大陸公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范大陸公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于大陸公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審核批準(zhǔn)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)在符合相關(guān)規(guī)定時(shí)予以確認(rèn)。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對公司收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等環(huán)節(jié)。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，并按照合同約定及時(shí)催收貨款。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出等。2.成本費(fèi)用控制原則成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、定額管理、節(jié)約增效”的原則，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。3.成本費(fèi)用核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對公司成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度和流程，規(guī)范成本費(fèi)用確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。4.費(fèi)用報(bào)銷管理公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行錢賬分管，確保資金安全。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。4.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。5.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。公司應(yīng)建立健全其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)其他資產(chǎn)的核算和管理。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保核算準(zhǔn)確、合規(guī)。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類公司負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債等。2.流動負(fù)債流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。公司應(yīng)加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理，確保流動負(fù)債的及時(shí)償還，維護(hù)公司良好的信用形象。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款用途合理、合規(guī)。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，按照合同約定及時(shí)支付或結(jié)算。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額發(fā)放，確保職工權(quán)益得到保障。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額繳納，確保公司依法納稅。3.非流動負(fù)債非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對非流動負(fù)債的管理，合理安排債務(wù)規(guī)模和期限，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款用途合理、合規(guī)。應(yīng)付債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行發(fā)行和管理，確保債券發(fā)行和償還符合規(guī)定。長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，確保公司履行合同義務(wù)。八、利潤及利潤分配管理1.利潤計(jì)算公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益（公允價(jià)值變動損失）+投資收益（投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用2.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等”的原則。3.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。4.利潤分配管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配核算，確保利潤分配數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤分配的管理，及時(shí)披露利潤分配信息，接受股東和社會公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，為公司管理層提供有價(jià)值的信息。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好審計(jì)工作，及時(shí)整改審