費用化資產(chǎn)管理制度總則制度目的為了加強公司費用化資產(chǎn)的管理，規(guī)范費用化資產(chǎn)的確認、計量、記錄和報告，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的費用化資產(chǎn)的管理。費用化資產(chǎn)是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出，主要包括但不限于辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。管理原則1.合法性原則：費用化資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：費用化資產(chǎn)的確認、計量和記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列或少列費用。3.合理性原則：費用化資產(chǎn)的支出應(yīng)當(dāng)合理、必要，符合公司的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)實際需要。4.效益性原則：費用化資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)注重效益，提高資產(chǎn)使用效率，降低經(jīng)營成本。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：費用化資產(chǎn)的確認應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用。費用化資產(chǎn)的確認與計量辦公費用1.確認范圍：包括辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具、水電費、物業(yè)費等與辦公活動直接相關(guān)的費用。2.計量原則：辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具等按照實際購買價格進行計量；水電費、物業(yè)費等按照實際發(fā)生金額進行計量。差旅費1.確認范圍：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、市內(nèi)交通費等。2.計量原則：交通費按照實際發(fā)生的車票、機票等票據(jù)金額進行計量；住宿費按照實際發(fā)生的住宿發(fā)票金額進行計量；餐飲費按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行計量；市內(nèi)交通費按照實際發(fā)生的交通票據(jù)金額進行計量。業(yè)務(wù)招待費1.確認范圍：包括公司為開展業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。2.計量原則：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生金額進行計量，但不得超過公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)。通訊費1.確認范圍：包括員工因工作需要發(fā)生的手機通訊費、固定電話通訊費等。2.計量原則：手機通訊費按照公司規(guī)定的補貼標(biāo)準(zhǔn)進行計量；固定電話通訊費按照實際發(fā)生金額進行計量。運輸費1.確認范圍：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的貨物運輸費、車輛租賃費等。2.計量原則：貨物運輸費按照實際發(fā)生的運輸發(fā)票金額進行計量；車輛租賃費按照實際簽訂的租賃合同金額進行計量。費用化資產(chǎn)的審批流程申請1.費用發(fā)生部門或個人應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，填寫費用報銷申請表，并詳細注明費用發(fā)生的事由、金額、時間等信息。2.費用報銷申請表應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。審核1.財務(wù)部門收到費用報銷申請表后，應(yīng)當(dāng)對申請表的內(nèi)容進行審核，包括費用的合理性、真實性、合規(guī)性等。2.對于不符合規(guī)定的費用報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與費用發(fā)生部門或個人溝通，要求其補充相關(guān)資料或進行修改。審批1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的費用報銷申請，應(yīng)當(dāng)提交至公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營目標(biāo)和費用控制要求，對費用報銷申請進行審批。對于超過一定金額的費用報銷申請，應(yīng)當(dāng)提交至公司總經(jīng)理辦公會或董事會進行審議。報銷1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過的費用報銷申請，費用發(fā)生部門或個人應(yīng)當(dāng)及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批后的費用報銷申請表，按照公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，及時支付費用，并進行賬務(wù)處理。費用化資產(chǎn)的核算與報告核算1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)制度，對費用化資產(chǎn)進行核算。2.費用化資產(chǎn)的核算應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，按照費用的性質(zhì)和用途進行分類核算。報告1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制費用化資產(chǎn)報表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告費用化資產(chǎn)的發(fā)生情況、使用情況和費用控制情況。2.費用化資產(chǎn)報表應(yīng)當(dāng)包括費用明細表、費用分析表、費用預(yù)算執(zhí)行情況表等內(nèi)容，以便公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門了解費用化資產(chǎn)的管理情況，為決策提供依據(jù)。費用化資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對費用化資產(chǎn)的管理情況進行審計，檢查費用化資產(chǎn)的確認、計量、記錄和報告是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對費用化資產(chǎn)的審批流程、報銷手續(xù)、賬務(wù)處理等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務(wù)檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對費用化資產(chǎn)的管理情況進行檢查，檢查費用化資產(chǎn)的支出是否合理、必要，是否符合公司的費用控制要求。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對費用化資產(chǎn)的報銷憑證、發(fā)票等進行檢查，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。專項檢查1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，不定期對費用化資產(chǎn)的管理情況進行專項檢查，如對差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用進行專項檢查。2.專項檢查應(yīng)當(dāng)制定詳細的檢查方案，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，確保檢查工作的順利進行。費用化資產(chǎn)的責(zé)任追究責(zé)任界定1.對于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致費用化資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題的部門或個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)問題的嚴重程度和造成的損失大小，明確責(zé)任主體。2.責(zé)任主體包括費用發(fā)生部門或個人、審批部門或個人、財務(wù)部門或個人等。追究方式1.對于違反本制度規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.對于因違反本制度規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的部門或個人，公司將依法追究其經(jīng)濟賠償責(zé)任。3.對于違反法律法規(guī)的部門或