公司公共財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的公共財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，保障公司的資產(chǎn)安全，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的公共財(cái)務(wù)活動，包括公司的日常財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面。三、管理原則1.合法性原則：公司的公共財(cái)務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：公司的公共財(cái)務(wù)活動必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假、隱瞞不報(bào)。3.效益性原則：公司的公共財(cái)務(wù)活動必須以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重成本控制和資金使用效率，不得浪費(fèi)公司的資源和資金。4.公開性原則：公司的公共財(cái)務(wù)活動必須公開、透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查，不得隱瞞公司的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)狀況。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的公共財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部是公司公共財(cái)務(wù)管理的職能部門，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面的工作。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司公共財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障公司的財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。3.財(cái)務(wù)部的其他工作人員按照公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司每年年初編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等方面的內(nèi)容。2.公司各部門根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的年度預(yù)算計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和工作任務(wù)，以及各部門的年度預(yù)算計(jì)劃，編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。二、預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，組織開展本部門的工作，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。三、預(yù)算考核1.公司每年對各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門年度績效考核的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。3.公司董事會根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并對考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。財(cái)務(wù)核算管理一、會計(jì)核算1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建立健全會計(jì)核算制度，規(guī)范會計(jì)核算行為，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法記賬。3.公司的會計(jì)核算包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、收入核算、成本核算、費(fèi)用核算等方面的內(nèi)容。二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等方面的內(nèi)容。2.公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假、隱瞞不報(bào)。3.公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可對外報(bào)送。三、財(cái)務(wù)檔案管理1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和檔案管理的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、保管、利用等方面的工作。2.公司的財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等方面的內(nèi)容。3.公司的財(cái)務(wù)檔案必須按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得隨意銷毀。如因特殊情況需要銷毀財(cái)務(wù)檔案，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的定義及分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并分別進(jìn)行核算和管理。二、固定資產(chǎn)的購置1.公司各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)購置申請，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。3.公司按照批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入賬等方面的工作。三、固定資產(chǎn)的折舊1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。2.公司各部門按照固定資產(chǎn)的類別和用途，分別計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行計(jì)提。3.財(cái)務(wù)部按照公司各部門計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊額，進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算和賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的期限編制固定資產(chǎn)折舊報(bào)表。四、固定資產(chǎn)的清查1.公司每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，清查工作由財(cái)務(wù)部組織，各部門配合。2.固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)的處置1.公司對固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等方面的內(nèi)容。2.公司各部門對需要處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)提出處置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)處置申請，編制固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。4.公司按照批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，組織進(jìn)行固定資產(chǎn)的處置，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)的處置核算和賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理一、成本費(fèi)用的定義及分類1.成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.公司按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等類別，并分別進(jìn)行核算和管理。二、成本費(fèi)用的控制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和工作任務(wù)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和工作任務(wù)，以及各部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，編制公司的成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。3.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算，控制本部門的成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司成本費(fèi)用的核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題，確保成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、成本費(fèi)用的核算1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，規(guī)范成本費(fèi)用的核算行為，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司各部門應(yīng)按照公司的成本費(fèi)用核算制度，分別核算本部門的直接成本、間接成本和期間費(fèi)用，并按照規(guī)定的期限編制成本費(fèi)用報(bào)表。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對公司的成本費(fèi)用進(jìn)行匯總和核算，并按照規(guī)定的期限編制成本費(fèi)用匯總報(bào)表。四、成本費(fèi)用的分析1.公司每月對成本費(fèi)用進(jìn)行一次分析，分析工作由財(cái)務(wù)部組織，各部門配合。2.成本費(fèi)用分析的內(nèi)容包括成本費(fèi)用的構(gòu)成、成本費(fèi)用的變化趨勢、成本費(fèi)用的控制效果等方面的內(nèi)容。3.成本費(fèi)用分析結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督管理一、內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是公司內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成內(nèi)部審計(jì)工作。二、財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期地對公司的財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的工作進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合法性、固定資產(chǎn)的管理情況、成本費(fèi)用的控制情況等方面的內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險防范1.公司應(yīng)建立