建立審計(jì)整改管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)整改工作的規(guī)范化和制度化，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、有序發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)整改工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.問(wèn)題導(dǎo)向原則：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，明確整改責(zé)任，制定切實(shí)可行的整改措施，確保問(wèn)題得到有效解決。3.標(biāo)本兼治原則：既要解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，又要深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，完善內(nèi)部控制制度，防止問(wèn)題再次發(fā)生。4.協(xié)同配合原則：審計(jì)部門與被審計(jì)單位及相關(guān)部門應(yīng)密切配合，形成整改合力，共同推進(jìn)審計(jì)整改工作。二、審計(jì)整改工作組織與職責(zé)（一）審計(jì)委員會(huì)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)整改工作，審議重大審計(jì)整改事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改工作中的重大問(wèn)題。（二）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理和分析，提出整改建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。2.定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)整改工作進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)整改不力的單位和個(gè)人提出問(wèn)責(zé)建議。（三）被審計(jì)單位1.被審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本單位的審計(jì)整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并組織實(shí)施整改工作。2.定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告，及時(shí)反饋整改工作進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題。（四）相關(guān)部門1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合審計(jì)部門對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支等問(wèn)題的整改工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.人力資源部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及人員違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理，并根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的人事調(diào)整。3.其他相關(guān)部門按照職責(zé)分工，配合審計(jì)部門做好審計(jì)整改工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、審計(jì)整改工作流程（一）審計(jì)通知與反饋1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告，指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出整改要求。2.被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行研究，確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并向?qū)徲?jì)部門反饋意見(jiàn)。（二）整改方案制定1.被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定詳細(xì)的審計(jì)整改方案。2.整改方案應(yīng)包括整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容，并明確整改工作的具體步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.整改方案經(jīng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)審計(jì)部門備案。（三）整改措施實(shí)施1.被審計(jì)單位按照整改方案組織實(shí)施整改工作，確保整改措施落實(shí)到位。2.在整改過(guò)程中，被審計(jì)單位應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改工作進(jìn)展情況，及時(shí)反饋整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難。3.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改工作的跟蹤檢查，對(duì)整改工作進(jìn)展緩慢或整改措施落實(shí)不到位的單位，及時(shí)發(fā)出整改提醒函，督促其加快整改進(jìn)度。（四）整改情況報(bào)告1.整改期限屆滿后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括整改工作完成情況、整改效果、未整改問(wèn)題及原因說(shuō)明等內(nèi)容。2.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位報(bào)送的整改情況報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地檢查。如發(fā)現(xiàn)整改工作仍未達(dá)到要求，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)單位繼續(xù)整改，并重新報(bào)送整改情況報(bào)告。（五）整改結(jié)果驗(yàn)收1.審計(jì)部門組織對(duì)被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括整改措施是否落實(shí)、問(wèn)題是否得到解決、相關(guān)制度是否完善等。2.驗(yàn)收可采取聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地查看等方式進(jìn)行。驗(yàn)收結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)整改結(jié)果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.對(duì)整改結(jié)果驗(yàn)收合格的單位，審計(jì)部門應(yīng)將其整改情況記錄在案；對(duì)整改結(jié)果驗(yàn)收不合格的單位，應(yīng)責(zé)令其重新整改，直至達(dá)到要求。四、審計(jì)整改工作監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，定期對(duì)整改工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和通報(bào)。2.審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行不定期抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.公司內(nèi)部設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受員工對(duì)審計(jì)整改工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行舉報(bào)和監(jiān)督。（二）問(wèn)責(zé)措施1.對(duì)審計(jì)整改工作不力，未能按時(shí)完成整改任務(wù)或整改效果不明顯的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、警告、罰款等處罰。2.對(duì)因整改不力導(dǎo)致公司利益受損或造成不良影響的單位和個(gè)人，公司將依法依規(guī)追究其責(zé)任。3.對(duì)在審計(jì)整改工作中弄虛作假、拒不整改或阻礙審計(jì)整改工作的單位和個(gè)人，公司將嚴(yán)肅處理，并依法追究其法律責(zé)任。五、審計(jì)整改工作結(jié)果運(yùn)用（一）納入績(jī)效考核1.將審計(jì)整改工作納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)整改工作完成情況進(jìn)行量化考核。2.對(duì)審計(jì)整改工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中給予加分獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)審計(jì)整改工作不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中給予扣分處理。（二）作為干部任免參考1.將審計(jì)整改情況作為干部選拔任用、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要參考依據(jù)。2.對(duì)審計(jì)整改工作中存在問(wèn)題較多、整改不力的干部，公司將視情況調(diào)整其工作崗位或不予提拔任用。（三）完善內(nèi)部控制制度1.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)分析原因，查找內(nèi)部控制制度存在的漏洞和缺陷，采取有效措施加以完善。2.通過(guò)審計(jì)整改，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制流程，提高內(nèi)部控制水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。六、審計(jì)整改工作檔案管理（一）檔案內(nèi)容審計(jì)整改工作檔案應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告、整改方案、整改情況報(bào)告、整改結(jié)果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)證明材料等。（二）檔案整理與歸檔1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)整改工作檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案應(yīng)按照年度和項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，建立電子檔案和紙質(zhì)檔案，便于查