醫(yī)療食堂賬務管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)療食堂的財務管理，加強對食堂賬務的管理和監(jiān)督，確保食堂資金的安全、合理使用，提高食堂的經(jīng)濟效益和服務質(zhì)量，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)療食堂的所有財務活動，包括食堂的收入、支出、成本核算、固定資產(chǎn)管理、財務報表編制等方面。三、管理原則1.合法性原則：食堂的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行財務活動。2.真實性原則：食堂的財務活動必須真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞、虛報、漏報財務信息。3.效益性原則：食堂的財務活動必須注重經(jīng)濟效益，合理安排資金，提高資金使用效率，降低成本，增加收益。4.公開透明原則：食堂的財務活動必須公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查，不得隱瞞財務信息，不得搞暗箱操作。四、管理機構及職責1.食堂財務管理小組成立食堂財務管理小組，由食堂負責人、財務人員、采購員、庫管員等人員組成，負責食堂的財務管理工作。食堂財務管理小組的職責包括：制定食堂財務管理制度；編制食堂財務預算；審核食堂的收支憑證；核算食堂的成本和利潤；編制食堂財務報表；監(jiān)督食堂的財務活動等。2.食堂財務人員食堂配備專職財務人員，負責食堂的財務管理工作。食堂財務人員的職責包括：按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，建立健全食堂的財務管理制度；編制食堂的財務預算；審核食堂的收支憑證；核算食堂的成本和利潤；編制食堂的財務報表；保管食堂的財務檔案等。收入管理一、收入范圍醫(yī)療食堂的收入主要包括餐費收入、小賣部收入、承包收入等。1.餐費收入：指醫(yī)療食堂為醫(yī)院員工、患者及其家屬提供餐飲服務所收取的費用。2.小賣部收入：指醫(yī)療食堂內(nèi)小賣部銷售食品、飲料、日用品等所收取的費用。3.承包收入：指醫(yī)療食堂將部分經(jīng)營項目承包給個人或單位所收取的承包費用。二、收入確認1.餐費收入：醫(yī)療食堂應按照實際提供的餐飲服務數(shù)量和單價，及時確認餐費收入。餐費收入的確認應以醫(yī)院內(nèi)部結算單或患者繳費憑證為依據(jù)。2.小賣部收入：醫(yī)療食堂應按照實際銷售的商品數(shù)量和單價，及時確認小賣部收入。小賣部收入的確認應以小賣部的銷售小票為依據(jù)。3.承包收入：醫(yī)療食堂應按照承包合同的約定，及時確認承包收入。承包收入的確認應以承包方的繳費憑證為依據(jù)。三、收入核算1.醫(yī)療食堂應設置專門的收入賬戶，用于核算食堂的各項收入。收入賬戶應按照收入項目進行明細核算，以便于對食堂的收入進行分類管理和統(tǒng)計分析。2.醫(yī)療食堂應定期對收入賬戶進行核對，確保收入賬戶的余額與實際收入相符。收入賬戶的核對應包括與醫(yī)院財務部門的核對、與小賣部的核對、與承包方的核對等。3.醫(yī)療食堂應定期編制收入報表，反映食堂的收入情況。收入報表應包括收入項目、收入金額、收入時間等內(nèi)容，以便于醫(yī)院管理層和財務部門對食堂的收入進行監(jiān)督和管理。支出管理一、支出范圍醫(yī)療食堂的支出主要包括食材采購支出、水電費支出、燃料費支出、人工工資支出、設備購置支出、維修保養(yǎng)支出等。1.食材采購支出：指醫(yī)療食堂為采購食材所支付的費用，包括蔬菜、肉類、水產(chǎn)品、糧油、調(diào)料等。2.水電費支出：指醫(yī)療食堂為使用水電所支付的費用，包括水費、電費、污水處理費等。3.燃料費支出：指醫(yī)療食堂為使用燃料所支付的費用，包括煤炭、天然氣、液化氣等。4.人工工資支出：指醫(yī)療食堂為雇傭員工所支付的工資、福利、社保等費用。5.設備購置支出：指醫(yī)療食堂為購置設備所支付的費用，包括廚房設備、餐具、桌椅等。6.維修保養(yǎng)支出：指醫(yī)療食堂為維修和保養(yǎng)設備所支付的費用，包括設備維修、設備保養(yǎng)、設備更新等。二、支出審批1.醫(yī)療食堂的各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。支出審批程序應包括支出申請、支出審批、支出報銷等環(huán)節(jié)。2.支出申請：食堂工作人員應根據(jù)食堂的實際需要，填寫支出申請單，注明支出項目、支出金額、支出時間等內(nèi)容，并經(jīng)食堂負責人簽字確認后，提交給食堂財務管理小組進行審批。3.支出審批：食堂財務管理小組應根據(jù)支出申請單的內(nèi)容，對支出項目的必要性、合理性、合法性進行審核，并經(jīng)食堂財務管理小組成員簽字確認后，提交給醫(yī)院財務部門進行審批。4.支出報銷：醫(yī)院財務部門應根據(jù)支出審批單的內(nèi)容，對支出項目的真實性、準確性、完整性進行審核，并經(jīng)醫(yī)院財務部門負責人簽字確認后，辦理支出報銷手續(xù)。三、支出核算1.醫(yī)療食堂應設置專門的支出賬戶，用于核算食堂的各項支出。支出賬戶應按照支出項目進行明細核算，以便于對食堂的支出進行分類管理和統(tǒng)計分析。2.醫(yī)療食堂應定期對支出賬戶進行核對，確保支出賬戶的余額與實際支出相符。支出賬戶的核對應包括與供應商的核對、與水電費公司的核對、與燃料公司的核對、與員工工資表的核對等。3.醫(yī)療食堂應定期編制支出報表，反映食堂的支出情況。支出報表應包括支出項目、支出金額、支出時間等內(nèi)容，以便于醫(yī)院管理層和財務部門對食堂的支出進行監(jiān)督和管理。成本核算一、成本范圍醫(yī)療食堂的成本主要包括食材成本、水電費成本、燃料成本、人工成本、設備折舊成本等。1.食材成本：指醫(yī)療食堂為采購食材所支付的費用，包括蔬菜、肉類、水產(chǎn)品、糧油、調(diào)料等。2.水電費成本：指醫(yī)療食堂為使用水電所支付的費用，包括水費、電費、污水處理費等。3.燃料成本：指醫(yī)療食堂為使用燃料所支付的費用，包括煤炭、天然氣、液化氣等。4.人工成本：指醫(yī)療食堂為雇傭員工所支付的工資、福利、社保等費用。5.設備折舊成本：指醫(yī)療食堂為購置設備所支付的費用，按照一定的折舊方法計算出的設備折舊費用。二、成本核算方法1.食材成本核算：醫(yī)療食堂應按照實際采購的食材數(shù)量和單價，計算出食材的成本。食材成本的計算應包括食材的采購成本、運輸成本、損耗成本等。2.水電費成本核算：醫(yī)療食堂應按照實際使用的水電數(shù)量和單價，計算出水電費的成本。水電費成本的計算應包括水費、電費、污水處理費等。3.燃料成本核算：醫(yī)療食堂應按照實際使用的燃料數(shù)量和單價，計算出燃料的成本。燃料成本的計算應包括煤炭、天然氣、液化氣等。4.人工成本核算：醫(yī)療食堂應按照實際雇傭的員工人數(shù)和工資標準，計算出人工的成本。人工成本的計算應包括工資、福利、社保等。5.設備折舊成本核算：醫(yī)療食堂應按照一定的折舊方法，計算出設備的折舊成本。設備折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。三、成本控制1.醫(yī)療食堂應加強對食材采購的管理，建立健全食材采購制度，嚴格控制食材的采購成本。食材采購應按照醫(yī)院的采購計劃進行，選擇質(zhì)量好、價格合理的供應商，簽訂采購合同，確保食材的質(zhì)量和供應。2.醫(yī)療食堂應加強對水電費、燃料費的管理，建立健全水電費、燃料費管理制度，嚴格控制水電費、燃料費的使用成本。水電費、燃料費的使用應按照規(guī)定的標準進行，避免浪費和濫用。3.醫(yī)療食堂應加強對人工成本的管理，建立健全人工成本管理制度，嚴格控制人工成本的支出。人工成本的支出應按照規(guī)定的標準進行，合理安排員工的工作崗位和工作時間，提高工作效率，降低人工成本。4.醫(yī)療食堂應加強對設備的管理，建立健全設備管理制度，嚴格控制設備的購置和維修成本。設備的購置應按照醫(yī)院的需求進行，選擇質(zhì)量好、性能穩(wěn)定的設備，簽訂購置合同，確保設備的質(zhì)量和供應。設備的維修應按照規(guī)定的程序進行，及時維修和保養(yǎng)設備，延長設備的使用壽命，降低設備的維修成本。固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)范圍醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)主要包括廚房設備、餐具、桌椅、冰箱、冰柜、空調(diào)、電視、音響等。二、固定資產(chǎn)購置1.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)購置應按照醫(yī)院的采購計劃進行，選擇質(zhì)量好、性能穩(wěn)定的設備，簽訂購置合同，確保設備的質(zhì)量和供應。2.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)購置應經(jīng)過醫(yī)院管理層的審批，按照規(guī)定的程序進行采購。3.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)購置應及時辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，將固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、購置日期等信息登記在固定資產(chǎn)臺賬中。三、固定資產(chǎn)折舊1.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)應按照一定的折舊方法進行折舊，計算出固定資產(chǎn)的折舊費用。固定資產(chǎn)折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。2.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)折舊年限應按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院的實際情況進行確定，一般為35年。3.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)折舊應及時計入成本費用，按照規(guī)定的程序進行計提。四、固定資產(chǎn)清查1.醫(yī)療食堂應定期對固定資產(chǎn)進行清查，清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、價值等。2.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)清查應每年進行一次，清查工作應由食堂財務管理小組組織實施，財務人員、庫管員、設備管理員等人員參加。3.醫(yī)療食堂的固定資產(chǎn)清查應及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢等情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。財務報表編制一、財務報表種類醫(yī)療食堂應編制的財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。1.資產(chǎn)負債表：反映醫(yī)療食堂在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況的報表。2.利潤表：反映醫(yī)療食堂在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。3.現(xiàn)金流量表：反映醫(yī)療食堂在一定會計期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況的報表。二、財務報表編制要求1.醫(yī)療食堂應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，編制財務報表。財務報表的編制應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況