審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)范化管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，確保審計(jì)工作依法、公正、有序進(jìn)行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于審計(jì)機(jī)關(guān)全體工作人員。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格依照國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.客觀(guān)公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，秉持客觀(guān)公正的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)情況，做出公正的審計(jì)結(jié)論。3.質(zhì)量第一原則：樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量管理，確保審計(jì)工作質(zhì)量達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)。4.效率優(yōu)先原則：優(yōu)化審計(jì)流程，合理配置資源，提高審計(jì)工作效率，及時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。二、審計(jì)工作流程管理（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃每年年底，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國(guó)家審計(jì)工作重點(diǎn)、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況以及相關(guān)部門(mén)的要求，制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排以及審計(jì)組人員組成等。2.項(xiàng)目審計(jì)方案對(duì)于確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前編制項(xiàng)目審計(jì)方案。項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工以及時(shí)間安排等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)資料收集審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)方案的要求，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間以及審計(jì)組人員等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員培訓(xùn)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，對(duì)審計(jì)組人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟悉審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、方法和程序。組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件，提高審計(jì)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)取證審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案確定的審計(jì)方法和步驟，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。2.審計(jì)工作底稿編制審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和獲取的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)事項(xiàng)的名稱(chēng)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)證據(jù)等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。3.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)審計(jì)組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、文字表述規(guī)范。（四）審計(jì)報(bào)告審議與出具1.審計(jì)組內(nèi)部審議審計(jì)組完成審計(jì)報(bào)告初稿后，應(yīng)組織審計(jì)組人員進(jìn)行內(nèi)部審議。審計(jì)組人員應(yīng)認(rèn)真審查審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出修改意見(jiàn)和建議。2.征求被審計(jì)單位意見(jiàn)審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)單位，征求其意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)機(jī)關(guān)審議與出具正式報(bào)告審計(jì)組將修改后的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行審議。審計(jì)機(jī)關(guān)審議通過(guò)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定的程序和要求送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)。（五）審計(jì)整改跟蹤1.建立整改臺(tái)賬審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立審計(jì)整改臺(tái)賬，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括問(wèn)題描述、整改責(zé)任單位、整改期限、整改情況等。2.跟蹤督促整改審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤督促，及時(shí)了解整改工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，按時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。3.整改結(jié)果檢查審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行檢查，核實(shí)整改情況的真實(shí)性和有效性。對(duì)整改不到位的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，并依法依規(guī)進(jìn)行處理。三、審計(jì)質(zhì)量控制制度（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量控制體系1.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，確保審計(jì)工作按照審計(jì)方案的要求進(jìn)行。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查。2.審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為審計(jì)人員獎(jiǎng)懲、晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。（三）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，提升綜合素質(zhì)。2.審計(jì)質(zhì)量檢查審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量檢查工作，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行全面檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促審計(jì)組進(jìn)行整改。3.審計(jì)項(xiàng)目審理審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審理機(jī)構(gòu)或配備審理人員，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審理。審理人員應(yīng)嚴(yán)格按照審理程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審查，提出審理意見(jiàn)。四、審計(jì)人員管理制度（一）人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃制定根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)工作需要，每年年初制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、條件等。2.招聘程序發(fā)布招聘公告，公布招聘崗位、條件、程序等信息。組織報(bào)名、資格審查、筆試、面試、體檢、考察等環(huán)節(jié)。根據(jù)考試、考察和體檢結(jié)果，確定擬錄用人員名單，并進(jìn)行公示。公示無(wú)異議后，辦理錄用手續(xù)。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位設(shè)置根據(jù)審計(jì)工作的需要，設(shè)置審計(jì)業(yè)務(wù)崗位、綜合管理崗位等。審計(jì)業(yè)務(wù)崗位包括財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、行政事業(yè)審計(jì)等。2.崗位職責(zé)明確各崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序開(kāi)展。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，遵守工作紀(jì)律，保守工作秘密。（三）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃制定每年根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)方式采取內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線(xiàn)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)研討等多種方式，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，提升專(zhuān)業(yè)水平。（四）考核與獎(jiǎng)懲1.考核制度建立健全審計(jì)人員考核制度，對(duì)審計(jì)人員的德、能、勤、績(jī)、廉等方面進(jìn)行全面考核?？己朔譃槟甓瓤己撕腿纹诳己?，考核結(jié)果作為審計(jì)人員獎(jiǎng)懲、晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。2.獎(jiǎng)懲措施對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀、成績(jī)突出的審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反工作紀(jì)律、存在違規(guī)違紀(jì)行為的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分。五、審計(jì)檔案管理制度（一）檔案收集與整理1.檔案收集范圍審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等文件資料。2.檔案整理要求審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)將審計(jì)檔案資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。檔案整理應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、分類(lèi)準(zhǔn)確、編號(hào)規(guī)范、裝訂整齊。（二）檔案保管與利用1.檔案保管審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管機(jī)構(gòu)或配備檔案管理人員，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管工作。檔案保管應(yīng)做到安全、保密，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。2.檔案利用因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見(jiàn)提供檔案資料，并做好查閱登記工作。（三）檔案銷(xiāo)毀1.銷(xiāo)毀范圍超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值的審計(jì)檔案。2.銷(xiāo)毀程序?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行清理，確定需要銷(xiāo)毀的檔案清單。檔案銷(xiāo)毀清單應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理人員會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。六、審計(jì)信息化管理制度（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.規(guī)劃制定根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展的需要，制定審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和措施。2.規(guī)劃實(shí)施按照審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃的要求，組織實(shí)施信息化建設(shè)項(xiàng)目，確保規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）信息系統(tǒng)管理1.系統(tǒng)建設(shè)加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，提高審計(jì)工作的信息化水平。審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理等功能，滿(mǎn)足審計(jì)工作的需要。2.系統(tǒng)維護(hù)建立健全審計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)管理，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集規(guī)范審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作，明確數(shù)據(jù)采集的范圍、方式、格式等