公司支付款項(xiàng)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司支付款項(xiàng)的流程，確保公司資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放、借款及還款等。3.基本原則合法性原則：支付款項(xiàng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：支付信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保資金支付到正確的對(duì)象和賬戶。審批流程原則：嚴(yán)格執(zhí)行支付審批流程，未經(jīng)審批不得支付款項(xiàng)。預(yù)算控制原則：支付款項(xiàng)應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支付。及時(shí)性原則：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成款項(xiàng)支付，避免延誤影響業(yè)務(wù)。二、支付款項(xiàng)分類(lèi)及流程（一）采購(gòu)付款1.采購(gòu)申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨日期等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保采購(gòu)內(nèi)容符合部門(mén)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排。2.采購(gòu)審批《采購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交至采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行供應(yīng)商選擇、詢價(jià)、議價(jià)等工作，確定最終供應(yīng)商及采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核合同條款，確保合同合法合規(guī)。合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)將合同副本交至財(cái)務(wù)部門(mén)備案。采購(gòu)申請(qǐng)及相關(guān)合同經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行采購(gòu)付款。3.到貨驗(yàn)收采購(gòu)物品到貨前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通知相關(guān)驗(yàn)收部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。驗(yàn)收部門(mén)按照合同要求對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)《驗(yàn)收單》。如驗(yàn)收合格，驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)人在《驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并在《驗(yàn)收單》上注明不合格情況。4.付款申請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)憑《驗(yàn)收單》、采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，注明付款金額、付款方式、收款賬戶等信息。《付款申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如付款金額超過(guò)一定額度（具體額度由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），還需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《付款申請(qǐng)表》，安排資金支付。對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于金額較小且符合現(xiàn)金支付規(guī)定的款項(xiàng)，可采用現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部門(mén)在支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并將付款憑證歸檔保存。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷(xiāo)。員工將《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及相關(guān)附件（如發(fā)票、收據(jù)、審批文件等）提交至所在部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.部門(mén)初審部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及是否符合公司報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。如初審?fù)ㄟ^(guò)，部門(mén)負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上簽字確認(rèn)；如初審不通過(guò)，應(yīng)注明原因并退回員工重新整理報(bào)銷(xiāo)材料。3.財(cái)務(wù)審核員工將經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷(xiāo)金額與附件是否相符，是否符合公司報(bào)銷(xiāo)流程及標(biāo)準(zhǔn)等。如財(cái)務(wù)審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上簽字；如審核不通過(guò)，應(yīng)向員工說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。4.審批流程《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額大小，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)還需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，安排資金支付。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)于現(xiàn)金支付的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)在支付款項(xiàng)后，及時(shí)將報(bào)銷(xiāo)憑證入賬，并將相關(guān)資料歸檔保存。（三）工資發(fā)放1.工資核算人力資源部門(mén)每月根據(jù)員工考勤記錄、績(jī)效考核結(jié)果等，核算員工工資。工資核算內(nèi)容包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼、扣款等。人力資源部門(mén)在工資核算完成后，填寫(xiě)《工資發(fā)放明細(xì)表》，詳細(xì)列出每位員工的工資組成及發(fā)放金額。2.工資審核《工資發(fā)放明細(xì)表》經(jīng)人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工資數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工資計(jì)算的準(zhǔn)確性、各項(xiàng)扣款的合規(guī)性等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在《工資發(fā)放明細(xì)表》上簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與人力資源部門(mén)溝通核對(duì)。3.工資發(fā)放財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的《工資發(fā)放明細(xì)表》，按照公司規(guī)定的工資發(fā)放日期，安排工資發(fā)放。工資發(fā)放方式原則上采用銀行代發(fā)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保員工工資賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如因特殊原因需要現(xiàn)金發(fā)放工資，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并做好發(fā)放記錄。財(cái)務(wù)部門(mén)在工資發(fā)放完成后，及時(shí)將工資發(fā)放憑證入賬，并將相關(guān)資料歸檔保存。（四）借款及還款1.借款申請(qǐng)員工因工作需要預(yù)借資金，應(yīng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，注明借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。借款申請(qǐng)經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款用途的合理性、預(yù)計(jì)還款日期的可行性等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在《借款申請(qǐng)表》上簽字；如審核不通過(guò)，應(yīng)向員工說(shuō)明原因，不予借款。2.借款審批《借款申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，根據(jù)借款金額大小，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般借款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的借款還需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)表》，安排資金支付。借款原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至員工個(gè)人銀行賬戶，不得支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門(mén)在支付款項(xiàng)后，及時(shí)登記借款臺(tái)賬，并將借款憑證歸檔保存。4.借款還款員工應(yīng)按照借款時(shí)約定的還款日期及時(shí)歸還借款。還款方式可采用現(xiàn)金還款或銀行轉(zhuǎn)賬還款。員工還款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《還款申請(qǐng)表》，注明還款金額、借款日期、還款日期等信息，并將還款憑證交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到還款憑證后，核對(duì)無(wú)誤后辦理還款手續(xù)，并更新借款臺(tái)賬。三、支付審批權(quán)限1.總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批公司重大支付事項(xiàng)，包括但不限于重大投資項(xiàng)目付款、超過(guò)一定額度的采購(gòu)付款、大額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。具體額度由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，并在制度中明確規(guī)定。2.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批分管部門(mén)的各項(xiàng)支付申請(qǐng)，包括采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款及還款等。審批時(shí)應(yīng)確保支付事項(xiàng)符合公司規(guī)定及分管部門(mén)的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初審本部門(mén)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)及采購(gòu)申請(qǐng)等，核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及是否符合公司規(guī)定和部門(mén)預(yù)算。4.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核所有支付申請(qǐng)的財(cái)務(wù)合規(guī)性，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷(xiāo)金額與附件是否相符，是否符合公司報(bào)銷(xiāo)流程及標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支付申請(qǐng)，有權(quán)拒絕審批。四、支付方式及相關(guān)規(guī)定1.銀行轉(zhuǎn)賬公司對(duì)外支付款項(xiàng)原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，以確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、可追溯。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)支付申請(qǐng)，準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息無(wú)誤。對(duì)于大額銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)提前與銀行溝通，了解銀行相關(guān)規(guī)定和操作流程，確保支付順利進(jìn)行。2.現(xiàn)金支付公司在符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的情況下，可以采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付主要適用于金額較小且不便于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，如員工小額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)等?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金的安全收付。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收支情況。3.支票支付支票支付適用于同城結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管支票，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)支票信息，確保支票的真實(shí)性、有效性。支票使用后，應(yīng)及時(shí)登記支票使用臺(tái)賬，注明支票號(hào)碼、收款單位、金額、用途等信息。五、支付款項(xiàng)的賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于采購(gòu)付款，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，借記“庫(kù)存商品”、“原材料”、“管理費(fèi)用”等相應(yīng)科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。3.對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑證，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。4.對(duì)于工資發(fā)放，應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放明細(xì)表，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目。5.對(duì)于借款及還款，應(yīng)分別借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”等科目。6.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支付款項(xiàng)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯(cuò)誤或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。六、支付款項(xiàng)的監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保支付款項(xiàng)流程的合規(guī)性、資金使用的合理性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)檢查支付款項(xiàng)是否按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批手續(xù)是否齊全。3.檢查支付款項(xiàng)的相關(guān)憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容與支付業(yè)務(wù)是否相符。4.審查支付款項(xiàng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，是否存在超預(yù)算支付的情況。5.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。6.公司各部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。七、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的支付款項(xiàng)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)的責(zé)任人，公司將責(zé)令其立即糾正，并給予警告處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)在支付款項(xiàng)過(guò)程中弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的責(zé)任人，公司將給予嚴(yán)肅處理，追回違