資產(chǎn)與財產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)與財產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)與財產(chǎn)管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)與財產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理的體制，由公司指定的職能部門負責統(tǒng)一管理。2.歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別和用途，歸口到相關職能部門進行具體管理，明確各部門的管理職責。3.責任到人原則：資產(chǎn)的使用和保管責任落實到具體部門和個人，確保資產(chǎn)的安全與完整。4.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。二、資產(chǎn)與財產(chǎn)的分類及定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及設備等。（二）無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。（三）流動資產(chǎn)指公司在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（四）其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用等。（五）財產(chǎn)指公司擁有的具有經(jīng)濟價值的各種物品，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，以及公司對外投資所形成的股權等權益。三、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.財務部負責制定公司資產(chǎn)與財產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。負責公司資產(chǎn)的核算、登記、統(tǒng)計和報表編制工作，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保賬實相符。負責審核資產(chǎn)購置、處置、報廢等事項的財務手續(xù)，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。參與公司重大資產(chǎn)項目的可行性研究和決策，提供財務分析和建議。2.行政部負責公司固定資產(chǎn)中的房屋及建筑物、辦公家具及設備等的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。負責組織公司辦公設備、家具等資產(chǎn)的采購、驗收、維修、保養(yǎng)等工作，確保資產(chǎn)正常使用。負責公司車輛的調(diào)配、使用、維護和管理，辦理車輛的購置、報廢、過戶等手續(xù)。負責公司辦公用品、勞保用品等低值易耗品的采購、發(fā)放和管理工作。3.各使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全和完整，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。負責提出本部門資產(chǎn)購置、更新、維修等需求計劃，配合資產(chǎn)管理部門做好相關工作。負責本部門資產(chǎn)的合理使用，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。（二）財產(chǎn)管理職責1.財務部負責公司財產(chǎn)的價值核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查和盤點，確保賬實相符。負責審核財產(chǎn)購置、處置、報廢等事項的財務手續(xù)，監(jiān)督財產(chǎn)資金的使用情況。參與公司重大財產(chǎn)項目的可行性研究和決策，提供財務分析和建議。2.投資管理部門（如有）負責公司對外投資所形成的股權等權益的管理，建立投資臺賬，記錄投資項目的基本情況、投資金額、收益情況等。負責投資項目的跟蹤和監(jiān)控，定期進行投資收益分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中出現(xiàn)的問題。負責辦理投資項目的轉(zhuǎn)讓、清算等手續(xù)，確保公司投資權益的實現(xiàn)。3.其他相關部門根據(jù)各自職責，配合做好公司財產(chǎn)的相關管理工作。四、資產(chǎn)購置與預算管理（一）購置計劃1.各使用部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年年底前提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計金額等。2.資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和資產(chǎn)狀況，對各部門的購置計劃進行綜合平衡和審核，提出調(diào)整建議，報公司領導審批。（二）預算編制1.財務部根據(jù)經(jīng)公司領導審批后的資產(chǎn)購置計劃，結合公司財務狀況和資金安排，編制年度資產(chǎn)購置預算。2.資產(chǎn)購置預算應明確各項資產(chǎn)購置的資金來源，包括自有資金、銀行貸款、專項撥款等。3.年度資產(chǎn)購置預算經(jīng)公司董事會審議通過后，作為公司年度預算的重要組成部分，嚴格執(zhí)行。（三）購置審批1.資產(chǎn)購置預算內(nèi)的資產(chǎn)購置項目，由使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司資產(chǎn)配置標準和實際情況進行審批，審批通過后交財務部辦理付款手續(xù)。2.資產(chǎn)購置預算外的資產(chǎn)購置項目，由使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置原因、資金來源等，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核后報公司領導審批，審批通過后交財務部辦理付款手續(xù)。3.對于重大資產(chǎn)購置項目，應進行可行性研究和論證，經(jīng)公司董事會審議通過后實施。（四）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的《資產(chǎn)購置申請表》，按照公司采購管理規(guī)定組織采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素選擇合適的采購方式。2.采購過程中，應嚴格按照采購合同約定的條款進行驗收，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。驗收合格后，由采購部門填寫《資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)使用部門、資產(chǎn)管理部門等相關人員簽字確認后交財務部入賬。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.財務部負責建立公司資產(chǎn)總賬，記錄公司所有資產(chǎn)的增減變動情況。2.資產(chǎn)管理部門負責建立各類資產(chǎn)明細賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。3.各使用部門負責建立本部門資產(chǎn)臺賬，記錄本部門資產(chǎn)的領用、使用、歸還等情況。（二）資產(chǎn)領用1.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)使用部門的需求辦理資產(chǎn)領用手續(xù)，填寫《資產(chǎn)領用單》，經(jīng)使用部門負責人簽字確認后，資產(chǎn)交付使用部門使用。2.使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)安全和完整。（三）資產(chǎn)使用與維護1.使用部門應按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。2.對于大型設備、精密儀器等關鍵資產(chǎn)，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并由專業(yè)人員進行維護和保養(yǎng)。3.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。維修費用按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門備案。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》調(diào)整資產(chǎn)明細賬和臺賬，確保資產(chǎn)信息的準確性。（五）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，原則上每年至少進行一次全面清查，特殊情況可根據(jù)需要隨時進行清查。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部、各使用部門等相關人員參加。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點等。3.資產(chǎn)清查結束后，資產(chǎn)管理部門應編制《資產(chǎn)清查報告》，如實反映資產(chǎn)清查情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，提出處理意見，報公司領導審批后進行處理。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置或不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已達到使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術進步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧、毀損等資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后進行報廢處理。2.出售：對于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后進行出售處理。出售資產(chǎn)應按照公司相關規(guī)定進行評估和定價，通過公開拍賣、招標等方式進行交易。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后進行捐贈處理。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、預計處置收入等，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門審核后報財務部審核，財務部根據(jù)資產(chǎn)賬面價值和處置預計收入等情況進行審核。3.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部審核通過后，報公司領導審批。重大資產(chǎn)處置項目應經(jīng)公司董事會審議通過后實施。（四）處置實施1.資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司領導審批通過后，資產(chǎn)管理部門按照審批意見組織實施處置工作。2.對于報廢資產(chǎn)，應按照國家有關規(guī)定進行報廢處理，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。3.對于出售資產(chǎn)，應按照公司相關規(guī)定進行交易，確保交易過程合法合規(guī)，交易款項及時足額收回。4.對于捐贈資產(chǎn)，應按照公司相關規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，確保捐贈資產(chǎn)的用途符合公司要求。七、無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、登記、攤銷、處置等管理活動，按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度執(zhí)行。2.財務部負責無形資產(chǎn)的價值核算和管理，定期進行無形資產(chǎn)清查和盤點，確保賬實相符。3.各相關部門負責無形資產(chǎn)的日常使用和維護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）其他資產(chǎn)1.長期待攤費用等其他資產(chǎn)的管理，按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度執(zhí)行。2.財務部負責其他資產(chǎn)的價值核算和管理，定期進行其他資產(chǎn)清查和盤點，確保賬實相符。3.各相關部門負責其他資產(chǎn)的日常使用和維護，確保其他資產(chǎn)的安全和有效利用。八、財產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務部會同資產(chǎn)管理部門每年制定財產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。2.財產(chǎn)清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.按照財產(chǎn)清查盤點計劃，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部、各使用部門等相關人員參加，對公司財產(chǎn)進行全面清查盤點。2.清查盤點過程中，應如實記錄財產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并填寫《財產(chǎn)清查盤點表》。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應及時進行調(diào)整，確保賬實相符。（三）清查盤點報告1.財產(chǎn)清查盤點結束后，資產(chǎn)管理部門應編制《財產(chǎn)清查盤點報告》，如實反映財產(chǎn)清查盤點情況。2.《財產(chǎn)清查盤點報告》應包括清查盤點的基本情況、清查盤點結果、賬實不符情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。3.《財產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)公司領導審批后存檔。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司建立資產(chǎn)與財產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機制，定期對各部門的資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置與預算管理、資產(chǎn)日常管理、資產(chǎn)處置管理等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改。