財(cái)務(wù)收發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票的收取、使用和保管，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的收取、開具、使用和管理等相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的取得、開具和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫齊全、準(zhǔn)確，印章清晰，不得遺漏或涂改關(guān)鍵信息。4.及時(shí)性原則在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或開具發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行傳遞和處理，不得拖延。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為一般納稅人，與同樣具有一般納稅人資格的供應(yīng)商或客戶之間發(fā)生的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等交易，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者以及其他不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位或個(gè)人，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。2.公司內(nèi)部發(fā)生的一些費(fèi)用支出，如辦公用品采購、差旅費(fèi)報(bào)銷等，在符合規(guī)定的情況下，可取得增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求使用。主要適用于一些特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、停車等費(fèi)用支出。三、發(fā)票的收?。ㄒ唬I(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)主動(dòng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。對于涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的交易，應(yīng)要求對方開具符合規(guī)定的發(fā)票。2.仔細(xì)核對發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開票人、復(fù)核人、收款人等信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤且與實(shí)際交易相符。3.檢查發(fā)票的真實(shí)性，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（）等官方渠道進(jìn)行查驗(yàn)，對于查驗(yàn)結(jié)果不符或存在疑問的發(fā)票，不得接收，并及時(shí)與對方溝通解決。4.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如發(fā)票開具不規(guī)范、虛假發(fā)票等，應(yīng)及時(shí)要求對方重新開具或更換合規(guī)發(fā)票。在未取得合規(guī)發(fā)票前，不得支付款項(xiàng)或進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（二）發(fā)票交接1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。交接時(shí)，需填寫《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票的種類、號碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)檢查發(fā)票的合規(guī)性、真實(shí)性以及與業(yè)務(wù)的匹配性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員聯(lián)系核實(shí)，并要求對方限期解決。（三）特殊情況處理1.對于確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)填寫《無發(fā)票情況說明》，詳細(xì)說明原因、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，但該部分支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可能不得在稅前扣除。2.對于取得的發(fā)票不符合規(guī)定但對方無法重新開具的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，但該發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。四、發(fā)票的開具（一）開票人員職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具工作。開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資質(zhì)和技能，熟悉發(fā)票開具流程和相關(guān)規(guī)定。2.根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，準(zhǔn)確開具發(fā)票。開票信息應(yīng)包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易一致，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.按照發(fā)票號碼順序依次開具發(fā)票，不得跳號、錯(cuò)號。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。4.及時(shí)登記發(fā)票開具臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、號碼、購買方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，以便于查詢和核對。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫《發(fā)票開具申請單》，注明購買方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等開票信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.將《發(fā)票開具申請單》提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門開票人員收到申請單后，對開票信息進(jìn)行審核，無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門將發(fā)票聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給購買方；記賬聯(lián)留存作為記賬憑證；抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交付給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（如購買方為一般納稅人）。（三）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票開具臺賬中進(jìn)行相應(yīng)記錄。2.跨月或已抄報(bào)稅的發(fā)票需要作廢的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。開具紅字發(fā)票前，需取得購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（適用于增值稅專用發(fā)票）或《開具紅字發(fā)票信息表》（適用于增值稅普通發(fā)票），并按照規(guī)定的流程開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票開具臺賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票粘貼與報(bào)銷1.員工在辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將取得的發(fā)票按照規(guī)定的格式粘貼在報(bào)銷單上。發(fā)票應(yīng)正面朝上，整齊排列，不得覆蓋發(fā)票金額、印章等關(guān)鍵信息。對于較大的發(fā)票，可進(jìn)行折疊，但應(yīng)保持發(fā)票內(nèi)容完整可見。2.報(bào)銷單上應(yīng)注明發(fā)票的種類、號碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并與發(fā)票內(nèi)容一致。同時(shí)，報(bào)銷人員應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，證明發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、業(yè)務(wù)發(fā)生合理。3.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查發(fā)票的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性以及與報(bào)銷內(nèi)容的相關(guān)性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，應(yīng)要求報(bào)銷人員更換合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，熟悉發(fā)票保管規(guī)定，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失或被盜。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保管，實(shí)行專人專柜保管，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告公司管理層和稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.發(fā)票保管期限屆滿后，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票銷毀清單》，注明發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門人員等共同簽字確認(rèn)。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，可采用拍照、錄像等方式留存證據(jù)。六、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及與業(yè)務(wù)的匹配性等。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的抵扣聯(lián)信息是否清晰、完整，是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。對于不符合抵扣規(guī)定的發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。3.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核章”或簽字注明審核意見及日期，對于審核通過的發(fā)票，方可進(jìn)行后續(xù)的賬務(wù)處理和報(bào)銷流程。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票的收取、開具、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.審計(jì)部門可通過抽查發(fā)票、核對業(yè)務(wù)記錄、檢查發(fā)票開具臺賬等方式，對發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行核實(shí)。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和管理。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)的要求。如因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司受到稅務(wù)處罰的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、罰則（一）對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的處罰1.如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員未按照本制度規(guī)定索取發(fā)票或取得不符合規(guī)定的發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。如造成嚴(yán)重后果的，將依法追究其法律責(zé)任。2.對于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在發(fā)票交接過程中故意隱瞞發(fā)票問題或未及時(shí)傳遞發(fā)票導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的，公司將給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，并要求其承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。（二）對財(cái)務(wù)人員的處罰1.財(cái)務(wù)人員如未按照規(guī)定審核發(fā)票或開具不符合規(guī)定的發(fā)票，導(dǎo)致公司受到稅務(wù)處罰或其他損失的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。如造成嚴(yán)重后果的，將依法追究其法律責(zé)任。2.對于財(cái)務(wù)人員在發(fā)票保管過程中因失職導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜或損壞的，公司將給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，并要求其承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。如因違反發(fā)票保管規(guī)定導(dǎo)致公司受到稅務(wù)處罰的，將加重處罰。（三）對其他相關(guān)人員的處罰1.對于涉及發(fā)票違規(guī)行為的其他相關(guān)人員，如協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得虛假發(fā)票或參與虛開發(fā)票等行為的，公司將按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定