教育系統(tǒng)預(yù)算管理制度總則制度目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)各單位的預(yù)算管理行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，合理配置教育資源，保障教育事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，確保教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。適用范圍本制度適用于教育系統(tǒng)內(nèi)各級各類學(xué)校、教育行政部門及其他相關(guān)教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。預(yù)算管理原則1.合法性原則：各單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋各單位全部收入和支出，不得有遺漏，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行、評價全過程，提高教育資金的使用效率和效果。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，各單位應(yīng)按照規(guī)定公開預(yù)算信息，接受社會監(jiān)督。預(yù)算管理職責(zé)分工教育行政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定教育系統(tǒng)預(yù)算管理制度、政策和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.匯總審核各單位年度預(yù)算草案，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)同級財(cái)政部門審核。3.組織下達(dá)年度預(yù)算，監(jiān)督檢查各單位預(yù)算執(zhí)行情況。4.定期向上級主管部門和同級財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。5.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位開展預(yù)算績效管理工作。各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。2.建立健全本單位預(yù)算管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)。3.按照規(guī)定向教育行政部門報(bào)送預(yù)算草案、預(yù)算執(zhí)行情況和決算報(bào)告等資料。4.開展本單位預(yù)算績效管理工作，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評價，并將評價結(jié)果報(bào)送教育行政部門。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)和審核工作，匯總編制本單位年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算資金的收付和核算工作。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出加強(qiáng)預(yù)算管理的建議。4.配合教育行政部門和其他相關(guān)部門開展預(yù)算監(jiān)督檢查和績效評價工作。其他部門職責(zé)1.按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行的相關(guān)工作。2.提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各單位應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入政策，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：是指各單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金來源及金額等。預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：教育行政部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各單位組織學(xué)習(xí)預(yù)算編制政策和要求，收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制本單位年度預(yù)算草案。各單位內(nèi)部相關(guān)部門對涉及本部門的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核，并提出意見和建議。財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門意見后，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成本單位年度預(yù)算草案，報(bào)教育行政部門。3.審核匯總階段：教育行政部門對各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進(jìn)行修改完善。教育行政部門匯總審核各單位預(yù)算草案后，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)同級財(cái)政部門審核。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：各單位在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，按照預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求和財(cái)力可能，重新測算各項(xiàng)收支指標(biāo)。2.定員定額法：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和教育事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定合理的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，作為編制基本支出預(yù)算的依據(jù)。定員是指根據(jù)單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要確定的人員編制數(shù)；定額是指對單位開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動或完成某項(xiàng)工作任務(wù)所需的人力、物力、財(cái)力的合理消耗標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對項(xiàng)目支出預(yù)算，應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求和預(yù)期效益等，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的基本要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和進(jìn)度合理性。3.各單位應(yīng)按照國庫集中支付制度的要求，規(guī)范資金支付行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支付審批程序，確保資金支付的安全、規(guī)范、高效。收入執(zhí)行1.各單位應(yīng)積極組織各項(xiàng)收入，確保收入及時足額到位。對財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款計(jì)劃和要求及時足額取得；對事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定和合同約定及時收取。2.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：各單位應(yīng)按照批復(fù)的基本支出預(yù)算，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確?；局С鲱A(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和均衡性。2.項(xiàng)目支出執(zhí)行：各單位應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度和資金使用范圍。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.政府采購執(zhí)行：各單位應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，依法實(shí)施政府采購。在政府采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保采購活動的公開、公平、公正，提高政府采購資金的使用效益。預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。通過分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。2.教育行政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報(bào)。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、存在違規(guī)問題的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行督促。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件1.國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對教育事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。2.教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素等特殊情況，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大困難，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。預(yù)算調(diào)整的程序1.各單位提出預(yù)算調(diào)整申請。因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，向教育行政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況等。2.教育行政部門審核。教育行政部門收到各單位預(yù)算調(diào)整申請后，對調(diào)整申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。對符合預(yù)算調(diào)整條件的，教育行政部門提出審核意見，報(bào)同級財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門審批。財(cái)政部門對教育行政部門報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意調(diào)整的，財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；不同意調(diào)整的，應(yīng)及時反饋教育行政部門和相關(guān)單位，并說明理由。4.各單位調(diào)整預(yù)算。各單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件，對本單位預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并按照調(diào)整后的預(yù)算組織執(zhí)行。決算決算編制要求1.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和決算編制規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說明書兩部分。決算報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映單位年度預(yù)算收支執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況；決算說明書應(yīng)詳細(xì)說明決算編制的依據(jù)、過程、主要收支項(xiàng)目執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施等。決算編制程序1.準(zhǔn)備階段：教育行政部門下達(dá)年度決算編制通知，明確決算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各單位組織學(xué)習(xí)決算編制政策和要求，收集、整理相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料。2.編制階段：各單位財(cái)務(wù)部門按照決算編制規(guī)定，對本單位年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行清理、核對和結(jié)賬，編制本單位年度決算報(bào)表和決算說明書。各單位內(nèi)部相關(guān)部門對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，并提出意見和建議。財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門意見后，對決算報(bào)表和決算說明書進(jìn)行調(diào)整和完善，形成本單位年度決算報(bào)告，報(bào)教育行政部門。3.審核匯總階段：教育行政部門對各單位報(bào)送的決算報(bào)告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和決算說明書的規(guī)范性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進(jìn)行修改完善。教育行政部門匯總審核各單位決算報(bào)告后，編制本部門年度決算報(bào)告，報(bào)同級財(cái)政部門審核。決算審核與批復(fù)1.財(cái)政部門對教育行政部門報(bào)送的決算報(bào)告進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給教育行政部門和相關(guān)單位進(jìn)行整改。2.財(cái)政部門審核通過后，下達(dá)決算批復(fù)文件。教育行政部門應(yīng)及時將決算批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)給各單位，并督促各單位做好決算公開等相關(guān)工作。預(yù)算績效管理績效管理職責(zé)分工1.教育行政部門負(fù)責(zé)制定教育系統(tǒng)預(yù)算績效管理政策和制度，組織開展本部門及所屬單位的預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算績效管理工作。2.各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效管理工作的組織實(shí)施，建立健全本單位預(yù)算績效管理制度，制定績效目標(biāo)，開展績效監(jiān)控、績效自評和績效評價結(jié)果應(yīng)用等工作。3.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)政策和辦法，對教育行政部門及所屬單位預(yù)算績效管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織開展重點(diǎn)績效評價等工作。績效目標(biāo)管理1.各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績效目標(biāo)設(shè)定后，應(yīng)報(bào)教育行政部門審核。教育行政部門對各單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括績效目標(biāo)的合理性、完整性、可行性等。對審核通過的績效目標(biāo)，教育行政部門予以備案；對審核不通過的，應(yīng)及時反饋給各單位進(jìn)行修改完善。績效監(jiān)控1.各單位應(yīng)建立績效監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控?？冃ПO(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度等。2.各單位應(yīng)定期收集、分析績效監(jiān)控信息，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對預(yù)計(jì)不能實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算安排，并向教育行政部門報(bào)告?？冃ё栽u1.各單位應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后，對本單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評價。績效自評應(yīng)按照規(guī)定的評價指標(biāo)和評價方法進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確。2.各單位應(yīng)將績效自評報(bào)告報(bào)送教育行政部門。教育行政部門對各單位報(bào)送的績效自評報(bào)告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括績效自評的組織實(shí)施情況、評價指標(biāo)體系的科學(xué)性和合理性、評價結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進(jìn)行整改。績效評價1.教育行政部門和財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)工作需要，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目或單位開展績效評價?？冃гu價應(yīng)委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。2.績效評價內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效等方面。評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和績效目標(biāo)設(shè)定，評價方法應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正。3.績效評價結(jié)束后，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)出具績效評價報(bào)告。教育行政部門和財(cái)政部門應(yīng)將績效評價結(jié)果反饋給相關(guān)單位，并督促其整改落實(shí)。相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，完善項(xiàng)目管理和預(yù)算管理措施，提高資金使用效益。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)定期開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.各單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算管理情況的審計(jì)監(jiān)督，對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，