教育系統(tǒng)預算管理制度總則制度目的本預算管理制度旨在規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)各單位的預算管理行為，提高預算編制的科學性、準確性和嚴肅性，加強預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，合理配置教育資源，保障教育事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，確保教育目標的實現(xiàn)。適用范圍本制度適用于教育系統(tǒng)內(nèi)各級各類學校、教育行政部門及其他相關教育機構（以下統(tǒng)稱“各單位”）。預算管理原則1.合法性原則：各單位的預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.完整性原則：預算應涵蓋各單位全部收入和支出，不得有遺漏，確保預算的全面性和完整性。3.科學性原則：預算編制應依據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，運用科學的方法和合理的標準進行，提高預算的準確性和可靠性。4.績效性原則：強化預算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標融入預算編制、執(zhí)行、評價全過程，提高教育資金的使用效率和效果。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，各單位應按照規(guī)定公開預算信息，接受社會監(jiān)督。預算管理職責分工教育行政部門職責1.負責制定教育系統(tǒng)預算管理制度、政策和相關標準。2.匯總審核各單位年度預算草案，編制本部門年度預算草案，報同級財政部門審核。3.組織下達年度預算，監(jiān)督檢查各單位預算執(zhí)行情況。4.定期向上級主管部門和同級財政部門報告預算執(zhí)行情況，提出預算調(diào)整建議。5.指導和監(jiān)督各單位開展預算績效管理工作。各單位職責1.負責本單位預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。2.建立健全本單位預算管理制度，加強內(nèi)部預算管理，嚴格執(zhí)行預算批復。3.按照規(guī)定向教育行政部門報送預算草案、預算執(zhí)行情況和決算報告等資料。4.開展本單位預算績效管理工作，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行自我評價，并將評價結果報送教育行政部門。財務部門職責1.具體負責本單位預算編制的組織、協(xié)調(diào)和審核工作，匯總編制本單位年度預算草案。2.嚴格執(zhí)行預算批復，負責辦理預算資金的收付和核算工作。3.定期分析預算執(zhí)行情況，及時向單位領導報告，并提出加強預算管理的建議。4.配合教育行政部門和其他相關部門開展預算監(jiān)督檢查和績效評價工作。其他部門職責1.按照職責分工，負責本部門相關業(yè)務預算的編制、執(zhí)行和管理工作，并配合財務部門做好預算編制和執(zhí)行的相關工作。2.提供預算編制所需的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結。預算編制預算編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、方針政策和財務規(guī)章制度。2.教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.定員定額標準和資產(chǎn)配置標準。預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各單位應根據(jù)收入來源渠道和收入政策，合理預計各項收入。2.支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算：是指各單位為保障其正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出預算：是指各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出應明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施進度、項目資金來源及金額等。預算編制程序1.準備階段：教育行政部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各單位組織學習預算編制政策和要求，收集、整理相關基礎數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各單位財務部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素，按照定員定額標準和資產(chǎn)配置標準，編制本單位年度預算草案。各單位內(nèi)部相關部門對涉及本部門的預算項目進行審核，并提出意見和建議。財務部門匯總審核各部門意見后，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成本單位年度預算草案，報教育行政部門。3.審核匯總階段：教育行政部門對各單位報送的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算編制的合法性、完整性、科學性、準確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進行修改完善。教育行政部門匯總審核各單位預算草案后，編制本部門年度預算草案，報同級財政部門審核。預算編制方法1.零基預算法：各單位在編制預算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，按照預算年度內(nèi)各項事業(yè)發(fā)展的實際需求和財力可能，重新測算各項收支指標。2.定員定額法：根據(jù)國家有關規(guī)定和教育事業(yè)發(fā)展的實際情況，制定合理的定員定額標準，作為編制基本支出預算的依據(jù)。定員是指根據(jù)單位的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要確定的人員編制數(shù)；定額是指對單位開展某項業(yè)務活動或完成某項工作任務所需的人力、物力、財力的合理消耗標準。3.項目預算法：對項目支出預算，應按照項目管理的要求，進行充分的可行性研究和論證，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟、資金需求和預期效益等，采用項目預算法進行編制。預算執(zhí)行預算執(zhí)行的基本要求1.各單位應嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預算，不得擅自調(diào)整預算。確需調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序辦理。2.各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，確保預算執(zhí)行的均衡性和進度合理性。3.各單位應按照國庫集中支付制度的要求，規(guī)范資金支付行為，嚴格執(zhí)行財政資金支付審批程序，確保資金支付的安全、規(guī)范、高效。收入執(zhí)行1.各單位應積極組織各項收入，確保收入及時足額到位。對財政補助收入，應按照財政部門的撥款計劃和要求及時足額取得；對事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等，應按照相關政策規(guī)定和合同約定及時收取。2.各單位應嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。收費收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：各單位應按照批復的基本支出預算，嚴格控制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費應按照國家有關規(guī)定和標準發(fā)放，不得擅自提高或降低標準；公用經(jīng)費應按照規(guī)定的用途和標準使用，嚴格控制各項費用支出，確保基本支出預算的執(zhí)行進度和均衡性。2.項目支出執(zhí)行：各單位應按照批復的項目支出預算組織項目實施，嚴格控制項目支出進度和資金使用范圍。項目實施過程中，應建立健全項目管理制度，加強項目資金管理和監(jiān)督，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。3.政府采購執(zhí)行：各單位應按照政府采購法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，依法實施政府采購。在政府采購過程中，應嚴格執(zhí)行采購程序，確保采購活動的公開、公平、公正，提高政府采購資金的使用效益。預算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.各單位應建立預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結構變化、預算執(zhí)行差異原因等。通過分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保預算執(zhí)行的順利進行。2.教育行政部門應加強對各單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各單位預算執(zhí)行情況進行檢查和通報。對預算執(zhí)行進度緩慢、存在違規(guī)問題的單位，應責令其限期整改，并采取相應的措施進行督促。預算調(diào)整預算調(diào)整的條件1.國家有關政策發(fā)生重大變化，對教育事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預算的。2.教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，導致預算收支規(guī)模和結構發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的。3.因不可抗力因素等特殊情況，致使預算執(zhí)行發(fā)生重大困難，需要調(diào)整預算的。4.其他確需調(diào)整預算的情形。預算調(diào)整的程序1.各單位提出預算調(diào)整申請。因上述原因需要調(diào)整預算的，各單位應在規(guī)定時間內(nèi)，向教育行政部門提出預算調(diào)整申請，并詳細說明預算調(diào)整的原因、項目、金額及調(diào)整后的預算執(zhí)行情況等。2.教育行政部門審核。教育行政部門收到各單位預算調(diào)整申請后，對調(diào)整申請進行審核。審核內(nèi)容包括預算調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。對符合預算調(diào)整條件的，教育行政部門提出審核意見，報同級財政部門審批。3.財政部門審批。財政部門對教育行政部門報送的預算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)審批同意調(diào)整的，財政部門下達預算調(diào)整批復文件；不同意調(diào)整的，應及時反饋教育行政部門和相關單位，并說明理由。4.各單位調(diào)整預算。各單位根據(jù)財政部門下達的預算調(diào)整批復文件，對本單位預算進行調(diào)整，并按照調(diào)整后的預算組織執(zhí)行。決算決算編制要求1.各單位應按照國家有關財務會計制度和決算編制規(guī)定，真實、準確、完整、及時地編制年度決算報告。2.決算報告應包括決算報表和決算說明書兩部分。決算報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映單位年度預算收支執(zhí)行情況和財務狀況；決算說明書應詳細說明決算編制的依據(jù)、過程、主要收支項目執(zhí)行情況、預算執(zhí)行差異原因及改進措施等。決算編制程序1.準備階段：教育行政部門下達年度決算編制通知，明確決算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各單位組織學習決算編制政策和要求，收集、整理相關財務會計資料。2.編制階段：各單位財務部門按照決算編制規(guī)定，對本單位年度財務收支情況進行清理、核對和結賬，編制本單位年度決算報表和決算說明書。各單位內(nèi)部相關部門對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進行審核，并提出意見和建議。財務部門匯總審核各部門意見后，對決算報表和決算說明書進行調(diào)整和完善，形成本單位年度決算報告，報教育行政部門。3.審核匯總階段：教育行政部門對各單位報送的決算報告進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的真實性、準確性、完整性和決算說明書的規(guī)范性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進行修改完善。教育行政部門匯總審核各單位決算報告后，編制本部門年度決算報告，報同級財政部門審核。決算審核與批復1.財政部門對教育行政部門報送的決算報告進行審核。審核內(nèi)容包括決算報表的編制質量、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給教育行政部門和相關單位進行整改。2.財政部門審核通過后，下達決算批復文件。教育行政部門應及時將決算批復文件轉發(fā)給各單位，并督促各單位做好決算公開等相關工作。預算績效管理績效管理職責分工1.教育行政部門負責制定教育系統(tǒng)預算績效管理政策和制度，組織開展本部門及所屬單位的預算績效管理工作，指導和監(jiān)督各單位預算績效管理工作。2.各單位負責本單位預算績效管理工作的組織實施，建立健全本單位預算績效管理制度，制定績效目標，開展績效監(jiān)控、績效自評和績效評價結果應用等工作。3.財政部門負責制定預算績效管理相關政策和辦法，對教育行政部門及所屬單位預算績效管理工作進行指導和監(jiān)督，組織開展重點績效評價等工作?？冃繕斯芾?.各單位在編制預算時，應按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，結合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，設定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標。績效目標應包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。2.績效目標設定后，應報教育行政部門審核。教育行政部門對各單位報送的績效目標進行審核，審核內(nèi)容包括績效目標的合理性、完整性、可行性等。對審核通過的績效目標，教育行政部門予以備案；對審核不通過的，應及時反饋給各單位進行修改完善?？冃ПO(jiān)控1.各單位應建立績效監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行動態(tài)監(jiān)控?？冃ПO(jiān)控內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、資金使用情況、績效目標實現(xiàn)程度等。2.各單位應定期收集、分析績效監(jiān)控信息，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行和績效目標實現(xiàn)過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對預計不能實現(xiàn)績效目標的項目，應及時調(diào)整預算安排，并向教育行政部門報告?？冃ё栽u1.各單位應在預算年度結束后，對本單位預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行自我評價?？冃ё栽u應按照規(guī)定的評價指標和評價方法進行，評價結果應客觀、公正、準確。2.各單位應將績效自評報告報送教育行政部門。教育行政部門對各單位報送的績效自評報告進行審核，審核內(nèi)容包括績效自評的組織實施情況、評價指標體系的科學性和合理性、評價結果的真實性和準確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進行整改?？冃гu價1.教育行政部門和財政部門應根據(jù)工作需要，選擇部分重點項目或單位開展績效評價?？冃гu價應委托具有資質的第三方機構進行，評價結果應作為預算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。2.績效評價內(nèi)容包括項目決策、項目管理、項目績效等方面。評價指標應根據(jù)項目特點和績效目標設定，評價方法應科學合理、客觀公正。3.績效評價結束后，評價機構應出具績效評價報告。教育行政部門和財政部門應將績效評價結果反饋給相關單位，并督促其整改落實。相關單位應根據(jù)績效評價結果，完善項目管理和預算管理措施，提高資金使用效益。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應定期開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.各單位財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。3.各單位內(nèi)部審計部門應加強對預算管理情況的審計監(jiān)督，對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)進行審計，提出審計意見和建議，