德邦公司發(fā)票管理制度總則一、目的為規(guī)范德邦公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法、準(zhǔn)確、及時(shí)開(kāi)具、使用、保管和核銷，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的發(fā)票管理工作。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管和核銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票的內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得涂改、漏填或錯(cuò)填。4.及時(shí)性原則：發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管和核銷必須及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或積壓。5.安全性原則：發(fā)票的保管必須安全可靠，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)（1）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和操作規(guī)程。（2）負(fù)責(zé)發(fā)票的申領(lǐng)、開(kāi)具、使用、保管、核銷等日常管理工作。（3）負(fù)責(zé)對(duì)各單位的發(fā)票管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（4）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理發(fā)票相關(guān)事宜。2.各單位（1）指定專人負(fù)責(zé)本單位的發(fā)票管理工作，建立發(fā)票管理臺(tái)賬。（2）按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)申領(lǐng)、使用、保管和核銷發(fā)票。（3）嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。（4）妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。（5）配合財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查和監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)票管理中存在的問(wèn)題。發(fā)票的種類及適用范圍一、增值稅專用發(fā)票1.適用范圍：一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.開(kāi)具要求：（1）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得漏填或填寫(xiě)錯(cuò)誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。（3）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。二、增值稅普通發(fā)票1.適用范圍：除另有規(guī)定外，納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.開(kāi)具要求：（1）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得漏填或填寫(xiě)錯(cuò)誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具普通發(fā)票，并在誤填的普通發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如普通發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。（3）發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。三、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.適用范圍：從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。2.開(kāi)具要求：（1）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得漏填或填寫(xiě)錯(cuò)誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并在誤填的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。（3）發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。四、其他發(fā)票1.除上述三種發(fā)票外，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中還可能使用其他發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等。2.各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，正確使用其他發(fā)票。發(fā)票的申領(lǐng)、保管與使用一、發(fā)票的申領(lǐng)1.各單位需要使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理核定發(fā)票的種類、數(shù)量和版面，確保發(fā)票的供應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要。3.各單位領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保發(fā)票的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更換。二、發(fā)票的保管1.各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，記錄發(fā)票的領(lǐng)用、使用、結(jié)存等情況。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、可靠的地方，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。三、發(fā)票的使用1.各單位在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，正確開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)遵循“據(jù)實(shí)開(kāi)具、順序填開(kāi)、內(nèi)容完整、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印”的原則，不得虛開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)使用中文，不得使用外文或少數(shù)民族文字。如有特殊需要，使用外文或少數(shù)民族文字的，應(yīng)同時(shí)使用中文。4.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5.各單位應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。6.發(fā)票的使用應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他要求，如定期報(bào)送發(fā)票使用情況報(bào)表等。發(fā)票的核銷與檢查一、發(fā)票的核銷1.各單位應(yīng)在每月底前，將本月開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行匯總，填寫(xiě)《發(fā)票使用情況匯總表》，并將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各單位提交的《發(fā)票使用情況匯總表》和發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿，對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行審核，確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具、使用、結(jié)存等情況是否符合規(guī)定。3.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在《發(fā)票使用情況匯總表》上簽字蓋章，并將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿歸檔保存。對(duì)于審核未通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知各單位進(jìn)行整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。二、發(fā)票的檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各單位的發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的申領(lǐng)、保管、使用、核銷等情況。2.檢查方式可以采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促各單位進(jìn)行整改。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.各單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況，不得拒絕、阻撓或隱瞞。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，了解公司在發(fā)票管理等方面可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程、稅收政策等因素進(jìn)行，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和全面性。3.對(duì)于識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)發(fā)票管理（1）嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，開(kāi)具、使用、保管和核銷發(fā)票，確保發(fā)票的合法、準(zhǔn)確、及時(shí)。（2）加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具人員的培訓(xùn)，提高其發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，避免因人為因素導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）建立健全發(fā)票管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問(wèn)題。2.關(guān)注稅收政策變化（1）及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，了解稅收政策的調(diào)整對(duì)公司的影響。（2）根據(jù)稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，確保公司的稅務(wù)管理工作符合稅收政策的規(guī)定。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查（1）在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料和情況。（2）對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，