健全現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在辦理與現(xiàn)金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化手續(xù)，方便業(yè)務(wù)，提高工作效率。4.加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要來(lái)源于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的收款憑證，注明收款日期、金額、款項(xiàng)來(lái)源等內(nèi)容。3.收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。4.出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確?，F(xiàn)金收入與收款憑證一致，并編制現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須符合本制度規(guī)定的使用范圍，嚴(yán)格按照審批程序辦理。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款日期、金額、用途、收款單位等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。3.付款申請(qǐng)單應(yīng)先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理付款手續(xù)。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.公司應(yīng)建立現(xiàn)金庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度，出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其賠償；屬于無(wú)法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。五、現(xiàn)金日記賬管理1.出納人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行序時(shí)登記。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符；月度終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)及余額，并與總賬核對(duì)相符。4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。年度終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬裝訂成冊(cè)，歸檔保管。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：現(xiàn)金收付與記賬崗位、現(xiàn)金保管與盤(pán)點(diǎn)崗位、收款與開(kāi)票崗位等。3.公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（二）票據(jù)與印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)與現(xiàn)金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或其他獨(dú)立部門(mén)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合法性、現(xiàn)金庫(kù)存的真實(shí)性、現(xiàn)金日記賬的記錄情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查（一）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員自行盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額、差異金額及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其賠償；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，清查范圍包括庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬、相關(guān)票據(jù)及印章等。2.現(xiàn)金清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，內(nèi)部審計(jì)人員或其他相關(guān)人員參與。清查時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行逐筆清點(diǎn)，并核對(duì)相關(guān)賬目和票據(jù)。3.現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，詳細(xì)記錄清查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)等內(nèi)容。現(xiàn)金清查報(bào)告應(yīng)由清查人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)問(wèn)題分析原因，完善現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。八、違規(guī)處理1.公司員工違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理，并責(zé)令其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失：未經(jīng)授權(quán)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的。坐支現(xiàn)金的。超限額留存現(xiàn)金的。白條抵庫(kù)的。挪用現(xiàn)金的。