財務對門店管理制度總則1.目的為加強公司財務管理，規(guī)范門店財務行為，確保門店財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司整體財務安全與運營效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：門店財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。準確性原則：財務數據記錄準確、完整，報表編制及時、真實。及時性原則：各項財務工作應按照規(guī)定時間完成，不得拖延。監(jiān)督制衡原則：建立健全財務監(jiān)督機制，確保財務工作相互制約、相互監(jiān)督。財務人員管理1.人員配置各門店應配備專職財務人員，負責門店日常財務工作。財務人員應具備相應的財務專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務人員的崗位職責應明確，包括但不限于賬務處理、資金管理、稅務申報、財務報表編制等。2.培訓與發(fā)展公司定期組織門店財務人員參加財務培訓，提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。培訓內容包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理軟件操作等。鼓勵財務人員參加相關職業(yè)資格考試，對取得高級別職業(yè)資格證書的人員給予一定獎勵。3.考核與獎懲建立財務人員考核制度，從工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進行考核?？己私Y果與績效獎金、晉升等掛鉤。對在財務工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、為公司做出突出貢獻的財務人員給予表彰和獎勵；對違反財務制度、工作失誤造成損失的人員進行相應處罰。資金管理1.現(xiàn)金管理門店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行核定標準，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支必須有合法的原始憑證，經財務人員審核無誤后辦理收付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。每日營業(yè)終了，財務人員應盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并處理。2.銀行存款管理門店應開設銀行基本賬戶，用于日常經營資金收付。未經公司批準，不得擅自開設其他銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照審批流程辦理，財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬賬相符、賬實相符。妥善保管銀行印鑒，實行印鑒分管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.資金審批門店資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行，小額資金支出由門店負責人審批，大額資金支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定）需報公司財務部門審核，經公司領導批準后方可支付。資金審批應嚴格審核支出的合理性、合法性，確保資金使用符合公司利益和相關規(guī)定。賬務處理1.會計核算門店應按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度進行會計核算，設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務人員應及時、準確地記錄各項經濟業(yè)務，編制記賬憑證，登記賬簿，并定期結賬、對賬。會計核算應遵循權責發(fā)生制原則，收入與成本費用應合理配比，確保財務報表真實反映門店財務狀況和經營成果。2.財務報表編制門店財務人員應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數據準確、內容完整，經財務負責人審核簽字后上報公司財務部門。公司財務部門對門店財務報表進行匯總、分析，為公司決策提供依據。3.財務檔案管理門店應妥善保管財務檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。財務檔案應按照類別、年度進行分類整理，裝訂成冊，并建立檔案目錄。財務檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。收入管理1.收入確認原則門店收入應按照權責發(fā)生制原則確認，即在商品銷售或服務提供完成且收到款項或取得收款權利時確認收入。對于銷售商品的收入，應同時滿足以下條件才能確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務的收入，應按照完工百分比法確認，即在資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。2.收款管理門店應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。銷售人員應及時將銷售款項收回，并交予財務人員。財務人員應核對收款金額與銷售記錄是否一致，開具收款收據或發(fā)票，并及時登記收款臺賬。對于現(xiàn)金收款，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；對于銀行收款，應及時到賬，并核對銀行回單與收款記錄。3.收入分析與監(jiān)控門店應定期對收入情況進行分析，包括收入結構、銷售趨勢、客戶群體等方面的分析。通過分析，找出收入增長或下降的原因，為經營決策提供參考。公司財務部門應加強對門店收入的監(jiān)控，對異常收入變動情況進行及時調查和處理，確保收入的真實性和合規(guī)性。成本費用管理1.成本核算門店應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應準確、及時，為成本控制和定價決策提供依據。門店成本主要包括商品采購成本、運輸成本、庫存成本、員工薪酬、水電費、租金等。財務人員應按照成本核算方法，將各項成本合理歸集到相應的成本對象中。定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。2.費用控制門店應制定費用預算管理制度，根據經營目標和實際情況編制年度費用預算，并將預算分解到月度或季度。費用預算應包括銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用。嚴格控制費用支出，各項費用應按照預算執(zhí)行，不得超支。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。加強對費用支出的審核，確保費用支出的合理性、合法性。對于不符合規(guī)定的費用支出，財務人員有權拒絕報銷。3.成本費用分析與考核定期對門店成本費用情況進行分析，與預算指標、歷史數據、同行業(yè)數據等進行對比，找出成本費用管理中存在的問題和差距。根據成本費用分析結果，對門店成本費用管理工作進行考核評價，將考核結果與績效獎金、門店負責人薪酬等掛鉤，激勵門店加強成本費用管理。稅務管理1.稅務登記與申報門店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內進行納稅申報。財務人員應熟悉各類稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。按時繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序申請辦理。2.發(fā)票管理門店應建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領購、開具、保管和使用。發(fā)票領購應按照規(guī)定的程序辦理，確保發(fā)票來源合法。開具發(fā)票應真實、準確、完整，符合發(fā)票開具規(guī)定。發(fā)票存根聯(lián)應妥善保管，保存期限不得少于規(guī)定年限。加強對發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，防止發(fā)票丟失、被盜用、虛開等情況發(fā)生。3.稅務風險管理門店應加強稅務風險管理，關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，避免因稅務問題給公司帶來損失。定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于重大稅務問題，應及時向公司財務部門和領導匯報，并積極配合稅務機關的檢查和處理。財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督門店應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督。財務人員應相互監(jiān)督，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。門店負責人應定期對財務工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。公司財務部門應定期對門店財務工作進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.審計監(jiān)督公司定期對門店進行財務審計，審計內容包括財務收支、資