建立發(fā)票印制管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票印制管理，規(guī)范發(fā)票印制流程，確保發(fā)票的安全性、準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票印制管理的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票印制必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：采取有效措施確保發(fā)票在印制、運(yùn)輸、存儲(chǔ)和使用過程中的安全，防止發(fā)票信息泄露和被盜用。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等。4.規(guī)范性原則：發(fā)票印制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的發(fā)票格式、規(guī)格和印制要求。二、發(fā)票印制的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)1.公司各部門因業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)提前填寫《發(fā)票印制申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)開票時(shí)間等信息。2.《發(fā)票印制申請(qǐng)表》應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審批1.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票印制申請(qǐng)表》后，應(yīng)首先對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票使用的合理性、預(yù)計(jì)開票金額與業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性等。2.審核通過后，財(cái)務(wù)部門將申請(qǐng)表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)發(fā)票印制申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，并做出審批決定。3.對(duì)于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的發(fā)票印制申請(qǐng)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（三）審批結(jié)果反饋1.審批通過的《發(fā)票印制申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部門留存一份，作為后續(xù)印制發(fā)票的依據(jù)；另一份返還申請(qǐng)部門，通知其按照規(guī)定流程辦理發(fā)票印制事宜。2.審批未通過的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)部門說明原因，并要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)信息后重新提交申請(qǐng)。三、發(fā)票印制單位的選擇（一）資格要求1.選擇的發(fā)票印制單位必須具有國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的發(fā)票印制資質(zhì)，具備良好的信譽(yù)和專業(yè)的印制技術(shù)。2.印制單位應(yīng)能夠嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和公司的相關(guān)要求，確保發(fā)票印制質(zhì)量和安全。（二）選擇程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)符合資格要求的發(fā)票印制單位進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，收集其營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、發(fā)票印制資質(zhì)證書、業(yè)績(jī)情況、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān)資料。2.根據(jù)調(diào)查評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部門擬定《發(fā)票印制單位候選名單》，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.經(jīng)審批確定的發(fā)票印制單位，由財(cái)務(wù)部門與其簽訂《發(fā)票印制合同》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括發(fā)票印制的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、價(jià)格、交貨時(shí)間、保密條款等。四、發(fā)票印制過程管理（一）印制前準(zhǔn)備1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)向發(fā)票印制單位提供準(zhǔn)確、完整的發(fā)票印制資料，包括發(fā)票樣本、開票數(shù)據(jù)模板等。2.發(fā)票印制單位在收到印制資料后，應(yīng)安排專人進(jìn)行核對(duì)，如有疑問及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門溝通確認(rèn)。3.印制單位應(yīng)根據(jù)公司要求，制定詳細(xì)的發(fā)票印制計(jì)劃，明確印制流程、質(zhì)量控制措施、進(jìn)度安排等，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。（二）印制過程監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)發(fā)票印制單位的印制過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保印制工作按照合同要求和國家規(guī)定進(jìn)行。2.檢查內(nèi)容包括印制設(shè)備的運(yùn)行情況、印制工藝的執(zhí)行情況、發(fā)票質(zhì)量的抽檢等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)要求印制單位整改，并跟蹤整改情況。3.發(fā)票印制單位應(yīng)建立嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)制度，對(duì)印制完成的發(fā)票進(jìn)行逐份檢驗(yàn)，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，無缺聯(lián)、錯(cuò)號(hào)、污損等質(zhì)量問題。檢驗(yàn)合格的發(fā)票應(yīng)加蓋質(zhì)量檢驗(yàn)章。（三）印制進(jìn)度跟蹤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與發(fā)票印制單位保持密切溝通，及時(shí)了解發(fā)票印制進(jìn)度，確保發(fā)票能夠按時(shí)交付。2.印制單位應(yīng)按照合同約定的交貨時(shí)間，提前向公司財(cái)務(wù)部門提交《發(fā)票印制進(jìn)度報(bào)告》，說明發(fā)票印制的完成情況、預(yù)計(jì)交貨時(shí)間等。3.如因特殊原因?qū)е掳l(fā)票印制進(jìn)度延遲，印制單位應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門說明原因，并提出解決方案和預(yù)計(jì)交貨時(shí)間。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，與相關(guān)部門協(xié)商調(diào)整發(fā)票使用計(jì)劃。五、發(fā)票的運(yùn)輸與存儲(chǔ)（一）運(yùn)輸1.發(fā)票印制完成后，由發(fā)票印制單位負(fù)責(zé)將發(fā)票安全運(yùn)輸至公司指定地點(diǎn)。運(yùn)輸過程中應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，確保發(fā)票不受損壞、丟失或被盜用。2.發(fā)票運(yùn)輸應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的運(yùn)輸公司，并要求運(yùn)輸公司對(duì)發(fā)票運(yùn)輸過程的安全負(fù)責(zé)。運(yùn)輸公司應(yīng)提供運(yùn)輸發(fā)票或運(yùn)輸記錄，以備查驗(yàn)。（二）存儲(chǔ)1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存儲(chǔ)場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保發(fā)票存儲(chǔ)安全。2.發(fā)票存儲(chǔ)場(chǎng)所應(yīng)實(shí)行專人專管，嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入。管理人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票存儲(chǔ)情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票數(shù)量、種類與賬目相符。3.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票出入庫登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的出入庫時(shí)間、數(shù)量、號(hào)碼、用途等信息。六、發(fā)票的發(fā)放與使用（一）發(fā)放1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的發(fā)放工作。發(fā)票發(fā)放前，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與印制和運(yùn)輸記錄一致。2.公司各部門領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，向申請(qǐng)部門發(fā)放發(fā)票，并在《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行登記，記錄領(lǐng)用部門、領(lǐng)用時(shí)間、發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。（二）使用1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定使用發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、印章齊全。不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票或擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。3.開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給購買方，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。4.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。對(duì)于違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。七、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢1.因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。2.作廢發(fā)票的原因應(yīng)在發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)上詳細(xì)注明，并由開票人員和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.作廢發(fā)票應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。（二）紅沖1.符合國家規(guī)定條件需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。2.開具紅字發(fā)票前，應(yīng)填寫《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)表》，注明原發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具時(shí)間、紅沖原因等信息，并提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明“紅字發(fā)票”字樣，并與原發(fā)票對(duì)應(yīng)聯(lián)次一并保存。八、發(fā)票的盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織發(fā)票盤點(diǎn)工作，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.發(fā)票盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)一致。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括賬實(shí)差異、差異原因分析及處理建議等?！栋l(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。（二）清查1.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在丟失、被盜用、虛開等異常情況，公司應(yīng)立即組織發(fā)票清查工作。2.發(fā)票清查應(yīng)全面、深入，包括對(duì)發(fā)票印制、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、發(fā)放、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的檢查。清查過程中應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，查明原因，追究責(zé)任。3.發(fā)票清查結(jié)束后，應(yīng)形成《發(fā)票清查報(bào)告》，詳細(xì)說明清查情況、處理結(jié)果及防范措施等。《發(fā)票清查報(bào)告》應(yīng)提交至公司管理層，并根據(jù)管理層意見進(jìn)行后續(xù)處理。九、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票印制、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、發(fā)放、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門發(fā)票使用情況的日常監(jiān)督，定期檢查發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，以及發(fā)票保管的安全性。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。十、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理制度行為的認(rèn)定1.未按規(guī)定申請(qǐng)、審批發(fā)票印制的。2.選擇不具備資質(zhì)的發(fā)票印制單位的。3.在發(fā)票印制、運(yùn)輸、存儲(chǔ)過程中，因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用或損壞的。4.未按規(guī)定開具、使用發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等。5.未按規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)未按要求保存或丟失的。6.擅自銷毀發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的。7.其他違反發(fā)票管理制度的行為。（二）責(zé)