加強(qiáng)預(yù)算化管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資源利用效率，加強(qiáng)成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算化管理制度。本制度旨在建立一套科學(xué)、合理、有效的預(yù)算管理體系，使公司的資源分配更加合理，經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)，從而提高公司的整體競(jìng)爭(zhēng)力。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)，包括全資子公司、控股公司及參股公司。三、預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，通過(guò)預(yù)算的編制和執(zhí)行，引導(dǎo)公司的資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.全員參與原則：預(yù)算管理是公司全體員工的共同責(zé)任，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)、各崗位員工的積極性和主動(dòng)性，讓他們參與到預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控過(guò)程中。3.權(quán)責(zé)明確原則：預(yù)算管理應(yīng)明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算責(zé)任和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，確保預(yù)算的執(zhí)行效果。4.過(guò)程控制原則：預(yù)算管理應(yīng)注重過(guò)程控制，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)與績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工的工作積極性和創(chuàng)造性，提高公司的整體績(jī)效。四、預(yù)算管理組織架構(gòu)1.預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理制度，審定公司預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。預(yù)算管理委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任主任，各部門(mén)預(yù)算管理員為成員。3.各部門(mén)預(yù)算管理小組各部門(mén)預(yù)算管理小組是本部門(mén)預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。各部門(mén)預(yù)算管理小組由本部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，本部門(mén)預(yù)算管理員為成員。五、預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則（1）合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素，合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的可行性和合理性。（2）完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，確保預(yù)算的完整性和全面性。（3）準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（4）分級(jí)編制原則：預(yù)算編制應(yīng)按照公司的組織架構(gòu)和管理層次，實(shí)行分級(jí)編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。2.預(yù)算編制程序（1）下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室在每年的[具體時(shí)間]前，向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間等。（2）各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給預(yù)算管理辦公室。（3）預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議，并反饋給各部門(mén)。（4）各部門(mén)調(diào)整預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見(jiàn)和建議，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)再次提交給預(yù)算管理辦公室。（5）預(yù)算管理辦公室匯總預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理委員會(huì)。（6）預(yù)算管理委員會(huì)審定預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司的預(yù)算草案進(jìn)行審定，提出修改意見(jiàn)和建議，并反饋給預(yù)算管理辦公室。（7）預(yù)算管理辦公室調(diào)整預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審定意見(jiàn)和建議，對(duì)公司的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給董事會(huì)或股東大會(huì)審議。（8）董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)預(yù)算方案：董事會(huì)或股東大會(huì)對(duì)公司的預(yù)算方案進(jìn)行審議，通過(guò)后正式下達(dá)執(zhí)行。六、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解預(yù)算管理辦公室將公司的預(yù)算方案分解到各部門(mén)、各崗位，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任，并與各部門(mén)、各崗位簽訂預(yù)算責(zé)任書(shū)。2.預(yù)算控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制，不得超預(yù)算支出。預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。七、預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算調(diào)整率等方面，具體指標(biāo)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定。2.考核方法預(yù)算考核應(yīng)采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。3.考核周期預(yù)算考核周期為每