國企公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，注重成本控制和資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、資金計劃等，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。3.負責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.負責(zé)公司成本費用控制、稅務(wù)籌劃與繳納等工作，降低公司運營成本，防范稅務(wù)風(fēng)險。5.參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)購置等經(jīng)濟活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估，提供專業(yè)的財務(wù)意見。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全、完整和可追溯。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、安全。組織編制公司財務(wù)預(yù)算、資金計劃等，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)公司成本費用核算與控制，定期進行成本分析，提出成本控制建議。負責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納等工作，配合稅務(wù)檢查。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度財務(wù)預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年規(guī)定時間前編制下一年度部門預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司財務(wù)部門牽頭，組織各部門共同參與。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況，采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)測和估算。4.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和計算過程。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。2.公司財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，提出調(diào)整意見，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。4.董事會審批通過的年度財務(wù)預(yù)算為公司正式預(yù)算，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。2.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.公司財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，具體指標(biāo)由公司財務(wù)部門根據(jù)實際情況確定。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點和成本，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確?；I資活動合法合規(guī)。4.公司財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行、證券等金融機構(gòu)保持密切溝通，及時辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.重大資金支出應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)公司管理層或董事會審批后實施。4.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、電子支付等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，確保賬戶安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，確保資金安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施。3.加強對資金風(fēng)險的預(yù)警和防范，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強對成本費用的預(yù)算控制和過程監(jiān)控。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費用支出，提高成本效益。4.定期對成本費用進行分析和評估，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用的合理歸集和分配。3.定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行核算和管理，確保貨幣資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。加強銀行存款管理，及時核對銀行對賬單，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強客戶信用評估，合理確定信用額度和賬期。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，及時處理盤盈盤虧。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，進行招標(biāo)采購或詢價采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。處置完成后，及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行，及時辦理入賬手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置價格應(yīng)合理評估。處置完成后，及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、半年度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。4.公司財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并報送公司管理層、董事會及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。4.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素和方法，確保內(nèi)部控制有效運行。3.對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。4.定期對內(nèi)部控制進行評價，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。3.定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄納稅申報情況，便于查詢和核對。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強稅務(wù)合規(guī)管理，防范稅務(wù)違法行為，避免稅務(wù)處罰和滯納金。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行檢查和評估，確保稅務(wù)風(fēng)險管理有效。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理、分類和編號，確保資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，定期將財務(wù)資料歸檔，妥善保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期