機(jī)關(guān)食堂收支管理制度總則目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂收支行為，確保食堂財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，保障食堂各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，特制定本制度。適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)食堂的所有收支管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：食堂的收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：收支安排應(yīng)合理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率。4.公開(kāi)透明原則：定期公布食堂收支情況，接受機(jī)關(guān)工作人員的監(jiān)督。收入管理餐費(fèi)收入1.定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)食堂運(yùn)營(yíng)成本、市場(chǎng)物價(jià)水平以及機(jī)關(guān)工作人員的實(shí)際承受能力，合理制定餐費(fèi)價(jià)格。價(jià)格調(diào)整需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，并提前向機(jī)關(guān)工作人員公示。2.收費(fèi)方式：采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等，方便機(jī)關(guān)工作人員就餐繳費(fèi)。鼓勵(lì)使用電子支付方式，提高收費(fèi)效率和便捷性。3.收入核算：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，食堂收銀員應(yīng)及時(shí)核對(duì)當(dāng)日餐費(fèi)收入，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。將收款明細(xì)與就餐人員名單進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。收入數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。其他收入1.小賣(mài)部收入：食堂小賣(mài)部銷(xiāo)售食品、日用品等商品所取得的收入。小賣(mài)部應(yīng)建立健全商品進(jìn)銷(xiāo)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。收入按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。2.場(chǎng)地出租收入：食堂場(chǎng)地如會(huì)議室、活動(dòng)場(chǎng)地等出租給外部單位或個(gè)人所取得的收入。出租場(chǎng)地應(yīng)簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和租金支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.其他零星收入：如舉辦活動(dòng)的贊助費(fèi)、廢品變賣(mài)收入等。對(duì)于零星收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)。支出管理食材采購(gòu)支出1.采購(gòu)計(jì)劃：食堂應(yīng)根據(jù)每日就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等，制定合理的食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前提交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)。2.供應(yīng)商選擇：建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。優(yōu)先選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.采購(gòu)驗(yàn)收：食材采購(gòu)回來(lái)后，必須進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于驗(yàn)收合格的食材，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的食材，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。4.付款結(jié)算：根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和期限，及時(shí)辦理食材采購(gòu)付款結(jié)算。付款前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照審批流程進(jìn)行付款。人員薪酬支出1.薪酬標(biāo)準(zhǔn)：制定食堂工作人員合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等。薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)工作崗位、工作強(qiáng)度、工作績(jī)效等因素綜合確定，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。2.考勤管理：建立健全食堂工作人員考勤制度，嚴(yán)格記錄工作人員的出勤情況?？记谟涗涀鳛橛?jì)算薪酬的依據(jù)，對(duì)于遲到、早退、曠工等情況，按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理。3.薪酬核算與發(fā)放：每月定期核算食堂工作人員的薪酬，編制工資表。工資表經(jīng)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)放到工作人員手中。發(fā)放薪酬時(shí)，應(yīng)確保手續(xù)齊全，記錄清晰。水電費(fèi)支出1.費(fèi)用核算：食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。每月根據(jù)水電部門(mén)提供的繳費(fèi)通知單，及時(shí)核算水電費(fèi)，并按照規(guī)定的繳費(fèi)期限繳納費(fèi)用。2.節(jié)能措施：加強(qiáng)食堂水電管理，采取節(jié)能措施，如合理設(shè)置照明時(shí)間、優(yōu)化設(shè)備運(yùn)行等，降低水電費(fèi)支出。設(shè)備設(shè)施購(gòu)置與維修支出1.購(gòu)置計(jì)劃：根據(jù)食堂設(shè)備設(shè)施的使用狀況和實(shí)際需求，制定合理的購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括設(shè)備設(shè)施的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批。2.采購(gòu)流程：按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行設(shè)備設(shè)施采購(gòu)，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制成本，確保設(shè)備設(shè)施的質(zhì)量和性能符合要求。3.驗(yàn)收與入賬：設(shè)備設(shè)施購(gòu)置回來(lái)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行入賬，并建立相應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)賬。4.維修管理：建立食堂設(shè)備設(shè)施維修管理制度，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)。對(duì)于出現(xiàn)故障的設(shè)備設(shè)施，及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷(xiāo)，確保維修支出合理合規(guī)。其他支出1.辦公用品支出：食堂所需的辦公用品，如文具、紙張、清潔用品等，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)用辦公用品時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，確保辦公用品的合理使用。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：因工作需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)明確招待對(duì)象、事由、金額等信息，并留存相關(guān)憑證。3.其他零星支出：對(duì)于食堂發(fā)生的其他零星支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，應(yīng)按照相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行管理和報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)憑證：食堂應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確填制和審核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄食堂的財(cái)務(wù)收支情況。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)審批1.審批流程：建立健全食堂財(cái)務(wù)審批制度，明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由食堂負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和必要性。2.審批責(zé)任：審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：食堂應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。2.外部監(jiān)督：接受機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，接受機(jī)關(guān)工作人員的監(jiān)督，定期公布食堂收支情況，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。票據(jù)與檔案管理票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)：食堂使用的票據(jù)主要包括餐費(fèi)發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、收款收據(jù)等。2.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)：按照規(guī)定到稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，并妥善保管。發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用和核銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行操作。3.票據(jù)開(kāi)具：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，如實(shí)開(kāi)具票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4.票據(jù)保管與核銷(xiāo)：建立票據(jù)保管制度，妥善保管各類(lèi)票據(jù)。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)使用完畢后，按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行核銷(xiāo)，不得丟失、擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。檔案管理1.檔案范圍：食堂財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、采購(gòu)合同、發(fā)票、收款收據(jù)、工資表等與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料。2.檔案整理：定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)歸檔。檔案應(yīng)裝訂整齊，編號(hào)清晰，便于查閱和保管。3.檔案保管：設(shè)置專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。