林木企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的有效利用和管理。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則按照“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全與完整。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。4.依法依規(guī)原則資產(chǎn)管理活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)貨幣資金按實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和相關(guān)流程，并組織實(shí)施。2.會(huì)同財(cái)務(wù)部門組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。4.定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出優(yōu)化資產(chǎn)配置的建議。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)和計(jì)量。3.負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.按照規(guī)定的程序和要求使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。4.配合資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作。四、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，于每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合公司實(shí)際情況和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。2.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。五、資產(chǎn)使用與保管（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。2.因工作需要變更資產(chǎn)使用部門或使用人員時(shí)，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。3.資產(chǎn)使用過程中如發(fā)現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。（二）保管責(zé)任1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全。2.對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)過程中應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，作為資產(chǎn)調(diào)整和管理決策的依據(jù)。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，或因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售對(duì)閑置、不需用的資產(chǎn)，可通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)對(duì)符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給相關(guān)單位或個(gè)人。4.其他對(duì)盤虧、毀損的資產(chǎn)，按規(guī)定進(jìn)行核銷處理。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置的價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進(jìn)行記錄和管理。（二）信息錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新。（三）信息查詢與分析1.各部門可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門資產(chǎn)的相關(guān)信息。2.財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門可利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)分析和管理決策。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二