風(fēng)險準(zhǔn)備金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司風(fēng)險管理，增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險的能力，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，特制定本風(fēng)險準(zhǔn)備金管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括但不限于公司總部各部門、各分公司、各子公司。（三）基本原則1.專款專用原則：風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)專項(xiàng)用于應(yīng)對公司面臨的各類風(fēng)險，不得挪作他用。2.足額計(jì)提原則：按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)足額計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金，確保風(fēng)險準(zhǔn)備金的規(guī)模能夠有效覆蓋公司可能面臨的風(fēng)險。3.謹(jǐn)慎管理原則：對風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行謹(jǐn)慎管理，確保資金的安全性、流動性和收益性。4.定期評估原則：定期對風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用、管理等情況進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整相關(guān)政策和措施。二、風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提（一）計(jì)提范圍公司根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和風(fēng)險狀況，確定風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，主要包括但不限于以下方面：1.信用風(fēng)險：涉及公司各類債權(quán)投資、貸款業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款等可能面臨的信用損失風(fēng)險。2.市場風(fēng)險：因市場價格波動導(dǎo)致公司資產(chǎn)價值變動的風(fēng)險，如股票、債券、外匯等金融市場波動風(fēng)險。3.操作風(fēng)險：由于內(nèi)部流程不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或外部事件等原因引發(fā)的風(fēng)險。4.其他風(fēng)險：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險管理需要，認(rèn)定的其他可能對公司造成重大損失的風(fēng)險。（二）計(jì)提方法1.比例計(jì)提法根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和風(fēng)險等級，設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備金計(jì)提比例。例如，對于信用風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，計(jì)提比例相對較高；對于風(fēng)險較低的業(yè)務(wù)，計(jì)提比例相對較低。具體計(jì)提比例如下：債權(quán)投資業(yè)務(wù)：根據(jù)投資項(xiàng)目的信用評級和風(fēng)險狀況，按照[X]%[X]%的比例計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。貸款業(yè)務(wù)：按照貸款余額的[X]%[X]%計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。應(yīng)收賬款：根據(jù)賬齡和客戶信用狀況，按照[X]%[X]%的比例計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。市場風(fēng)險準(zhǔn)備金：根據(jù)公司金融資產(chǎn)的市值波動情況，按照市值變動的[X]%計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。操作風(fēng)險準(zhǔn)備金：按照公司營業(yè)收入的[X]%計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。2.專項(xiàng)計(jì)提法對于特定的高風(fēng)險項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險評估結(jié)果，單獨(dú)確定風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提金額。專項(xiàng)計(jì)提金額應(yīng)足以覆蓋該項(xiàng)目可能面臨的最大損失，并經(jīng)公司風(fēng)險管理委員會審核批準(zhǔn)。（三）計(jì)提頻率風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)按月計(jì)提，于每月末根據(jù)當(dāng)月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算并計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金。（四）計(jì)提基數(shù)1.信用風(fēng)險準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)為各類債權(quán)投資余額、貸款余額、應(yīng)收賬款余額等。2.市場風(fēng)險準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)為公司金融資產(chǎn)的市值。3.操作風(fēng)險準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)為公司當(dāng)月營業(yè)收入。三、風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理（一）賬戶設(shè)立公司設(shè)立專門的風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶，用于存放計(jì)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金。該賬戶應(yīng)獨(dú)立于公司其他賬戶，實(shí)行專戶管理。（二）資金存放風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)存放于具有較高安全性和流動性的金融機(jī)構(gòu)，如國有大型銀行或其他信譽(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)。存放方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇活期存款、定期存款、國債等低風(fēng)險投資產(chǎn)品。（三）日常管理1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險準(zhǔn)備金的日常核算和管理工作，定期核對風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶余額，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)對風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，確保風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（四）信息披露公司應(yīng)在定期報告中對風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用、管理等情況進(jìn)行詳細(xì)披露，接受股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他利益相關(guān)者的監(jiān)督。四、風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用（一）使用原則1.風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用應(yīng)遵循審慎、合理、有效的原則，確保資金用于應(yīng)對公司實(shí)際面臨的風(fēng)險損失。2.使用風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合規(guī)性和必要性。（二）使用范圍1.信用風(fēng)險損失補(bǔ)償：用于彌補(bǔ)因債務(wù)人違約、信用評級下降等原因?qū)е碌膫鶛?quán)投資、貸款業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款等信用損失。2.市場風(fēng)險損失補(bǔ)償：當(dāng)公司金融資產(chǎn)因市場價格波動出現(xiàn)重大損失時，使用風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行彌補(bǔ)。3.操作風(fēng)險損失補(bǔ)償：對因內(nèi)部流程不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或外部事件等原因引發(fā)的操作風(fēng)險損失進(jìn)行補(bǔ)償。4.其他風(fēng)險損失補(bǔ)償：經(jīng)公司風(fēng)險管理委員會認(rèn)定的其他因風(fēng)險事件導(dǎo)致的重大損失。（三）使用審批程序1.當(dāng)公司面臨風(fēng)險損失需要使用風(fēng)險準(zhǔn)備金時，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向風(fēng)險管理部門提交風(fēng)險損失情況報告，詳細(xì)說明損失發(fā)生的原因、損失金額、預(yù)計(jì)補(bǔ)償金額等情況。2.風(fēng)險管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的報告進(jìn)行審核，核實(shí)損失情況的真實(shí)性和合理性，并提出審核意見。3.審核通過后，風(fēng)險管理部門將報告提交公司風(fēng)險管理委員會審批。風(fēng)險管理委員會應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險狀況、風(fēng)險準(zhǔn)備金規(guī)模等因素，對風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用進(jìn)行審議，并做出審批決定。4.經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批同意后，財務(wù)部門按照審批意見從風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶中支取相應(yīng)資金，用于補(bǔ)償風(fēng)險損失。（四）使用記錄與報告1.財務(wù)部門應(yīng)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金使用臺賬，詳細(xì)記錄每次風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用情況，包括使用日期、使用金額、使用原因、審批情況等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在風(fēng)險損失發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)，向風(fēng)險管理部門提交風(fēng)險損失處理報告，說明風(fēng)險損失的處理結(jié)果和風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用效果。3.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成風(fēng)險準(zhǔn)備金使用情況報告，報送公司管理層和風(fēng)險管理委員會。五、風(fēng)險準(zhǔn)備金的補(bǔ)充（一）補(bǔ)充原則1.當(dāng)風(fēng)險準(zhǔn)備金因使用而導(dǎo)致余額低于規(guī)定的最低限額時，應(yīng)及時進(jìn)行補(bǔ)充。2.風(fēng)險準(zhǔn)備金的補(bǔ)充應(yīng)確保公司風(fēng)險抵御能力得到有效恢復(fù)和提升。（二）補(bǔ)充方式1.計(jì)提補(bǔ)充：按照本制度規(guī)定的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)按月計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金，直至風(fēng)險準(zhǔn)備金余額恢復(fù)到規(guī)定的最低限額以上。2.專項(xiàng)補(bǔ)充：根據(jù)公司經(jīng)營狀況和風(fēng)險狀況，經(jīng)公司董事會審議通過后，可從公司利潤中提取專項(xiàng)資金用于補(bǔ)充風(fēng)險準(zhǔn)備金。（三）補(bǔ)充程序1.當(dāng)風(fēng)險準(zhǔn)備金余額低于規(guī)定的最低限額時，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告。2.公司管理層根據(jù)風(fēng)險狀況和財務(wù)狀況，提出風(fēng)險準(zhǔn)備金補(bǔ)充方案，提交公司董事會審議。3.董事會審議通過后，按照補(bǔ)充方案進(jìn)行風(fēng)險準(zhǔn)備金的補(bǔ)充。補(bǔ)充完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶余額，并在相關(guān)報告中予以披露。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用、管理等情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保風(fēng)險準(zhǔn)備金制度的執(zhí)行符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提是否足額、使用是否合規(guī)、管理是否有效等方面，并出具審計(jì)報告。（二）外部監(jiān)督公司應(yīng)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東及其他利益相關(guān)者的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供風(fēng)險準(zhǔn)備金相關(guān)信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，未按照要求計(jì)提、使用、管理風(fēng)險準(zhǔn)備金的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違規(guī)行為導(dǎo)致公司損失的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。七、附則（