公交公司存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公交公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障公司資產(chǎn)安全，提高存貨使用效率，降低運(yùn)營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公交公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動。存貨包括用于公交運(yùn)營的車輛零部件、燃料、輪胎、辦公用品、勞保用品等各類物資。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公交公司對存貨實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保存貨管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.歸口負(fù)責(zé)原則明確各部門在存貨管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購；倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、存儲和發(fā)放；使用部門負(fù)責(zé)存貨的領(lǐng)用和使用；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算和監(jiān)督。3.成本效益原則在保證公交運(yùn)營正常進(jìn)行的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨采購成本、存儲成本和損耗成本，提高存貨使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)存貨管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制，防范存貨積壓、短缺、變質(zhì)、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門職責(zé)1.根據(jù)公交運(yùn)營需求和庫存狀況，編制存貨采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施采購。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和管理。3.簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。4.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。5.負(fù)責(zé)采購物資的發(fā)票審核、付款申請等工作。（二）倉儲部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收工作，對采購到貨的物資進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗(yàn)，確保物資符合要求。2.建立存貨保管賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，做到賬實(shí)相符。3.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存儲場所，確保存貨安全存儲，防止存貨損壞、變質(zhì)、被盜等情況發(fā)生。4.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等問題。5.根據(jù)使用部門的領(lǐng)料申請，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放存貨，并做好發(fā)放記錄。（三）使用部門職責(zé)1.根據(jù)公交運(yùn)營實(shí)際需要，提出存貨領(lǐng)用申請，明確領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.負(fù)責(zé)領(lǐng)用存貨的使用和管理，合理使用存貨，降低浪費(fèi)，提高存貨使用效率。3.協(xié)助倉儲部門做好存貨盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和信息。（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期對存貨成本進(jìn)行分析，為公司決策提供成本信息支持。3.審核采購合同、付款申請等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，監(jiān)督存貨資金的使用情況。4.參與存貨盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.各使用部門應(yīng)于每月末根據(jù)下月公交運(yùn)營計(jì)劃、車輛維修計(jì)劃、辦公用品消耗等情況，編制本部門的存貨需求計(jì)劃，提交給采購部門。2.采購部門匯總各使用部門的存貨需求計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)有存貨庫存情況，綜合考慮經(jīng)濟(jì)采購批量、采購周期等因素，編制月度存貨采購計(jì)劃。3.月度存貨采購計(jì)劃應(yīng)包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商篩選和評價(jià)機(jī)制，通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇合格的供應(yīng)商。2.對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、評估結(jié)果等內(nèi)容。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。（三）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)公司法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給倉儲部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購執(zhí)行與跟蹤1.采購部門按照采購合同約定的時(shí)間和要求，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單，跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.如因供應(yīng)商原因?qū)е挛镔Y不能按時(shí)到貨或出現(xiàn)質(zhì)量問題，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的解決措施，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.采購物資到貨前，采購部門應(yīng)通知倉儲部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉儲部門在接到采購部門的到貨通知后，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作，并根據(jù)物資的特性和驗(yàn)收要求，準(zhǔn)備好驗(yàn)收工具和場地。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購合同的相關(guān)條款，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法。（二）驗(yàn)收程序1.物資到貨后，驗(yàn)收人員首先核對送貨單與采購合同是否一致，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.對物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，確保到貨數(shù)量與送貨單一致。3.按照采購合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。可采用檢驗(yàn)報(bào)告、樣品比對、試用等方式進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資質(zhì)量符合要求。4.對物資的規(guī)格、型號等進(jìn)行核對，確保與采購合同一致。5.驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并填寫驗(yàn)收報(bào)告，注明驗(yàn)收情況。驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。6.驗(yàn)收不合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購部門，并填寫不合格物資報(bào)告，詳細(xì)說明不合格原因。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（三）驗(yàn)收記錄1.倉儲部門應(yīng)建立存貨驗(yàn)收臺賬，詳細(xì)記錄每批物資的驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收結(jié)果等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢和追溯。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，設(shè)置相應(yīng)的存儲標(biāo)識。2.對易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存儲保管1.倉儲人員應(yīng)按照存貨的保管要求，對存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨擺放整齊、有序。2.定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，查看存貨是否有損壞、變質(zhì)、過期等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問題。3.做好倉庫的防潮、防火、防盜、防蟲等工作，確保存貨存儲安全。4.對庫存積壓物資，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的處理措施，如促銷、調(diào)劑、報(bào)廢等，以減少庫存積壓，降低存儲成本。（三）庫存盤點(diǎn)1.公交公司實(shí)行定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的存貨盤點(diǎn)制度。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)公司實(shí)際情況適時(shí)組織。2.倉儲部門負(fù)責(zé)制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況，包括盤盈、盤虧的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額及原因等。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.使用部門根據(jù)實(shí)際需要，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請表應(yīng)經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉儲部門。（二）領(lǐng)用審批1.倉儲部門收到領(lǐng)用申請表后，對領(lǐng)用物資的合理性、必要性進(jìn)行審核。如庫存充足，且領(lǐng)用申請符合規(guī)定，倉儲部門應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)貨手續(xù)；如庫存不足或領(lǐng)用申請不符合規(guī)定，倉儲部門應(yīng)拒絕發(fā)貨，并說明原因。2.對于重要物資或大額領(lǐng)用申請，領(lǐng)用申請表還需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，按照先進(jìn)先出、推陳出新的原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放存貨。2.發(fā)放存貨時(shí)，倉儲人員應(yīng)與領(lǐng)用人員當(dāng)面核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保無誤后雙方簽字確認(rèn)。3.倉儲部門應(yīng)做好存貨發(fā)放記錄，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。七、存貨核算管理（一）核算辦法1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司相關(guān)規(guī)定，制定存貨核算辦法，對存貨的采購成本、入庫成本、發(fā)出成本、期末成本等進(jìn)行核算。2.存貨采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.存貨入庫成本按照實(shí)際采購成本入賬，如采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等，應(yīng)計(jì)入存貨成本。4.存貨發(fā)出成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算，計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購入存貨數(shù)量）；本期發(fā)出存貨成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)。5.期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)量；當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，同時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、領(lǐng)用申請表等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.記錄存貨的增加、減少情況，包括采購入庫、領(lǐng)用出庫、盤盈盤虧等業(yè)務(wù)。3.定期編制存貨報(bào)表，反映存貨的庫存數(shù)量、金額、成本構(gòu)成等信息，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作是否符合制度規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.采購部門、倉儲部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的存貨管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對存貨管理情況進(jìn)行抽查，確保存貨管理工作規(guī)范、有效。（二）考核評價(jià)1.建立存貨管理考核評價(jià)機(jī)制，對采購部門、倉儲部門、使用部門等相關(guān)部門的存貨管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核