劃分。改制前，高速公路管理部門(mén)的組織架構(gòu)具有明顯的行政事業(yè)單位特征，各部門(mén)主要圍繞行政管理職能設(shè)置，職責(zé)和權(quán)限相對(duì)模糊。在資金審批方面，多個(gè)部門(mén)都有一定的參與權(quán)，但缺乏明確的責(zé)任界定，導(dǎo)致審批流程繁瑣，效率低下。轉(zhuǎn)企改制后，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了更加科學(xué)合理的組織架構(gòu)。明確了各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，形成了相互協(xié)作、相互制約的工作機(jī)制。在財(cái)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)更加明確，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司財(cái)務(wù)管理及本部日常財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)管所屬單位財(cái)務(wù)管理工作；牽頭各部門(mén)做好全面預(yù)算管理，匯總編制財(cái)務(wù)預(yù)算并上報(bào)；負(fù)責(zé)公司籌融資工作，擬定和落實(shí)公司融資方案和還貸方案，指導(dǎo)、監(jiān)督、審查公司所屬單位的籌融資及擔(dān)保狀況。這樣的職責(zé)劃分，使得財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中發(fā)揮核心作用，提高了財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性和效率。在工程建設(shè)管理方面，工程管理部負(fù)責(zé)組織建立和完善工程建設(shè)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)公司建設(shè)工程招投標(biāo)管理工作、從業(yè)單位信用評(píng)價(jià)工作及招投標(biāo)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)公司建設(shè)工程工程質(zhì)量、進(jìn)度監(jiān)督管理和指導(dǎo)工作，以及工程變更的審查工作等。與改制前相比，工程管理部的權(quán)限更加集中，責(zé)任更加明確，能夠更好地對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行全過(guò)程管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。在運(yùn)營(yíng)管理方面，營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)組織建立和完善公司營(yíng)運(yùn)管理、路政業(yè)務(wù)管理、機(jī)電業(yè)務(wù)管理、監(jiān)控稽查的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和匯總公司營(yíng)運(yùn)工程經(jīng)營(yíng)方案、收費(fèi)、路政、機(jī)電養(yǎng)護(hù)方案的編制、審核及調(diào)整工作；負(fù)責(zé)公司高速公路營(yíng)運(yùn)管理、檢查、指導(dǎo)、督促營(yíng)運(yùn)單位收費(fèi)、路政、機(jī)電養(yǎng)護(hù)、交通監(jiān)控、聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)稽查等工作。通過(guò)這些職責(zé)的明確，營(yíng)運(yùn)管理部能夠更好地協(xié)調(diào)各方面資源，提高高速公路的運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。4.3.2對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)流程的影響組織架構(gòu)的調(diào)整對(duì)HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)流程產(chǎn)生了多方面的影響。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，由于部門(mén)職責(zé)和權(quán)限的重新劃分，各部門(mén)在預(yù)算編制中的角色和責(zé)任發(fā)生了變化。改制前，預(yù)算編制可能主要由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，其他部門(mén)參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算編制與實(shí)際業(yè)務(wù)需求脫節(jié)。轉(zhuǎn)企改制后，各部門(mén)根據(jù)自身的職責(zé)和業(yè)務(wù)規(guī)劃，更加深入地參與到預(yù)算編制中。工程管理部在編制工程建設(shè)預(yù)算時(shí)，能夠結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確提出資金需求和績(jī)效目標(biāo)，提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)，組織架構(gòu)調(diào)整后，各部門(mén)之間的溝通協(xié)作更加順暢，有利于加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)可以及時(shí)獲取各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估。營(yíng)運(yùn)管理部能夠及時(shí)反饋高速公路運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和變化，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。當(dāng)高速公路車流量突然增加，需要增加養(yǎng)護(hù)投入時(shí)，營(yíng)運(yùn)管理部可以及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，調(diào)整養(yǎng)護(hù)預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的靈活性和有效性。在績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，新的組織架構(gòu)使得評(píng)價(jià)主體更加明確，評(píng)價(jià)流程更加規(guī)范。由專門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，該小組由財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等多方面的專業(yè)人員組成，能夠從不同角度對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。由于各部門(mén)職責(zé)明確，評(píng)價(jià)小組在收集數(shù)據(jù)和信息時(shí)更加便捷高效，能夠準(zhǔn)確評(píng)估各部門(mén)的預(yù)算績(jī)效，提高了評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。在評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用環(huán)節(jié)，組織架構(gòu)調(diào)整后，評(píng)價(jià)結(jié)果能夠更加及時(shí)地反饋到各部門(mén)，促進(jìn)各部門(mén)對(duì)問(wèn)題的整改和管理的改進(jìn)。各部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，明確自身的優(yōu)勢(shì)和不足，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核更加緊密地掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極提高預(yù)算績(jī)效，推動(dòng)了企業(yè)整體管理水平的提升。五、國(guó)內(nèi)外高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)案例借鑒5.1國(guó)外案例分析5.1.1美國(guó)某州高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)美國(guó)某州在高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面構(gòu)建了一套較為完善的體系。在評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置上，涵蓋了多方面內(nèi)容。在經(jīng)濟(jì)維度，關(guān)注項(xiàng)目的成本效益，包括建設(shè)成本、運(yùn)營(yíng)成本與收益的對(duì)比分析，如計(jì)算投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值等指標(biāo)，以評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性和盈利能力。在社會(huì)維度，重視高速公路對(duì)當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的帶動(dòng)作用，通過(guò)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)量來(lái)衡量；同時(shí)關(guān)注居民出行的便捷性，以居民出行時(shí)間的減少作為衡量指標(biāo)之一。在環(huán)境維度，考察高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，如土地占用面積、噪聲污染程度、污染物排放量等，并設(shè)定相應(yīng)的環(huán)境指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以確保項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)環(huán)境的影響最小化。在評(píng)價(jià)方法上，該州采用了多種方法相結(jié)合的方式。運(yùn)用成本效益分析法對(duì)高速公路項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)詳細(xì)計(jì)算項(xiàng)目的各項(xiàng)成本和預(yù)期收益，判斷項(xiàng)目是否值得投資。利用層次分析法確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，通過(guò)專家打分等方式，對(duì)不同指標(biāo)的重要性進(jìn)行排序，使評(píng)價(jià)結(jié)果更具科學(xué)性和客觀性。引入公眾評(píng)判法，通過(guò)開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查、舉行聽(tīng)證會(huì)等形式，廣泛收集公眾對(duì)高速公路項(xiàng)目的意見(jiàn)和建議，將公眾的滿意度納入評(píng)價(jià)體系，充分體現(xiàn)了公眾在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中的參與度。該州在高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面的成功經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。重視績(jī)效目標(biāo)的明確設(shè)定，在項(xiàng)目規(guī)劃階段就確定清晰、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，并將其貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。加強(qiáng)數(shù)據(jù)的收集和管理，建立完善的數(shù)據(jù)收集和分析系統(tǒng)，確保評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供有力的數(shù)據(jù)支持。注重評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目的后續(xù)決策緊密結(jié)合，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目，給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)不佳的項(xiàng)目，要求進(jìn)行整改或調(diào)整，甚至?xí)和；蛉∠?xiàng)目，從而有效提高了高速公路項(xiàng)目的績(jī)效和資金使用效益。5.1.2德國(guó)高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)德國(guó)高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)具有自身獨(dú)特的特色。在管理體制方面，德國(guó)的高速公路由聯(lián)邦政府、州政府和市鎮(zhèn)政府共同管理，各級(jí)政府在高速公路的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)中職責(zé)明確。這種明確的職責(zé)劃分有助于提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的針對(duì)性和有效性，避免了職責(zé)不清導(dǎo)致的評(píng)價(jià)混亂。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，德國(guó)強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)的重要性。除了關(guān)注傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)和運(yùn)營(yíng)指標(biāo)外，還將環(huán)境保護(hù)、資源利用效率等可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)納入其中。在環(huán)境保護(hù)方面，關(guān)注高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)對(duì)生態(tài)系統(tǒng)的影響，包括對(duì)動(dòng)植物棲息地的保護(hù)、水土流失的控制等；在資源利用效率方面，考察能源消耗、材料回收利用等情況。德國(guó)注重對(duì)高速公路服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)，通過(guò)設(shè)立用戶滿意度調(diào)查、投訴處理效率等指標(biāo)，不斷提升高速公路的服務(wù)水平。德國(guó)在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中，注重預(yù)算編制的詳實(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算編制收支類別詳實(shí)具體，不同性質(zhì)的每一項(xiàng)收入、支出都能找到對(duì)應(yīng)的規(guī)定科目，且對(duì)預(yù)算支出項(xiàng)目，按照不同支出性質(zhì)進(jìn)行測(cè)算和控制，制定詳細(xì)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)人均定額或單項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行控制。預(yù)算編制審核嚴(yán)謹(jǐn)，從預(yù)算草案的編制到審查，再到最后審議通過(guò)，前后需要一年時(shí)間，預(yù)算草案的形成是多個(gè)部門(mén)決策、博弈的結(jié)果。德國(guó)高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的可借鑒之處在于其完善的監(jiān)督機(jī)制。德國(guó)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督主要包括聯(lián)邦審計(jì)署的賬目審查、聯(lián)邦議會(huì)預(yù)算委員會(huì)的政策審查以及聯(lián)邦各部門(mén)內(nèi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，這三個(gè)方面相互配合，形成了完備的監(jiān)督體系，確保了預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。德國(guó)在績(jī)效評(píng)估中引入信息化技術(shù)，如北威州對(duì)公共事務(wù)類的項(xiàng)目專門(mén)開(kāi)發(fā)了Wibezoll績(jī)效評(píng)估軟件，將項(xiàng)目指標(biāo)分解后，在每個(gè)分解環(huán)節(jié)設(shè)置經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，按照設(shè)定的量化模型進(jìn)行測(cè)算，提高了績(jī)效評(píng)估的效率和準(zhǔn)確性。5.2國(guó)內(nèi)案例分析5.2.1廣東省高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)廣東省在高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面采取了一系列創(chuàng)新舉措，取得了顯著成果。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建上，廣東省充分考慮高速公路的特點(diǎn)和運(yùn)營(yíng)實(shí)際，除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和工程建設(shè)指標(biāo)外，還創(chuàng)新性地引入了一些具有前瞻性和針對(duì)性的指標(biāo)。在綠色發(fā)展指標(biāo)方面，關(guān)注高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的節(jié)能減排情況，如設(shè)置了能源消耗強(qiáng)度、污染物減排量等指標(biāo)。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的考核，促使高速公路管理部門(mén)在項(xiàng)目建設(shè)中采用環(huán)保材料和節(jié)能技術(shù)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)車輛尾氣排放的監(jiān)測(cè)和控制，有效降低了高速公路對(duì)環(huán)境的影響。在智慧交通指標(biāo)方面，廣東省積極推動(dòng)高速公路的智能化發(fā)展，將智能交通設(shè)施覆蓋率、信息化管理水平等指標(biāo)納入評(píng)價(jià)體系。通過(guò)加大對(duì)智能交通系統(tǒng)的投入，實(shí)現(xiàn)了高速公路的實(shí)時(shí)路況監(jiān)測(cè)、智能收費(fèi)、交通流量?jī)?yōu)化等功能，提高了高速公路的運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。在評(píng)價(jià)方法上，廣東省采用了大數(shù)據(jù)分析與專家評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集和分析高速公路的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、用戶反饋數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供了豐富的數(shù)據(jù)支持。通過(guò)對(duì)交通流量數(shù)據(jù)的分析，可以了解高速公路的繁忙程度和通行能力，為評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)效率提供依據(jù)；通過(guò)對(duì)用戶投訴數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量存在的問(wèn)題，為改進(jìn)服務(wù)提供方向。在此基礎(chǔ)上，邀請(qǐng)行業(yè)專家對(duì)高速公路的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮專家的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性。廣東省還建立了完善的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。將評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目資金分配緊密掛鉤，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的高速公路項(xiàng)目，給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠，激勵(lì)項(xiàng)目單位提高預(yù)算績(jī)效。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，減少資金分配，并要求項(xiàng)目單位限期整改。評(píng)價(jià)結(jié)果還作為對(duì)高速公路管理部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人考核的重要依據(jù)，與個(gè)人的績(jī)效獎(jiǎng)金、職務(wù)晉升等掛鉤，有效調(diào)動(dòng)了各方的積極性和主動(dòng)性。通過(guò)這些創(chuàng)新舉措，廣東省高速公路的預(yù)算績(jī)效得到了顯著提升，運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量不斷提高，為其他地區(qū)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。5.2.2浙江省高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)浙江省在高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方面進(jìn)行了積極的實(shí)踐和探索。在預(yù)算編制階段，浙江省注重績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和細(xì)化。要求高速公路管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需求，制定明確、具體、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，并將其納入預(yù)算申報(bào)文件中。對(duì)于高速公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，績(jī)效目標(biāo)不僅包括路面平整度、道路設(shè)施完好率等常規(guī)指標(biāo)，還細(xì)化到具體的養(yǎng)護(hù)工藝、材料使用標(biāo)準(zhǔn)等，使績(jī)效目標(biāo)具有更強(qiáng)的可操作性和可考核性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，浙江省加強(qiáng)了對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的監(jiān)控和分析。建立了定期的績(jī)效跟蹤機(jī)制，要求項(xiàng)目單位定期報(bào)送績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，確?？?jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在績(jī)效評(píng)價(jià)階段，浙江省采用了多元化的評(píng)價(jià)主體和評(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)主體不僅包括財(cái)政部門(mén)、交通主管部門(mén)等政府部門(mén)，還引入了第三方機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾參與評(píng)價(jià)。第三方機(jī)構(gòu)具有專業(yè)的評(píng)價(jià)能力和獨(dú)立的立場(chǎng)，能夠提供客觀、公正的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；社會(huì)公眾作為高速公路的使用者，其評(píng)價(jià)意見(jiàn)能夠反映高速公路的實(shí)際服務(wù)質(zhì)量和社會(huì)滿意度。在評(píng)價(jià)方法上，綜合運(yùn)用成本效益分析法、目標(biāo)達(dá)成度評(píng)價(jià)法、公眾滿意度調(diào)查法等多種方法，從不同角度對(duì)高速公路的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。浙江省高度重視績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持和適當(dāng)增加預(yù)算額度；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的項(xiàng)目，減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施。評(píng)價(jià)結(jié)果還用于改進(jìn)高速公路的管理和運(yùn)營(yíng)，通過(guò)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的深入分析，找出管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷提升高速公路的管理水平和運(yùn)營(yíng)績(jī)效。浙江省高速公路預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)踐對(duì)HB省具有重要的啟示。HB省可以借鑒浙江省在績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)主體多元化、評(píng)價(jià)方法多樣化以及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等方面的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。在績(jī)效目標(biāo)設(shè)定方面，注重目標(biāo)的細(xì)化和可操作性；在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方面，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高監(jiān)控的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；在評(píng)價(jià)主體方面，積極引入第三方機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾參與評(píng)價(jià)，增強(qiáng)評(píng)價(jià)的公正性和客觀性；在評(píng)價(jià)方法方面，根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和目的，靈活選擇合適的評(píng)價(jià)方法；在評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用方面，建立健全評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、項(xiàng)目管理、績(jī)效考核等掛鉤的機(jī)制，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用。5.3經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)案例的分析，可以總結(jié)出以下成功經(jīng)驗(yàn)，為HB省提供有益的啟示和建議。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建方面，應(yīng)注重全面性和科學(xué)性。參考美國(guó)和德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)指標(biāo)外，還應(yīng)廣泛納入經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等多維度指標(biāo)。增加科技創(chuàng)新投入占比、能源消耗強(qiáng)度、生態(tài)保護(hù)成效等指標(biāo)，以全面反映高速公路管理部門(mén)的綜合績(jī)效。借鑒德國(guó)對(duì)可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)的重視，在HB省的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，強(qiáng)化對(duì)高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中環(huán)境保護(hù)、資源利用效率等方面的考核，推動(dòng)高速公路行業(yè)的綠色發(fā)展。注重指標(biāo)之間的協(xié)調(diào)性和互補(bǔ)性，避免指標(biāo)重疊或沖突，確保評(píng)價(jià)結(jié)果能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況。在評(píng)價(jià)方法選擇上，應(yīng)采用多種方法相結(jié)合的方式，提高評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和可靠性。借鑒美國(guó)采用成本效益分析法、層次分析法、公眾評(píng)判法相結(jié)合的做法，HB省可以根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和目的，靈活選擇合適的評(píng)價(jià)方法。對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，運(yùn)用成本效益分析法進(jìn)行精確計(jì)算；對(duì)于指標(biāo)權(quán)重確定，采用層次分析法，充分發(fā)揮專家的專業(yè)判斷；對(duì)于公眾滿意度等定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)，引入公眾評(píng)判法，增強(qiáng)評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。積極引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù)手段，提高數(shù)據(jù)收集和處理的效率和準(zhǔn)確性，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供更有力的數(shù)據(jù)支持。在評(píng)價(jià)流程和管理體制方面，應(yīng)優(yōu)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控流程，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的協(xié)同配合。參考德國(guó)在預(yù)算編制方面的詳實(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)，HB省應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，明確各項(xiàng)支出的具體科目和標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門(mén)在評(píng)價(jià)工作中的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。借鑒浙江省在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中引入多元化評(píng)價(jià)主體的做法，HB省可以邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)和獨(dú)立立場(chǎng)，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力；同時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)公眾參與評(píng)價(jià)，廣泛收集公眾意見(jiàn)和建議，使評(píng)價(jià)結(jié)果更能反映社會(huì)需求和實(shí)際情況。在評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用方面，應(yīng)建立健全評(píng)價(jià)結(jié)果與決策、績(jī)效考核、管理改進(jìn)等掛鉤的機(jī)制，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用。參考廣東省將評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目資金分配緊密掛鉤的做法，HB省應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果合理調(diào)整預(yù)算安排，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目減少資金分配或暫停項(xiàng)目實(shí)施。將評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)高速公路管理部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人考核的重要依據(jù)，與個(gè)人的績(jī)效獎(jiǎng)金、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)各方積極提高預(yù)算績(jī)效。注重評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋和整改，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果中指出的問(wèn)題，要求相關(guān)部門(mén)制定切實(shí)可行的整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況，以持續(xù)改進(jìn)管理，提高高速公路管理部門(mén)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。HB省高速公路管理部門(mén)應(yīng)充分借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性、有效性和實(shí)用性，為高速公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。六、完善HB省高速公路管理部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的建議6.1優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系6.1.1基于戰(zhàn)略目標(biāo)的指標(biāo)構(gòu)建結(jié)合HB省高速公路發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系至關(guān)重要。在財(cái)務(wù)維度，除了關(guān)注傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率等指標(biāo)外，應(yīng)更加注重反映企業(yè)盈利能力和償債能力的指標(biāo)。設(shè)置凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)，該指標(biāo)反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況，計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)-上期凈利潤(rùn)）÷上期凈利潤(rùn)×100%。通過(guò)對(duì)該指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，可以評(píng)估高速公路管理部門(mén)在轉(zhuǎn)企改制后的盈利增長(zhǎng)趨勢(shì)，判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是否得到提升。資產(chǎn)負(fù)債率也是一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，它體現(xiàn)了企業(yè)的負(fù)債水平和償債能力，計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%。合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在運(yùn)營(yíng)維度，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高速公路的通行效率和服務(wù)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)。通行效率方面，引入平均車速指標(biāo)，通過(guò)監(jiān)測(cè)高速公路上車輛的平均行駛速度，評(píng)估道路的暢通程度。計(jì)算公式為：平均車速=總行駛里程÷總行駛時(shí)間。平均車速越高，說(shuō)明道路通行效率越高，能夠減少車輛的行駛時(shí)間和油耗，提高運(yùn)輸效率。服務(wù)質(zhì)量方面，設(shè)置投訴處理及時(shí)率指標(biāo)，用于衡量高速公路管理部門(mén)對(duì)用戶投訴的處理效率。計(jì)算公式為：投訴處理及時(shí)率=及時(shí)處理的投訴數(shù)量÷投訴總數(shù)量×100%。提高投訴處理及時(shí)率，能夠增強(qiáng)用戶的滿意度，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。在社會(huì)維度，加強(qiáng)對(duì)高速公路對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)作用的評(píng)估。引入就業(yè)帶動(dòng)系數(shù)指標(biāo)，該指標(biāo)反映了高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)對(duì)當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的促進(jìn)作用。通過(guò)統(tǒng)計(jì)高速公路項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中直接和間接創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)量，與項(xiàng)目的投資規(guī)模進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算出就業(yè)帶動(dòng)系數(shù)。就業(yè)帶動(dòng)系數(shù)越大，說(shuō)明高速公路對(duì)就業(yè)的帶動(dòng)作用越強(qiáng)，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)越大。在可持續(xù)發(fā)展維度，重視對(duì)環(huán)境保護(hù)和資源利用效率的考量。設(shè)置能源消耗強(qiáng)度指標(biāo)，用于衡量高速公路運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的能源消耗水平。計(jì)算公式為：能源消耗強(qiáng)度=能源消耗總量÷業(yè)務(wù)量。通過(guò)降低能源消耗強(qiáng)度，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，推動(dòng)高速公路行業(yè)的綠色發(fā)展。資源循環(huán)利用率也是一個(gè)重要指標(biāo)，它反映了高速公路管理部門(mén)在資源回收和再利用方面的成效。通過(guò)統(tǒng)計(jì)可回收資源的回收量和再利用量，與資源消耗總量進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算出資源循環(huán)利用率。提高資源循環(huán)利用率，有助于減少資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資源的可持續(xù)利用。6.1.2指標(biāo)權(quán)重的確定方法運(yùn)用層次分析法（AHP）等方法確定各指標(biāo)的合理權(quán)重，能夠使評(píng)價(jià)結(jié)果更加科學(xué)、準(zhǔn)確地反映高速公路管理部門(mén)的預(yù)算績(jī)效。層次分析法是一種定性與定量相結(jié)合的多目標(biāo)決策分析方法，它將復(fù)雜問(wèn)題分解為多個(gè)層次，通過(guò)兩兩比較下層元素對(duì)于上層元素的相對(duì)重要性，將人的主觀判斷用數(shù)量形式表達(dá)和處理，以求得各指標(biāo)的權(quán)重。首先，構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型。將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)作為目標(biāo)層，財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、社會(huì)、可持續(xù)發(fā)展等維度作為準(zhǔn)則層，每個(gè)維度下的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)作為指標(biāo)層。然后，通過(guò)專家打分的方式，對(duì)準(zhǔn)則層和指標(biāo)層元素進(jìn)行兩兩比較，構(gòu)建判斷矩陣。在比較財(cái)務(wù)維度和運(yùn)營(yíng)維度的相對(duì)重要性時(shí)，邀請(qǐng)多位行業(yè)專家根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)進(jìn)行