售房公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范售房公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于售房公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金調(diào)度和資金管理工作。負(fù)責(zé)公司成本核算、成本控制和成本分析工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金調(diào)度和資金管理工作。負(fù)責(zé)公司成本核算、成本控制和成本分析工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)公司成本核算工作，按照公司成本核算辦法的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集、分配和核算。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照公司財(cái)務(wù)檔案管理制度的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金管理工作。負(fù)責(zé)公司資金收支憑證的編制和登記工作。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理和維護(hù)工作。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表的編制工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出預(yù)算。全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和報(bào)表格式等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案：公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與各部門溝通并提出修改意見。預(yù)算調(diào)整與平衡：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的意見和公司實(shí)際情況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制分解預(yù)算指標(biāo)：公司財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目組，并明確各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人和預(yù)算執(zhí)行時(shí)間要求。建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門、各項(xiàng)目組建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余等。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門、各項(xiàng)目組必須嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的。不可抗力因素導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變化，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由各部門、各項(xiàng)目組提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由公司財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門、各項(xiàng)目組按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。資金管理1.資金籌集管理籌集原則：合理確定資金需求量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，確保資金安全。籌集方式：公司可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金?；I集程序：公司根據(jù)資金需求計(jì)劃，制定資金籌集方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)。2.資金使用管理資金使用原則：嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用，提高資金使用效益。資金審批程序：公司各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。具體審批程序如下：日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，金額較大的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目費(fèi)用支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，金額較大的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出：由公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，報(bào)公司董事會(huì)審批。資金支付方式：公司資金支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。具體支付方式按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，公司采取以下風(fēng)險(xiǎn)控制措施：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，避免資金閑置和資金短缺。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序，防止資金挪用和資金浪費(fèi)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行成本費(fèi)用核算。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，計(jì)算當(dāng)期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理計(jì)算當(dāng)期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法房地產(chǎn)開發(fā)成本核算方法：采用制造成本法，將房地產(chǎn)開發(fā)成本分為土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等六個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行核算。期間費(fèi)用核算方法：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目組，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理安排開發(fā)項(xiàng)目、優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、降低采購(gòu)成本等措施，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。同時(shí)，建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)成本費(fèi)用控制工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入確認(rèn)原則：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能確認(rèn)銷售商品收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入確認(rèn)原則：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算方法銷售商品收入核算方法：按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和條款，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入按照扣除銷售折扣、銷售折讓后的金額入賬。提供勞務(wù)收入核算方法：按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定提供勞務(wù)收入總額，并按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本占合同或協(xié)議總成本的比例，計(jì)算確定本期應(yīng)確認(rèn)的提供勞務(wù)收入。3.利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序：公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案：公司董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性等原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)分析報(bào)