德邦公司發(fā)票管理制度總則一、目的為規(guī)范德邦公司（以下簡稱“公司”）的發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法、準確、及時開具、使用、保管和核銷，防范稅務風險，提高財務管理水平，根據國家有關法律法規(guī)和公司財務制度，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位（以下簡稱“各單位”）的發(fā)票管理工作。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的開具、使用、保管和核銷必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票所記載的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛開發(fā)票。3.準確性原則：發(fā)票的內容必須填寫完整、準確，不得涂改、漏填或錯填。4.及時性原則：發(fā)票的開具、使用、保管和核銷必須及時進行，不得拖延或積壓。5.安全性原則：發(fā)票的保管必須安全可靠，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。四、管理機構及職責1.財務部門（1）負責公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和操作規(guī)程。（2）負責發(fā)票的申領、開具、使用、保管、核銷等日常管理工作。（3）負責對各單位的發(fā)票管理工作進行指導、監(jiān)督和檢查。（4）負責與稅務機關的溝通協(xié)調，處理發(fā)票相關事宜。2.各單位（1）指定專人負責本單位的發(fā)票管理工作，建立發(fā)票管理臺賬。（2）按照財務部門的要求，及時申領、使用、保管和核銷發(fā)票。（3）嚴格按照國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（4）妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。（5）配合財務部門的檢查和監(jiān)督，及時整改發(fā)票管理中存在的問題。發(fā)票的種類及適用范圍一、增值稅專用發(fā)票1.適用范圍：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為，應當開具增值稅專用發(fā)票。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，不得漏填或填寫錯誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。（3）發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。二、增值稅普通發(fā)票1.適用范圍：除另有規(guī)定外，納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為，應開具增值稅普通發(fā)票。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，不得漏填或填寫錯誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具普通發(fā)票，并在誤填的普通發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如普通發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。（3）發(fā)票聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.適用范圍：從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）時，應當開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，不得漏填或填寫錯誤。（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并在誤填的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。（3）發(fā)票聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。四、其他發(fā)票1.除上述三種發(fā)票外，公司在經營活動中還可能使用其他發(fā)票，如農產品收購發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等。2.各單位應根據實際情況，按照國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，正確使用其他發(fā)票。發(fā)票的申領、保管與使用一、發(fā)票的申領1.各單位需要使用發(fā)票時，應填寫《發(fā)票領用申請表》，經財務部門審核批準后，到稅務機關領取發(fā)票。2.財務部門應根據各單位的實際經營情況，合理核定發(fā)票的種類、數量和版面，確保發(fā)票的供應滿足業(yè)務需要。3.各單位領取發(fā)票時，應認真核對發(fā)票的種類、數量、號碼等信息，確保發(fā)票的準確性。如發(fā)現發(fā)票有誤，應及時通知稅務機關進行更換。二、發(fā)票的保管1.各單位應指定專人負責發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，記錄發(fā)票的領用、使用、結存等情況。2.發(fā)票應存放在安全、可靠的地方，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的賬實相符。如發(fā)現發(fā)票丟失或損毀，應及時報告財務部門和稅務機關，并按照規(guī)定進行處理。4.已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應保存5年，保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。三、發(fā)票的使用1.各單位在使用發(fā)票時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，正確開具發(fā)票。2.發(fā)票的開具應遵循“據實開具、順序填開、內容完整、字跡清楚、全部聯次一次打印”的原則，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票或開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票。3.發(fā)票的開具應使用中文，不得使用外文或少數民族文字。如有特殊需要，使用外文或少數民族文字的，應同時使用中文。4.發(fā)票的開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。5.各單位應建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票的種類、號碼、開具日期、購貨單位名稱、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等。6.發(fā)票的使用應符合稅務機關的其他要求，如定期報送發(fā)票使用情況報表等。發(fā)票的核銷與檢查一、發(fā)票的核銷1.各單位應在每月底前，將本月開具的發(fā)票進行匯總，填寫《發(fā)票使用情況匯總表》，并將發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿一并交財務部門進行核銷。2.財務部門應根據各單位提交的《發(fā)票使用情況匯總表》和發(fā)票存根聯、發(fā)票登記簿，對發(fā)票的使用情況進行審核，確認發(fā)票的開具、使用、結存等情況是否符合規(guī)定。3.對于審核通過的發(fā)票，財務部門應在《發(fā)票使用情況匯總表》上簽字蓋章，并將發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿歸檔保存。對于審核未通過的發(fā)票，財務部門應及時通知各單位進行整改，并按照規(guī)定進行處理。二、發(fā)票的檢查1.財務部門應定期對各單位的發(fā)票管理工作進行檢查，檢查內容包括發(fā)票的申領、保管、使用、核銷等情況。2.檢查方式可以采用現場檢查、查閱資料、詢問相關人員等方式。3.對于檢查中發(fā)現的問題，財務部門應及時提出整改意見，并督促各單位進行整改。對于情節(jié)嚴重的問題，應及時報告公司領導，并按照有關規(guī)定進行處理。4.各單位應積極配合財務部門的檢查工作，如實提供相關資料和情況，不得拒絕、阻撓或隱瞞。稅務風險防范與應對一、稅務風險的識別與評估1.財務部門應定期對公司的稅務風險進行識別和評估，了解公司在發(fā)票管理等方面可能存在的稅務風險。2.稅務風險的識別和評估應結合公司的經營特點、業(yè)務流程、稅收政策等因素進行，確保風險評估的準確性和全面性。3.對于識別出的稅務風險，財務部門應及時制定相應的風險應對措施，降低稅務風險對公司的影響。二、稅務風險的應對措施1.加強發(fā)票管理（1）嚴格按照國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，開具、使用、保管和核銷發(fā)票，確保發(fā)票的合法、準確、及時。（2）加強對發(fā)票開具人員的培訓，提高其發(fā)票管理意識和業(yè)務水平，避免因人為因素導致的稅務風險。（3）建立健全發(fā)票管理制度和內部控制制度，加強對發(fā)票管理工作的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現和糾正發(fā)票管理中存在的問題。2.關注稅收政策變化（1）及時關注國家稅收政策的變化，了解稅收政策的調整對公司的影響。（2）根據稅收政策的變化，及時調整公司的稅務籌劃方案，降低稅務風險。（3）加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務機關的工作要求，確保公司的稅務管理工作符合稅收政策的規(guī)定。3.積極配合稅務機關的檢查（1）在稅務機關進行檢查時，應積極配合稅務機關的工作，提供真實、準確、完整的稅務資料和情況。（2）對于稅務機關提出的問題和要求，