村上組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)村上組級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障集體資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)村上組級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于村上組級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)核算、財(cái)務(wù)審批等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。民主公開(kāi)原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)接受村民監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡。勤儉節(jié)約原則：節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村上組級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助做好財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督和管理工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理村上組級(jí)收入主要包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)。收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.支出管理支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出：用于村上組級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出。管理費(fèi)用支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。公益事業(yè)支出：用于村上組級(jí)公益事業(yè)建設(shè)的支出。其他支出：符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的其他支出。支出審批一般支出：由村組長(zhǎng)審批，審批金額根據(jù)實(shí)際情況確定。重大支出：超過(guò)一定金額的重大支出，需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，方可支出。所有支出均需取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。支出控制嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目支出的管理，實(shí)行招投標(biāo)制度和合同管理制度。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)村上組級(jí)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)登記。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留挪用。財(cái)務(wù)審批制度1.審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字確認(rèn)。村組長(zhǎng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，審核無(wú)誤后簽字。出納根據(jù)審核后的報(bào)銷(xiāo)憑證支付款項(xiàng)。2.審批權(quán)限村組長(zhǎng)審批權(quán)限：[具體金額]以下的支出。村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審批權(quán)限：超過(guò)村組長(zhǎng)審批權(quán)限的重大支出。財(cái)務(wù)公開(kāi)制度1.公開(kāi)內(nèi)容財(cái)務(wù)收支情況：包括收入、支出、結(jié)余等。資產(chǎn)負(fù)債情況：包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。債權(quán)債務(wù)情況：包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況：包括年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃等。其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.公開(kāi)方式定期公開(kāi)：每季度或每半年公開(kāi)一次財(cái)務(wù)信息。隨時(shí)公開(kāi)：對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)公開(kāi)。公開(kāi)地點(diǎn)：在村上組級(jí)辦公場(chǎng)所顯著位置設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，進(jìn)行公開(kāi)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督村組長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。村民理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不合理的支出有權(quán)提出異議，并要求整改。2.外部審計(jì)村上組級(jí)應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類(lèi)、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)村組長(zhǎng)同意后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，不得涂改