村上組級財務(wù)管理制度總則1.目的為加強村上組級財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障集體資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)村上組級經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于村上組級集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)核算、財務(wù)審批等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。民主公開原則：財務(wù)活動接受村民監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息。收支平衡原則：量入為出，合理安排各項支出，確保財務(wù)收支平衡。勤儉節(jié)約原則：節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村上組級應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向村民公開財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助做好財務(wù)收支的監(jiān)督和管理工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)收支管理1.收入管理村上組級收入主要包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、其他收入等。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和小金庫。收入票據(jù)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.支出管理支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于村上組級生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項支出。管理費用支出：包括辦公費、差旅費、會議費等。公益事業(yè)支出：用于村上組級公益事業(yè)建設(shè)的支出。其他支出：符合法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的其他支出。支出審批一般支出：由村組長審批，審批金額根據(jù)實際情況確定。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，方可支出。所有支出均需取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后，方可報銷。支出控制嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開支。加強對工程項目支出的管理，實行招投標(biāo)制度和合同管理制度。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類村上組級資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)登記。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報上級主管部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留挪用。財務(wù)審批制度1.審批流程經(jīng)辦人填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。證明人對支出事項進(jìn)行證明，并簽字確認(rèn)。村組長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。會計審核報銷憑證的合法性、真實性、完整性，審核無誤后簽字。出納根據(jù)審核后的報銷憑證支付款項。2.審批權(quán)限村組長審批權(quán)限：[具體金額]以下的支出。村民會議或村民代表會議審批權(quán)限：超過村組長審批權(quán)限的重大支出。財務(wù)公開制度1.公開內(nèi)容財務(wù)收支情況：包括收入、支出、結(jié)余等。資產(chǎn)負(fù)債情況：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。債權(quán)債務(wù)情況：包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等。財務(wù)計劃執(zhí)行情況：包括年度財務(wù)計劃、季度財務(wù)計劃等。其他需要公開的財務(wù)事項。2.公開方式定期公開：每季度或每半年公開一次財務(wù)信息。隨時公開：對重大財務(wù)事項及時公開。公開地點：在村上組級辦公場所顯著位置設(shè)立財務(wù)公開欄，進(jìn)行公開。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督村組長應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。村民理財小組應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對不合理的支出有權(quán)提出異議，并要求整改。2.外部審計村上組級應(yīng)接受上級主管部門的審計監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)審計。對群眾反映強烈的財務(wù)問題，應(yīng)及時進(jìn)行專項審計。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)審計報告等。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)村組長同意后，方可查閱。查閱檔案時，不得涂改