改進(jìn)財(cái)務(wù)核算管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)核算行為，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，保障公司的資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)核算管理工作。三、管理原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延遲，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。4.完整性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)全面、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得遺漏或隱瞞任何重要的財(cái)務(wù)信息。5.合法性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反法律法規(guī)和公司的規(guī)定。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)核算管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算制度的制定、修訂和執(zhí)行，組織和指導(dǎo)公司各單位的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)核算管理工作，按照公司的財(cái)務(wù)核算制度和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)信息，接受公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和檢查。3.公司其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)核算管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和可比性。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要進(jìn)行設(shè)置，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。3.對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，公司可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置，但應(yīng)當(dāng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。二、會(huì)計(jì)憑證填制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，填制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)憑證，確保財(cái)務(wù)核算的合法性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)科目和借貸方向進(jìn)行填制。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。三、會(huì)計(jì)賬簿登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，登記真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)賬簿，確保財(cái)務(wù)核算的連續(xù)性和系統(tǒng)性。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，總賬應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類(lèi)別進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。財(cái)務(wù)核算流程一、收入核算流程1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司的銷(xiāo)售政策和合同約定，及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并將銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額，及時(shí)確認(rèn)預(yù)收賬款的實(shí)現(xiàn)，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的安全和及時(shí)收回。二、成本核算流程1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司的采購(gòu)政策和合同約定，及時(shí)辦理采購(gòu)入庫(kù)手續(xù)，并將采購(gòu)入庫(kù)單的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單的記賬聯(lián)，確認(rèn)采購(gòu)成本的發(fā)生，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于生產(chǎn)成本，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司的成本核算制度和生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)歸集和分配生產(chǎn)成本，并將生產(chǎn)成本的核算資料交財(cái)務(wù)部。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)成本的核算資料，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。三、費(fèi)用核算流程1.各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司的費(fèi)用管理制度，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確認(rèn)費(fèi)用的發(fā)生，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的會(huì)計(jì)政策，及時(shí)進(jìn)行計(jì)提和攤銷(xiāo)，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司的會(huì)計(jì)政策，及時(shí)進(jìn)行預(yù)提和攤銷(xiāo)，并按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程1.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行內(nèi)部審核。2.內(nèi)部審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審批。3.公司管理層和相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，并提出審批意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整和修改，并最終確定財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。財(cái)務(wù)核算監(jiān)督與檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)憑證的審核、會(huì)計(jì)賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等方面，確保財(cái)務(wù)核算的合法性和規(guī)范性。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面記錄，并存檔備查。二、外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)