建立稅務(wù)風險管理制度一、總則（一）目的為有效防范和化解公司稅務(wù)風險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，保障公司穩(wěn)健運營，特制定本稅務(wù)風險管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及稅務(wù)的各個環(huán)節(jié)，對稅務(wù)風險進行全面管理。3.制衡性原則：建立健全稅務(wù)風險管理的崗位責任制，明確各部門、各崗位在稅務(wù)風險管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風險的前提下，合理降低稅務(wù)管理成本，提高公司經(jīng)濟效益。二、稅務(wù)風險管理組織架構(gòu)及職責（一）稅務(wù)風險管理領(lǐng)導小組1.組成人員：由公司總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，成員包括各部門負責人。2.職責審議公司稅務(wù)風險管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和重大制度。決策公司稅務(wù)風險管理的重大事項，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)風險管理中的重大問題。監(jiān)督稅務(wù)風險管理工作的執(zhí)行情況，對稅務(wù)風險管理工作進行考核評價。（二）財務(wù)部門1.職責負責公司稅務(wù)風險管理的日常工作，制定和完善稅務(wù)風險管理制度及流程。組織開展稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對工作，定期編制稅務(wù)風險評估報告。負責稅務(wù)申報、繳納等工作的審核與辦理，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。組織稅務(wù)風險管理培訓，提高員工的稅務(wù)風險意識和業(yè)務(wù)水平。（三）其他部門1.職責負責本部門業(yè)務(wù)活動中稅務(wù)風險的識別、評估和控制，配合財務(wù)部門做好稅務(wù)風險管理工作。在業(yè)務(wù)決策過程中充分考慮稅務(wù)因素，及時向財務(wù)部門提供相關(guān)信息，確保業(yè)務(wù)活動符合稅收法律法規(guī)要求。協(xié)助財務(wù)部門開展稅務(wù)風險管理培訓，提高本部門員工的稅務(wù)風險意識。三、稅務(wù)風險識別（一）識別方法1.政策法規(guī)梳理：定期收集、整理國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策文件，分析其對公司業(yè)務(wù)的影響，識別潛在的稅務(wù)風險點。2.業(yè)務(wù)流程分析：對公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務(wù)流程進行詳細梳理，查找其中涉及稅務(wù)處理的環(huán)節(jié)，分析可能存在的風險。3.數(shù)據(jù)比對分析：對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)等進行比對分析，查找數(shù)據(jù)異常情況，識別潛在的稅務(wù)風險。4.案例參考借鑒：關(guān)注同行業(yè)及其他企業(yè)的稅務(wù)風險案例，從中吸取經(jīng)驗教訓，識別公司可能存在的類似風險。（二）識別內(nèi)容1.稅收政策風險：包括稅收法律法規(guī)變化、稅收政策調(diào)整等可能導致公司適用稅收政策錯誤或不及時，從而產(chǎn)生的稅務(wù)風險。2.稅務(wù)申報風險：如稅務(wù)申報數(shù)據(jù)不準確、不完整，申報期限延誤等導致的稅務(wù)風險。3.發(fā)票管理風險：發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)不符合規(guī)定，可能引發(fā)的稅務(wù)風險。4.稅務(wù)核算風險：會計核算不準確、不規(guī)范，導致稅務(wù)處理錯誤，產(chǎn)生的稅務(wù)風險。5.重大交易事項風險：公司重大投資、并購、重組等交易事項，若稅務(wù)處理不當，可能帶來較大的稅務(wù)風險。6.關(guān)聯(lián)交易風險：公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易，如定價不合理、費用分攤不準確等，可能引發(fā)的稅務(wù)風險。四、稅務(wù)風險評估（一）評估指標1.定性指標：包括稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)管理內(nèi)部控制有效性、稅務(wù)風險意識等。2.定量指標：如稅負率、稅務(wù)成本占比、稅務(wù)滯納金發(fā)生率等。（二）評估方法1.風險矩陣法：根據(jù)稅務(wù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，將稅務(wù)風險分為高、中、低三個等級，繪制風險矩陣圖，直觀展示稅務(wù)風險狀況。2.層次分析法：對影響稅務(wù)風險的各項因素進行權(quán)重賦值，通過計算綜合得分，評估稅務(wù)風險的整體水平。（三）評估周期1.定期評估：每年至少進行一次全面的稅務(wù)風險評估。2.不定期評估：在公司發(fā)生重大業(yè)務(wù)變化、稅收政策調(diào)整、稅務(wù)機關(guān)檢查等情況下，及時進行專項稅務(wù)風險評估。（四）評估報告稅務(wù)風險評估結(jié)束后，應(yīng)編制稅務(wù)風險評估報告，報告內(nèi)容包括評估目的、評估范圍、評估方法、評估結(jié)果、風險應(yīng)對建議等。評估報告應(yīng)提交稅務(wù)風險管理領(lǐng)導小組審議，并作為公司制定稅務(wù)風險應(yīng)對策略的重要依據(jù)。五、稅務(wù)風險應(yīng)對（一）風險應(yīng)對策略1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的稅務(wù)風險，如存在重大稅收違法違規(guī)風險的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)模式。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的稅務(wù)風險，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制、合理進行稅務(wù)籌劃等措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：對于一些無法通過自身努力控制的稅務(wù)風險，如購買稅務(wù)保險等方式，將風險轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的稅務(wù)風險，在公司可承受范圍內(nèi)，采取風險承受策略，不采取額外的應(yīng)對措施。（二）具體應(yīng)對措施1.稅收政策管理及時關(guān)注稅收政策變化，組織相關(guān)人員進行學習培訓，確保公司準確把握稅收政策。對于重大稅收政策調(diào)整，提前進行分析研究，評估對公司的影響，并制定相應(yīng)的應(yīng)對方案。2.稅務(wù)申報管理加強稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的審核，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。建立稅務(wù)申報復(fù)核制度，由專人對申報數(shù)據(jù)進行二次復(fù)核。嚴格按照規(guī)定的申報期限進行申報，避免逾期申報產(chǎn)生滯納金。3.發(fā)票管理加強發(fā)票開具管理，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，符合發(fā)票開具規(guī)定。規(guī)范發(fā)票取得流程，對取得的發(fā)票進行嚴格審核，確保發(fā)票合法有效。建立發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)等資料，防止發(fā)票丟失、被盜。4.稅務(wù)核算管理規(guī)范會計核算，確保會計處理符合稅收法律法規(guī)要求。加強財務(wù)與稅務(wù)部門之間的溝通協(xié)作，定期核對稅務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異。5.重大交易事項管理在重大投資、并購、重組等交易事項決策前，充分進行稅務(wù)盡職調(diào)查，評估交易的稅務(wù)風險。制定詳細的稅務(wù)處理方案，與稅務(wù)機關(guān)進行溝通協(xié)商，確保交易稅務(wù)處理合法合規(guī)。6.關(guān)聯(lián)交易管理建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，明確關(guān)聯(lián)交易定價原則和方法。定期對關(guān)聯(lián)交易進行梳理，確保關(guān)聯(lián)交易定價合理、費用分攤準確，符合獨立交易原則。六、稅務(wù)風險管理的監(jiān)督與改進（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計部門定期對公司稅務(wù)風險管理工作進行審計監(jiān)督，檢查稅務(wù)風險管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)風險應(yīng)對措施的有效性等。2.財務(wù)部門定期對稅務(wù)風險管理工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.稅務(wù)風險管理領(lǐng)導小組定期聽取稅務(wù)風險管理工作匯報，對發(fā)現(xiàn)的問題進行研究決策，督促相關(guān)部門落實整改措施。（二）改進措施1.根據(jù)稅務(wù)風險評估結(jié)果和監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整和完善稅務(wù)風險管理制度及流程。2.針對稅務(wù)風險應(yīng)對措施執(zhí)行過程中存在的不足，加強培訓指導，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)行水平。3.持續(xù)關(guān)注稅收政策變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展，及時更新稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對方法，確保稅務(wù)風險管理工作的有效性和適應(yīng)性。七、信息與溝通（一）內(nèi)部信息溝通1.建立健全稅務(wù)風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間的實時共享。2.加強財務(wù)部門與其他部門之間的溝通協(xié)作，定期召開稅務(wù)風險管理工作會議，及時交流稅務(wù)風險管理工作情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。3.財務(wù)部門定期向其他部門提供稅務(wù)政策培訓和咨詢服務(wù)，提高員工的稅務(wù)風險意識和業(yè)務(wù)水平。（二）外部信息溝通1.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通聯(lián)系，定期向稅務(wù)機關(guān)匯報公司稅務(wù)風險管理工作情況，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和監(jiān)管重點。2.關(guān)注