掛靠公司票票據(jù)管理制度總則一、目的為規(guī)范掛靠公司的票據(jù)管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和安全性，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本公司所有掛靠單位及個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱“掛靠方”），包括但不限于掛靠在本公司名下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則：掛靠公司的票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的申領(lǐng)、使用、保管、核銷等工作。2.真實(shí)合法原則：掛靠方必須使用真實(shí)、合法的票據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得使用虛假、偽造、變?cè)斓钠睋?jù)。3.安全保密原則：掛靠方必須妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、被搶或被篡改，同時(shí)要保守票據(jù)信息的秘密，不得將票據(jù)信息泄露給他人。4.責(zé)任追究原則：對(duì)于違反本制度規(guī)定的掛靠方，公司將依法追究其法律責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)掛靠公司票據(jù)的統(tǒng)一管理，包括票據(jù)的申領(lǐng)、使用、保管、核銷等工作；制定票據(jù)管理制度和操作規(guī)程；對(duì)掛靠方的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；負(fù)責(zé)票據(jù)的會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制等工作。2.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)掛靠方的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供掛靠方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息和票據(jù)使用情況；配合財(cái)務(wù)部門處理票據(jù)糾紛和違規(guī)行為。3.掛靠方：負(fù)責(zé)按照本制度的規(guī)定使用票據(jù)，如實(shí)記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況；妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、被搶或被篡改；及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送票據(jù)使用情況和相關(guān)報(bào)表；配合財(cái)務(wù)部門處理票據(jù)糾紛和違規(guī)行為。票據(jù)的種類及使用范圍一、票據(jù)的種類掛靠公司使用的票據(jù)主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票、收據(jù)等。1.增值稅專用發(fā)票：用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或者非增值稅納稅人的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于銷售機(jī)動(dòng)車，包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。4.定額發(fā)票：適用于營(yíng)業(yè)額較小、開票次數(shù)較少的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，面額固定。5.收據(jù)：用于收取款項(xiàng)，不作為報(bào)銷憑證，也不得用于抵扣稅款。二、票據(jù)的使用范圍1.增值稅專用發(fā)票的使用范圍：（1）掛靠方銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（2）掛靠方購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售方索取增值稅專用發(fā)票。（3）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，不得虛開、代開、偽造、變?cè)煸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票的使用范圍：（1）掛靠方銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。（2）掛靠方購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售方索取增值稅普通發(fā)票。（3）增值稅普通發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，不得虛開、代開、偽造、變?cè)煸鲋刀惼胀òl(fā)票。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的使用范圍：（1）掛靠方銷售機(jī)動(dòng)車，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（2）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，不得虛開、代開、偽造、變?cè)鞕C(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。4.定額發(fā)票的使用范圍：（1）掛靠方營(yíng)業(yè)額較小、開票次數(shù)較少的，可以使用定額發(fā)票。（2）定額發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，不得虛開、代開、偽造、變?cè)於~發(fā)票。5.收據(jù)的使用范圍：（1）掛靠方收取款項(xiàng)時(shí)，可以使用收據(jù)。（2）收據(jù)的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，不得用于報(bào)銷憑證，也不得用于抵扣稅款。票據(jù)的申領(lǐng)與保管一、票據(jù)的申領(lǐng)1.掛靠方需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并填寫《票據(jù)申領(lǐng)表》。《票據(jù)申領(lǐng)表》應(yīng)當(dāng)注明票據(jù)的種類、數(shù)量、用途、領(lǐng)取人等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)掛靠方的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按照規(guī)定的程序和要求發(fā)放票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)申領(lǐng)登記制度，對(duì)掛靠方的票據(jù)申領(lǐng)情況進(jìn)行登記備案。二、票據(jù)的保管1.掛靠方領(lǐng)取票據(jù)后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失、被盜、被搶或被篡改。2.掛靠方應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保票據(jù)的安全。3.掛靠方應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)掛靠方的票據(jù)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。票據(jù)的使用與核銷一、票據(jù)的使用1.掛靠方在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定和本制度的要求，如實(shí)填寫票據(jù)內(nèi)容，不得虛開、代開、偽造、變?cè)炱睋?jù)。2.掛靠方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和稅額計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅額，并在發(fā)票上注明。3.掛靠方在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章，不得使用其他印章代替。4.掛靠方在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和順序進(jìn)行填寫，不得顛倒、涂改或撕毀票據(jù)。二、票據(jù)的核銷1.掛靠方在使用票據(jù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)掛靠方交回的票據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行核銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)核銷登記制度，對(duì)掛靠方的票據(jù)核銷情況進(jìn)行登記備案。4.對(duì)于已核銷的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行歸檔保管，以備查閱。票據(jù)的監(jiān)督與檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)掛靠方的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)掛靠方的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供掛靠方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息和票據(jù)使用情況。3.公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)掛靠公司的票據(jù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并督促整改落實(shí)。二、外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供票據(jù)使用情況和相關(guān)資料。2.公司應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)掛靠方的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)掛靠方存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。違規(guī)處理一、對(duì)于違反本制度規(guī)定的掛靠方，公司將視情節(jié)輕重給予以下處罰：1.責(zé)令限期整改；2.沒(méi)收違法所得；3.處以罰款；4.暫?；蛉∠麙炜抠Y格；5.依法追究法律責(zé)任。二、對(duì)于違反本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予以下處罰：1.責(zé)令限期整改；2.給予警告、記過(guò)、記大過(guò)等行政處分；3.調(diào)離工作崗位；4.依法