建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保建設(shè)項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.成本效益原則：合理控制建設(shè)項(xiàng)目成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)流程，并組織實(shí)施。2.參與建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)等工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金支出。4.進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出成本控制建議和措施。6.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.配合相關(guān)部門進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)、驗(yàn)收等工作，提供財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等全過程管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.組織編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司審批，并嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合財(cái)務(wù)要求，及時(shí)辦理合同款項(xiàng)支付手續(xù)。4.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等情況，配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和管理工作。5.負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，及時(shí)整理和提供相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工決算。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)，配合做好建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)資料和信息。2.涉及建設(shè)項(xiàng)目資金支付的部門，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程和財(cái)務(wù)制度辦理支付手續(xù)，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙等資料，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門共同編制。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目總投資的影響等。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向公司匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算考核1.建立建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、資金使用效率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金需求，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模。2.籌資方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外資等，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，做好籌資方案的論證和決策工作，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程辦理，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。4.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)建立資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）資金結(jié)算1.建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.工程款項(xiàng)支付應(yīng)根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保資金支付安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。五、成本管理（一）成本核算1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，及時(shí)反映項(xiàng)目成本情況。（二）成本控制1.建立建設(shè)項(xiàng)目成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的全過程控制。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)采取有效措施控制工程成本，如優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、合理安排施工進(jìn)度、嚴(yán)格控制工程變更等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本分析1.定期進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目成本分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。3.項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)共同做好成本分析工作，加強(qiáng)溝通與協(xié)作，提高成本管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、移交等工作，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，如庫存材料、設(shè)備等，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，建立臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，及時(shí)處理盤盈、盤虧等情況。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求進(jìn)行編制和報(bào)送。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后報(bào)公司審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和資金使用效率等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目全過程，包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金使用、成本核算、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。3.發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)督促整改，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行