房地產(chǎn)公司審計管理制度總則一、目的為加強房地產(chǎn)公司的內(nèi)部管理，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為，提高公司的經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，特制定本審計管理制度。二、適用范圍本制度適用于本房地產(chǎn)公司及其所屬各單位、部門。三、審計機構與職責1.公司設立審計部，獨立于其他部門，直接對公司董事會負責。2.審計部的主要職責包括：制定公司審計工作計劃，報董事會批準后實施。對公司及所屬各單位、部門的財務收支、經(jīng)濟效益、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。對公司及所屬各單位、部門的重大經(jīng)濟決策、經(jīng)濟合同等進行審計鑒證。對公司及所屬各單位、部門的內(nèi)部管理制度進行審計評價。完成董事會交辦的其他審計工作。四、審計原則1.獨立性原則：審計部應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應客觀、公正、實事求是地開展審計工作，出具真實、可靠的審計報告。3.合法性原則：審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保審計結果的合法性。4.效益性原則：審計工作應注重經(jīng)濟效益，對公司的經(jīng)濟活動進行全面、深入的審計，提出改進建議，提高公司的經(jīng)濟效益。審計內(nèi)容一、財務審計1.財務報表審計對公司及所屬各單位、部門的財務報表進行審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，審查財務報表的真實性、合法性和完整性。2.財務收支審計對公司及所屬各單位、部門的財務收支情況進行審計，包括收入、支出、成本、費用等，審查財務收支的合法性、合規(guī)性和效益性。3.內(nèi)部控制審計對公司及所屬各單位、部門的內(nèi)部控制制度進行審計，包括財務管理制度、會計核算制度、內(nèi)部審計制度等，審查內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和合理性。二、經(jīng)濟效益審計1.投資效益審計對公司及所屬各單位、部門的投資項目進行審計，包括投資決策、投資計劃、投資效益等，審查投資項目的可行性、效益性和風險控制。2.經(jīng)營效益審計對公司及所屬各單位、部門的經(jīng)營活動進行審計，包括經(jīng)營計劃、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理等，審查經(jīng)營活動的效益性、效率性和效果性。3.資產(chǎn)管理審計對公司及所屬各單位、部門的資產(chǎn)進行審計，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，審查資產(chǎn)的安全性、完整性和保值增值情況。三、內(nèi)部控制審計1.內(nèi)部控制制度審計對公司及所屬各單位、部門的內(nèi)部控制制度進行審計，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等，審查內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和合理性。2.內(nèi)部控制流程審計對公司及所屬各單位、部門的內(nèi)部控制流程進行審計，包括業(yè)務流程、管理流程、財務流程等，審查內(nèi)部控制流程的合理性、規(guī)范性和有效性。3.內(nèi)部控制風險審計對公司及所屬各單位、部門的內(nèi)部控制風險進行審計，包括市場風險、信用風險、操作風險等，審查內(nèi)部控制風險的識別、評估和控制情況。審計程序一、審計計劃制定1.審計部根據(jù)公司的年度工作計劃和董事會的要求，制定年度審計工作計劃，報董事會批準后實施。2.年度審計工作計劃應包括審計項目、審計時間、審計人員等內(nèi)容。3.審計部可根據(jù)實際情況，對年度審計工作計劃進行調(diào)整和補充。二、審計通知1.審計部在實施審計前，應向被審計單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、內(nèi)容等事項。2.被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)，準備好相關的資料和文件，配合審計部的審計工作。三、審計實施1.審計部應按照審計計劃和審計通知書的要求，組織審計人員實施審計工作。2.審計人員應通過查閱資料、核對賬目、實地調(diào)查等方式，獲取審計證據(jù)，對被審計單位的經(jīng)濟活動進行全面、深入的審計。3.審計人員應及時記錄審計工作的過程和結果，形成審計工作底稿。四、審計報告1.審計部應在審計結束后，及時編制審計報告，對審計結果進行總結和評價。2.審計報告應包括審計的目的、范圍、時間、內(nèi)容、審計結果、審計意見和建議等內(nèi)容。3.審計報告應經(jīng)審計部負責人審核后，報董事會批準。4.被審計單位應在收到審計報告后，及時對審計意見和建議進行整改，并將整改情況書面報告審計部。五、審計處理1.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部應根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度，提出相應的處理意見，報董事會批準后執(zhí)行。2.處理意見包括責令整改、給予經(jīng)濟處罰、追究法律責任等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計部應及時向董事會報告，并提出相應的處理建議。審計檔案管理一、審計檔案的建立1.審計部應建立審計檔案管理制度，對審計檔案的收集、整理、保管、利用等進行規(guī)范。2.審計檔案應包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等相關資料。二、審計檔案的保管1.審計檔案應專人保管，存放于安全、干燥、通風的地方。2.審計檔案的保管期限應根據(jù)國家有關規(guī)定和公司的實際情況確定，一般為10年至30年。3.審計檔案的借閱應經(jīng)審計部負責人批準，借閱人應嚴格遵守借閱制度，不得擅自復印、摘抄或泄露審計檔案的內(nèi)容。三、審計檔案的銷毀1.審