財務(wù)對門店管理制度總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范門店財務(wù)行為，確保門店財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司整體財務(wù)安全與運營效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：門店財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，報表編制及時、真實。及時性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定時間完成，不得拖延。監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。財務(wù)人員管理1.人員配置各門店應(yīng)配備專職財務(wù)人員，負責(zé)門店日常財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)人員的崗位職責(zé)應(yīng)明確，包括但不限于賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制等。2.培訓(xùn)與發(fā)展公司定期組織門店財務(wù)人員參加財務(wù)培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理軟件操作等。鼓勵財務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，對取得高級別職業(yè)資格證書的人員給予一定獎勵。3.考核與獎懲建立財務(wù)人員考核制度，從工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進行考核?？己私Y(jié)果與績效獎金、晉升等掛鉤。對在財務(wù)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、為公司做出突出貢獻的財務(wù)人員給予表彰和獎勵；對違反財務(wù)制度、工作失誤造成損失的人員進行相應(yīng)處罰。資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行核定標準，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支必須有合法的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后辦理收付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。每日營業(yè)終了，財務(wù)人員應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶，用于日常經(jīng)營資金收付。未經(jīng)公司批準，不得擅自開設(shè)其他銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照審批流程辦理，財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實相符。妥善保管銀行印鑒，實行印鑒分管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.資金審批門店資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，小額資金支出由門店負責(zé)人審批，大額資金支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定）需報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。資金審批應(yīng)嚴格審核支出的合理性、合法性，確保資金使用符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。賬務(wù)處理1.會計核算門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務(wù)人員應(yīng)及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，并定期結(jié)賬、對賬。會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入與成本費用應(yīng)合理配比，確保財務(wù)報表真實反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制門店財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后上報公司財務(wù)部門。公司財務(wù)部門對門店財務(wù)報表進行匯總、分析，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)檔案管理門店應(yīng)妥善保管財務(wù)檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度進行分類整理，裝訂成冊，并建立檔案目錄。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。收入管理1.收入確認原則門店收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在商品銷售或服務(wù)提供完成且收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。對于銷售商品的收入，應(yīng)同時滿足以下條件才能確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)的收入，應(yīng)按照完工百分比法確認，即在資產(chǎn)負債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收款管理門店應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。銷售人員應(yīng)及時將銷售款項收回，并交予財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)核對收款金額與銷售記錄是否一致，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時登記收款臺賬。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；對于銀行收款，應(yīng)及時到賬，并核對銀行回單與收款記錄。3.收入分析與監(jiān)控門店應(yīng)定期對收入情況進行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、銷售趨勢、客戶群體等方面的分析。通過分析，找出收入增長或下降的原因，為經(jīng)營決策提供參考。公司財務(wù)部門應(yīng)加強對門店收入的監(jiān)控，對異常收入變動情況進行及時調(diào)查和處理，確保收入的真實性和合規(guī)性。成本費用管理1.成本核算門店應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)準確、及時，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。門店成本主要包括商品采購成本、運輸成本、庫存成本、員工薪酬、水電費、租金等。財務(wù)人員應(yīng)按照成本核算方法，將各項成本合理歸集到相應(yīng)的成本對象中。定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。2.費用控制門店應(yīng)制定費用預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營目標和實際情況編制年度費用預(yù)算，并將預(yù)算分解到月度或季度。費用預(yù)算應(yīng)包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各項費用。嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。加強對費用支出的審核，確保費用支出的合理性、合法性。對于不符合規(guī)定的費用支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。3.成本費用分析與考核定期對門店成本費用情況進行分析，與預(yù)算指標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，找出成本費用管理中存在的問題和差距。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，對門店成本費用管理工作進行考核評價，將考核結(jié)果與績效獎金、門店負責(zé)人薪酬等掛鉤，激勵門店加強成本費用管理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。按時繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請辦理。2.發(fā)票管理門店應(yīng)建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和使用。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保發(fā)票來源合法。開具發(fā)票應(yīng)真實、準確、完整，符合發(fā)票開具規(guī)定。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限不得少于規(guī)定年限。加強對發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，防止發(fā)票丟失、被盜用、虛開等情況發(fā)生。3.稅務(wù)風(fēng)險管理門店應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時向公司財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報，并積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和處理。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性。門店負責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對門店財務(wù)工作進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.審計監(jiān)督公司定期對門店進行財務(wù)審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、資