機(jī)關(guān)食堂結(jié)算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂結(jié)算行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高食堂服務(wù)質(zhì)量和管理水平，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)食堂的各項(xiàng)收支結(jié)算管理活動(dòng)。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保食堂結(jié)算工作合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬目清晰，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。公開透明原則：結(jié)算過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督，保障全體機(jī)關(guān)人員的知情權(quán)。二、結(jié)算主體與職責(zé)1.結(jié)算主體機(jī)關(guān)食堂作為獨(dú)立的核算單位，負(fù)責(zé)本食堂的日常收支結(jié)算工作。2.職責(zé)分工食堂管理員負(fù)責(zé)食堂日常采購、物資出入庫等管理工作，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)提供相關(guān)原始憑證。協(xié)助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行食堂成本核算和結(jié)算工作，對(duì)結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格按照本制度辦理食堂各項(xiàng)收支結(jié)算業(yè)務(wù)，審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為食堂管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。審批人員根據(jù)食堂管理規(guī)定和財(cái)務(wù)審批流程，對(duì)食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。三、收入結(jié)算管理1.餐費(fèi)收入收費(fèi)方式機(jī)關(guān)人員可采用刷卡、掃碼支付或現(xiàn)金支付等方式繳納餐費(fèi)。食堂應(yīng)配備相應(yīng)的收費(fèi)設(shè)備，確保收費(fèi)便捷、準(zhǔn)確。鼓勵(lì)采用非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)。收入確認(rèn)食堂財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，及時(shí)核對(duì)收費(fèi)記錄與就餐人數(shù)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。根據(jù)收費(fèi)記錄，編制餐費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表，詳細(xì)記錄當(dāng)日各時(shí)段的就餐人數(shù)、收費(fèi)金額等信息。餐費(fèi)收入應(yīng)全額及時(shí)入賬，不得坐支、截留或挪用。2.其他收入食堂如有對(duì)外承包經(jīng)營、場(chǎng)地出租等其他收入來源，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員在收到其他收入款項(xiàng)后，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、支出結(jié)算管理1.采購支出采購流程食堂采購人員應(yīng)根據(jù)庫存情況和就餐需求，提前制定采購計(jì)劃，經(jīng)食堂管理員審核后實(shí)施采購。采購過程中，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購物資到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知食堂管理員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保物資符合要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員在采購發(fā)票和送貨清單上簽字確認(rèn)。結(jié)算方式食堂采購支出原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給供應(yīng)商。特殊情況下需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)審批人員批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員在辦理采購結(jié)算時(shí)，應(yīng)審核采購發(fā)票、送貨清單、驗(yàn)收單等原始憑證是否齊全、真實(shí)、合法，與采購合同是否一致。審核無誤后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行付款。對(duì)于月結(jié)供應(yīng)商，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月固定時(shí)間與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確認(rèn)無誤后辦理結(jié)算付款手續(xù)。2.食材加工及服務(wù)費(fèi)用支出食堂應(yīng)與食材加工人員、服務(wù)人員簽訂勞務(wù)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和薪酬待遇。食材加工及服務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照合同約定按時(shí)支付。財(cái)務(wù)人員在支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)人員的考勤記錄、工作任務(wù)完成情況等，確保費(fèi)用支付合理。如有臨時(shí)工或外包服務(wù)，應(yīng)按照實(shí)際工作量和約定價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，支付費(fèi)用時(shí)需提供相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票或結(jié)算清單。3.設(shè)備設(shè)施維修及更新支出食堂設(shè)備設(shè)施的維修和更新應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。維修及更新項(xiàng)目完成后，施工單位應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、維修清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行付款。對(duì)于大型設(shè)備設(shè)施的采購和更新，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記入賬，并計(jì)提折舊。4.水電費(fèi)及其他費(fèi)用支出食堂水電費(fèi)及其他費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)周期及時(shí)繳納。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門提供的繳費(fèi)通知單，核對(duì)費(fèi)用金額和繳費(fèi)信息，確保繳費(fèi)準(zhǔn)確無誤。支付水電費(fèi)及其他費(fèi)用時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、結(jié)算流程1.費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照要求如實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否同意報(bào)銷。食堂管理員審核：食堂管理員對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)與食堂業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用是否應(yīng)由食堂承擔(dān)，并簽字審核。財(cái)務(wù)人員審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票是否合規(guī)、附件是否齊全、報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后簽字。審批人員審批：根據(jù)食堂費(fèi)用審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人員對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單，按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行支付。2.采購結(jié)算流程采購申請(qǐng)：采購人員根據(jù)食堂庫存和就餐需求，填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)食堂管理員審核后提交采購部門。采購實(shí)施：采購部門按照采購申請(qǐng)單的要求進(jìn)行采購，與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議。物資驗(yàn)收：物資到貨后，采購人員通知食堂管理員組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員按照合同要求對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在采購發(fā)票和送貨清單上簽字確認(rèn)。結(jié)算申請(qǐng)：采購人員將驗(yàn)收合格的采購發(fā)票、送貨清單、驗(yàn)收單等原始憑證整理齊全后，填寫結(jié)算申請(qǐng)單，提交財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)結(jié)算申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行付款申請(qǐng)。審批付款：根據(jù)食堂費(fèi)用審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給供應(yīng)商。六、票據(jù)管理1.票據(jù)種類機(jī)關(guān)食堂在結(jié)算過程中涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買與保管食堂應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門購買合法有效的票據(jù)，并妥善保管。建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、結(jié)存情況等信息，確保票據(jù)管理規(guī)范有序。3.票據(jù)使用食堂在對(duì)外收費(fèi)、支付款項(xiàng)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定開具或取得相應(yīng)的票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、項(xiàng)目齊全、票物相符，并加蓋食堂財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。取得的外來票據(jù)應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性和完整性，確保票據(jù)來源正規(guī)、內(nèi)容準(zhǔn)確。對(duì)不符合要求的票據(jù)，應(yīng)拒絕接收。4.票據(jù)核銷定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，有無缺頁、跳號(hào)、作廢等問題。已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.財(cái)務(wù)核算食堂財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，準(zhǔn)確記錄食堂的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。定期對(duì)食堂的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，包括庫存物資、固定資產(chǎn)等，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)報(bào)表食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、食堂成本明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。每月[具體日期]前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)完成上月財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并報(bào)送食堂管理員、審批人員及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析說明，對(duì)食堂的收支情況、成本控制、資金使用等方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為食堂管理決策提供參考依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算管理工作的日常監(jiān)督檢查。食堂管理員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)食堂的收支結(jié)算情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。成立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審查結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，及時(shí)調(diào)整完善相關(guān)制度和管理措施。主動(dòng)接受機(jī)關(guān)人員的監(jiān)督，通過設(shè)立意見箱、公布監(jiān)督電話等方式，廣泛聽取機(jī)關(guān)人員對(duì)食堂結(jié)算管理工作的意見和建議，不斷改進(jìn)工作。九、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律、弄虛作假、貪污挪用食堂資金等行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)