工程結(jié)算核算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程結(jié)算核算管理，規(guī)范工程結(jié)算核算工作流程，確保工程成本準(zhǔn)確核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的結(jié)算核算管理工作，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：工程結(jié)算核算應(yīng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的工程量、工程價款及相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行核算，保證結(jié)算結(jié)果準(zhǔn)確無誤。3.及時性原則：工程結(jié)算核算工作應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成，以便及時反映工程成本情況，為公司決策提供依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋工程項目的全部費(fèi)用，包括直接成本、間接成本、利潤及稅金等，確保結(jié)算內(nèi)容完整。二、工程結(jié)算核算管理職責(zé)分工（一）工程部門1.負(fù)責(zé)組織工程項目的竣工驗收工作，確保工程質(zhì)量符合要求。2.提供工程施工過程中的相關(guān)資料，如施工圖紙、變更通知、工程簽證等，作為工程結(jié)算核算的依據(jù)。3.協(xié)助造價人員進(jìn)行現(xiàn)場工程量的核對與確認(rèn)，對結(jié)算過程中涉及的工程問題進(jìn)行解釋和說明。（二）造價部門1.負(fù)責(zé)工程結(jié)算文件的編制工作，根據(jù)工程資料和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算工程量、套用定額、確定工程價款。2.對工程變更、簽證等費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。3.與建設(shè)單位、審計單位等就工程結(jié)算事宜進(jìn)行溝通與協(xié)商，爭取有利的結(jié)算結(jié)果。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)工程結(jié)算款項的收付管理，按照合同約定和結(jié)算結(jié)果及時支付工程款，并做好賬務(wù)處理。2.對工程結(jié)算核算結(jié)果進(jìn)行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.參與工程成本分析，為公司成本控制提供財務(wù)建議。（四）審計部門1.對工程結(jié)算核算工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算過程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.對重大工程項目的結(jié)算進(jìn)行專項審計，提出審計意見和建議，防范結(jié)算風(fēng)險。三、工程結(jié)算核算流程（一）工程竣工結(jié)算準(zhǔn)備1.工程完工后，工程部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行竣工驗收。驗收合格后，填寫竣工驗收報告，并提交給造價部門。2.造價部門收到竣工驗收報告后，收集整理工程施工過程中的各類資料，包括但不限于：施工圖紙及會審記錄；工程變更通知、技術(shù)核定單；工程簽證單；施工組織設(shè)計、施工方案；材料設(shè)備采購合同、發(fā)票；工程進(jìn)度報表等。3.造價人員對收集到的資料進(jìn)行審核，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性。對于資料不全或存在疑問的，及時與工程部門溝通補(bǔ)充或核實(shí)。（二）工程結(jié)算文件編制1.造價人員根據(jù)審核后的工程資料，按照相關(guān)計價規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，計算工程量。對于工程量清單計價的項目，嚴(yán)格按照清單工程量計算規(guī)則進(jìn)行計算；對于定額計價的項目，依據(jù)定額規(guī)定的計算方法進(jìn)行計算。在計算工程量時，應(yīng)仔細(xì)核對施工圖紙、變更通知等資料，確保工程量計算準(zhǔn)確無誤。2.套用定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)工程量和工程實(shí)際情況，選擇合適的定額子目進(jìn)行套用。定額的選用應(yīng)符合工程所在地的計價規(guī)定和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。按照規(guī)定的取費(fèi)程序和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，計算工程直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤及稅金等各項費(fèi)用。取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)工程類別、工程所在地的費(fèi)用定額及相關(guān)政策文件執(zhí)行。3.編制工程結(jié)算書：工程結(jié)算書應(yīng)包括封面、目錄、工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算明細(xì)、匯總表等內(nèi)容。結(jié)算明細(xì)應(yīng)詳細(xì)列出各分部分項工程的工程量、定額子目、單價、合價以及各項費(fèi)用的計算過程。匯總表應(yīng)匯總工程結(jié)算的各項費(fèi)用，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等，并注明結(jié)算總價。（三）工程結(jié)算審核1.造價部門完成工程結(jié)算文件編制后，首先進(jìn)行內(nèi)部審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對結(jié)算文件中的工程量計算、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等是否準(zhǔn)確無誤，各項費(fèi)用的計算是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審核通過后，將工程結(jié)算文件提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門主要審核結(jié)算款項的收付情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及與合同約定的一致性。3.對于重大工程項目或結(jié)算金額較大的項目，還應(yīng)提交給審計部門進(jìn)行專項審計。審計部門按照審計程序和方法，對工程結(jié)算的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算過程是否合規(guī)、結(jié)算結(jié)果是否合理。（四）工程結(jié)算審批1.經(jīng)過審核后的工程結(jié)算文件，由造價部門提交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批流程如下：項目負(fù)責(zé)人審核：項目負(fù)責(zé)人對工程結(jié)算文件進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)關(guān)注工程結(jié)算與合同約定的執(zhí)行情況、工程質(zhì)量及進(jìn)度等方面，簽署審核意見。部門經(jīng)理審核：部門經(jīng)理對工程結(jié)算文件進(jìn)行全面審核，審核其準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及與公司成本控制目標(biāo)的一致性，簽署審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目負(fù)責(zé)人和部門經(jīng)理的審核意見，對工程結(jié)算文件進(jìn)行最終審批，決定是否同意結(jié)算金額及支付方式等?？偨?jīng)理審批：對于重大工程項目的結(jié)算，需提交總經(jīng)理進(jìn)行審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司整體利益、項目情況等因素，做出最終決策。2.審批通過后的工程結(jié)算文件作為支付工程款的依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，按照合同約定及時支付工程款，并做好賬務(wù)處理。（五）工程結(jié)算存檔1.工程結(jié)算工作完成后，造價部門應(yīng)將工程結(jié)算文件及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。歸檔資料應(yīng)包括：工程結(jié)算書；工程竣工驗收報告；工程施工過程中的各類資料，如施工圖紙、變更通知、工程簽證等；結(jié)算審核意見、審批文件等。2.工程結(jié)算檔案應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號、裝訂，并妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求，以便日后查閱和審計。四、工程變更及簽證管理（一）工程變更管理1.工程變更提出：在工程施工過程中，因各種原因需要對工程設(shè)計、施工內(nèi)容等進(jìn)行變更的，由提出變更的部門或單位填寫工程變更申請表，詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容、范圍及對工程造價的影響等。2.工程變更審批：工程變更申請表提交后，按照以下流程進(jìn)行審批：工程部門審核：工程部門對工程變更的必要性、可行性及對工程質(zhì)量和進(jìn)度的影響進(jìn)行審核，簽署審核意見。造價部門審核：造價部門對工程變更引起的工程量變化、費(fèi)用增減進(jìn)行估算，提出造價審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工程部門和造價部門的審核意見，對工程變更進(jìn)行審批，決定是否同意變更及變更的費(fèi)用調(diào)整等事項。重大工程變更需總經(jīng)理審批：對于涉及工程規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式、造價等重大變更的項目，需提交總經(jīng)理進(jìn)行審批。3.工程變更實(shí)施：經(jīng)審批同意的工程變更，由工程部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照變更后的設(shè)計文件和施工要求進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。4.工程變更結(jié)算：工程變更實(shí)施完成后，造價部門應(yīng)及時對變更部分進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時，應(yīng)依據(jù)變更審批文件、實(shí)際完成的工程量及相關(guān)計價規(guī)定進(jìn)行計算，調(diào)整工程結(jié)算總價。（二）工程簽證管理1.工程簽證提出：在工程施工過程中，因非施工單位原因發(fā)生的額外工作或費(fèi)用支出，施工單位應(yīng)及時填寫工程簽證單，詳細(xì)記錄簽證事項的發(fā)生時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、工程量及費(fèi)用等情況。2.工程簽證審批：工程簽證單提交后，按照以下流程進(jìn)行審批：工程部門審核：工程部門對簽證事項的真實(shí)性、合理性及與工程實(shí)際情況的相符性進(jìn)行審核，簽署審核意見。造價部門審核：造價部門對工程簽證的費(fèi)用進(jìn)行審核，核實(shí)工程量及單價的合理性，提出造價審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工程部門和造價部門的審核意見，對工程簽證進(jìn)行審批，決定是否同意簽證及簽證的費(fèi)用金額。3.工程簽證結(jié)算：工程簽證經(jīng)審批通過后，造價部門應(yīng)將其納入工程結(jié)算范圍，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時，應(yīng)確保簽證費(fèi)用的計算準(zhǔn)確無誤，與工程結(jié)算其他部分一并匯總形成最終的工程結(jié)算總價。五、工程結(jié)算核算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門定期對工程結(jié)算核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、結(jié)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否完整等。2.財務(wù)部門在日常工作中對工程結(jié)算款項的收付情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金支付符合合同約定和公司財務(wù)制度。3.造價部門應(yīng)建立內(nèi)部審核機(jī)制，對工程結(jié)算文件進(jìn)行多級審核，確保結(jié)算質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.接受建設(shè)單位、審計單位等對工程結(jié)算工作的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時整改工程結(jié)算核算工作中存在的問題，不斷提高結(jié)算工作水平。六、工程結(jié)算核算爭議處理（一）爭議提出在工程結(jié)算核算過程中，如建設(shè)單位、施工單位或其他相關(guān)方對結(jié)算結(jié)果存在爭議，應(yīng)及時以書面形式提出爭議事項及理由。（二）爭議協(xié)商1.爭議提出后，雙方首先應(yīng)進(jìn)行友好協(xié)商。協(xié)商過程中，應(yīng)充分溝通各自的觀點(diǎn)和依據(jù)，尋求解決爭議的共識。2.協(xié)商可由雙方直接進(jìn)行，也可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)具備專業(yè)的工程造價知識和豐富的協(xié)調(diào)經(jīng)驗，能夠公正、客觀地處理爭議。（