費(fèi)用化資產(chǎn)管理制度總則制度目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用化資產(chǎn)的管理，規(guī)范費(fèi)用化資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的費(fèi)用化資產(chǎn)的管理。費(fèi)用化資產(chǎn)是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，主要包括但不限于辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。管理原則1.合法性原則：費(fèi)用化資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用化資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列或少列費(fèi)用。3.合理性原則：費(fèi)用化資產(chǎn)的支出應(yīng)當(dāng)合理、必要，符合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。4.效益性原則：費(fèi)用化資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)注重效益，提高資產(chǎn)使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：費(fèi)用化資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。費(fèi)用化資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量辦公費(fèi)用1.確認(rèn)范圍：包括辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與辦公活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用。2.計(jì)量原則：辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具等按照實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)格進(jìn)行計(jì)量；水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行計(jì)量。差旅費(fèi)1.確認(rèn)范圍：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。2.計(jì)量原則：交通費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的車(chē)票、機(jī)票等票據(jù)金額進(jìn)行計(jì)量；住宿費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的住宿發(fā)票金額進(jìn)行計(jì)量；餐飲費(fèi)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量；市內(nèi)交通費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的交通票據(jù)金額進(jìn)行計(jì)量。業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.確認(rèn)范圍：包括公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。2.計(jì)量原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行計(jì)量，但不得超過(guò)公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)。通訊費(fèi)1.確認(rèn)范圍：包括員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)、固定電話(huà)通訊費(fèi)等。2.計(jì)量原則：手機(jī)通訊費(fèi)按照公司規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量；固定電話(huà)通訊費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行計(jì)量。運(yùn)輸費(fèi)1.確認(rèn)范圍：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的貨物運(yùn)輸費(fèi)、車(chē)輛租賃費(fèi)等。2.計(jì)量原則：貨物運(yùn)輸費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸發(fā)票金額進(jìn)行計(jì)量；車(chē)輛租賃費(fèi)按照實(shí)際簽訂的租賃合同金額進(jìn)行計(jì)量。費(fèi)用化資產(chǎn)的審批流程申請(qǐng)1.費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，并詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，包括費(fèi)用的合理性、真實(shí)性、合規(guī)性等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或個(gè)人溝通，要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或進(jìn)行修改。審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提交至公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和費(fèi)用控制要求，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提交至公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議。報(bào)銷(xiāo)1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，按照公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)支付費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。費(fèi)用化資產(chǎn)的核算與報(bào)告核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.費(fèi)用化資產(chǎn)的核算應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算。報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制費(fèi)用化資產(chǎn)報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告費(fèi)用化資產(chǎn)的發(fā)生情況、使用情況和費(fèi)用控制情況。2.費(fèi)用化資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括費(fèi)用明細(xì)表、費(fèi)用分析表、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表等內(nèi)容，以便公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)了解費(fèi)用化資產(chǎn)的管理情況，為決策提供依據(jù)。費(fèi)用化資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用化資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)的審批流程、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、賬務(wù)處理等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查，檢查費(fèi)用化資產(chǎn)的支出是否合理、必要，是否符合公司的費(fèi)用控制要求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)憑證、發(fā)票等進(jìn)行檢查，確保報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。專(zhuān)項(xiàng)檢查1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，不定期對(duì)費(fèi)用化資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，如對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，確保檢查工作的順利進(jìn)行。費(fèi)用化資產(chǎn)的責(zé)任追究責(zé)任界定1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致費(fèi)用化資產(chǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門(mén)或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和造成的損失大小，明確責(zé)任主體。2.責(zé)任主體包括費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或個(gè)人、審批部門(mén)或個(gè)人、財(cái)務(wù)部門(mén)或個(gè)人等。追究方式1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.對(duì)于因違反本制度規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)或個(gè)人，公司將依法追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反法律法規(guī)的部門(mén)或