醫(yī)院出納崗位管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)院出納工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保醫(yī)院資金的安全、完整和有效使用，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有從事出納工作的人員，包括出納員、收款員等。三、職責(zé)與權(quán)限（一）出納員職責(zé)1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。3.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。4.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。5.嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。6.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，確保其安全完整。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（二）收款員職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院門診、住院等各項(xiàng)收費(fèi)工作，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.負(fù)責(zé)開具收費(fèi)票據(jù)，做到票據(jù)填寫規(guī)范、內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、偽造收費(fèi)票據(jù)。3.負(fù)責(zé)保管收費(fèi)現(xiàn)金、支票等，確保其安全完整。4.及時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得挪用、截留收費(fèi)款項(xiàng)。5.配合出納員做好對(duì)賬工作，確保收費(fèi)款項(xiàng)與出納賬相符。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（三）權(quán)限1.出納員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.出納員有權(quán)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.出納員有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為進(jìn)行制止和報(bào)告。四、管理原則1.合法性原則：出納工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：出納工作必須按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到手續(xù)齊全、憑證規(guī)范、賬目清晰。3.安全性原則：出納工作必須確保資金的安全，采取有效的防范措施，防止資金被盜、被挪用等情況的發(fā)生。4.及時(shí)性原則：出納工作必須及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的及時(shí)收付和使用。現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金庫存限額醫(yī)院根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額，一般為35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的醫(yī)院庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。三、現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，做到收付準(zhǔn)確、手續(xù)完備。2.收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。4.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四、現(xiàn)金清查盤點(diǎn)1.醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金清查盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納員本人會(huì)同有關(guān)人員共同進(jìn)行。3.清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)查明現(xiàn)金是否短缺、溢余，以及是否有挪用、白條抵庫等情況。4.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理制度一、銀行賬戶管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.開立銀行賬戶必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。4.銀行賬戶的印鑒應(yīng)由出納員和會(huì)計(jì)主管人員分別保管，不得由一人保管全部印鑒。二、銀行結(jié)算管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇銀行結(jié)算方式，如支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，做到手續(xù)齊全、憑證規(guī)范、賬目清晰。3.簽發(fā)支票必須注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、金額、出票日期、付款人名稱、出票人賬號(hào)等內(nèi)容，并由出納員本人簽字蓋章。支票的大小寫金額必須一致，不得涂改。4.收到支票后，應(yīng)及時(shí)送交銀行辦理入賬手續(xù)，不得拖延或挪用。5.銀行匯票、銀行本票的辦理應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得擅自辦理。6.商業(yè)匯票的辦理應(yīng)按照國家有關(guān)商業(yè)匯票的規(guī)定進(jìn)行，包括商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等。7.匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的辦理應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保結(jié)算款項(xiàng)的及時(shí)到賬。三、銀行對(duì)賬管理1.醫(yī)院應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，每月至少核對(duì)一次。2.銀行對(duì)賬應(yīng)采用銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)的方式進(jìn)行，核對(duì)內(nèi)容包括銀行存款余額、發(fā)生額等。3.核對(duì)過程中如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員和會(huì)計(jì)主管人員共同簽字蓋章，并作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。四、銀行存款風(fēng)險(xiǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全銀行存款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。2.銀行存款風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)銀行存款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款風(fēng)險(xiǎn)問題。4.如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如與銀行協(xié)商解決、通過法律途徑解決等。票據(jù)管理制度一、票據(jù)種類醫(yī)院使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。二、票據(jù)領(lǐng)購1.醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并嚴(yán)格遵守發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管的規(guī)定。2.收據(jù)的領(lǐng)購應(yīng)按照規(guī)定的程序向財(cái)政部門領(lǐng)購，并嚴(yán)格遵守收據(jù)領(lǐng)購、使用、保管的規(guī)定。3.支票的領(lǐng)購應(yīng)按照規(guī)定的程序向銀行領(lǐng)購，并嚴(yán)格遵守支票領(lǐng)購、使用、保管的規(guī)定。三、票據(jù)使用1.發(fā)票的使用應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或改變用途。2.收據(jù)的使用應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或改變用途。3.支票的使用應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。4.票據(jù)的填寫應(yīng)規(guī)范、完整、清晰，不得涂改、偽造或弄虛作假。5.票據(jù)的開具應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或漏開。四、票據(jù)保管1.發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)應(yīng)專人保管，不得由一人保管全部票據(jù)。2.票據(jù)的保管應(yīng)采取安全措施，防止票據(jù)被盜、被搶、被遺失等情況的發(fā)生。3.已開具的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根應(yīng)保存5年，已開具的收據(jù)存根應(yīng)保存3年。4.未使用的票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意放置。五、票據(jù)核銷1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.發(fā)票的核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核銷。3.收據(jù)的核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，財(cái)政部門負(fù)責(zé)核銷。4.支票的核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，銀行負(fù)責(zé)核銷。財(cái)務(wù)印章管理制度一、財(cái)務(wù)印章種類醫(yī)院的財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、銀行收訖章、銀行付訖章等。二、財(cái)務(wù)印章保管1.財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納員專人保管，不得由一人保管全部財(cái)務(wù)印章。2.現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章由出納員本人保管，不得交由他人保管。3.銀行收訖章、銀行付訖章由會(huì)計(jì)主管人員專人保管，不得由一人保管全部銀行印章。三、財(cái)務(wù)印章使用1.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守規(guī)定的程序和要求，不得擅自使用。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由專人簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)登記備案，注明使用時(shí)間、使用人、使用用途等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)印章的保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)印章，不得將財(cái)務(wù)印章隨意放置或借給他人使用。四、財(cái)務(wù)印章銷毀1.財(cái)務(wù)印章的銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得擅自銷毀。2.財(cái)務(wù)印章的銷毀應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷毀過程。3.財(cái)務(wù)印章銷毀后，應(yīng)及時(shí)登記備案，注明銷毀時(shí)間、銷毀人等內(nèi)容。出納交接制度一、交接范圍出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，應(yīng)辦理交接手續(xù)。交接范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等。二、交接程序1.移交前的準(zhǔn)備工作（1）出納人員應(yīng)將所經(jīng)管的出納工作全部清理完畢，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)保管等。（2）出納人員應(yīng)將所保管的財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等全部清點(diǎn)清楚，并登記造冊。（3）出納人員應(yīng)將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等全部整理完畢，并登記造冊。2.辦理交接手續(xù)（1）移交人應(yīng)向接交人詳細(xì)介紹出納工作情況、財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的保管情況以及未了事項(xiàng)等。（2）接交人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)移交的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。（3）交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字蓋章，并由監(jiān)交人簽字蓋章。交接清單應(yīng)注明交接日期、交接人、接交人、監(jiān)交人等內(nèi)容，并作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。3.交接后的工作（1）接交人應(yīng)繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，確保出納工作的連續(xù)性。（2）移交人應(yīng)在交接后繼續(xù)對(duì)移交的財(cái)務(wù)印章