制定營運資本管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司營運資本的管理，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)健，保障公司的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的營運資本管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保營運資本的安全，避免資金損失。2.流動性原則：保持適當(dāng)?shù)臓I運資本水平，滿足公司日常經(jīng)營的資金需求，確保資金的及時周轉(zhuǎn)。3.效益性原則：合理配置營運資本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、營運資本的構(gòu)成及管理范圍（一）營運資本的構(gòu)成營運資本是指公司流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等。（二）管理范圍1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支、保管和核算等。2.應(yīng)收賬款管理：涉及客戶信用評估、銷售合同簽訂、賬款催收等環(huán)節(jié)。3.存貨管理：涵蓋原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的采購、存儲、領(lǐng)用和銷售等全過程。4.應(yīng)付賬款管理：包括供應(yīng)商選擇、采購合同執(zhí)行、賬款支付等方面。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出的需要，合理確定現(xiàn)金庫存限額，并報開戶銀行備案。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。2.現(xiàn)金收支規(guī)定嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.現(xiàn)金盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由出納人員以外的其他財務(wù)人員負責(zé)監(jiān)盤。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開立與注銷：公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。銀行賬戶的使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。如因業(yè)務(wù)變化需要注銷銀行賬戶，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時清理賬戶余額。2.銀行存款收支管理嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可辦理。加強銀行對賬單的核對工作，每月末由出納人員取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。定期對銀行存款賬戶進行檢查，關(guān)注賬戶資金動態(tài)，防止出現(xiàn)異常情況。如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取相應(yīng)措施。（三）其他貨幣資金管理1.外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金的管理，參照銀行存款管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.定期清理其他貨幣資金賬戶，對于長期未使用或已過期的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，收回資金。四、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評估1.建立客戶信用檔案：銷售部門負責(zé)收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料，建立客戶信用檔案。信用檔案應(yīng)包括客戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍、注冊資本、資產(chǎn)負債情況、信用評級等內(nèi)容。2.信用評估流程銷售部門根據(jù)客戶信用檔案及日常交易情況，定期對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的信用狀況、償債能力、經(jīng)營穩(wěn)定性等。財務(wù)部門協(xié)助銷售部門進行信用評估，提供客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)分析。根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）等，并針對不同信用等級的客戶制定相應(yīng)的信用政策。（二）銷售合同管理1.合同簽訂：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同文本應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。2.合同執(zhí)行跟蹤：銷售部門負責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解客戶的付款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶未按合同約定付款，應(yīng)及時與客戶溝通，查明原因，并采取相應(yīng)措施。3.合同變更管理：如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，簽訂變更協(xié)議，并按規(guī)定程序進行審批。變更后的合同應(yīng)重新進行審核，確保合同的完整性和準(zhǔn)確性。（三）賬款催收1.建立賬款催收責(zé)任制度：明確銷售部門、財務(wù)部門在賬款催收工作中的職責(zé)。銷售部門負責(zé)直接與客戶溝通，了解客戶的付款計劃，并督促客戶按時付款；財務(wù)部門負責(zé)提供賬款明細及相關(guān)財務(wù)信息，協(xié)助銷售部門進行賬款催收工作。2.催收流程當(dāng)賬款逾期時，銷售部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知，提醒客戶付款。催款通知應(yīng)明確逾期金額、逾期期限、付款要求等內(nèi)容。對于逾期時間較長的客戶，銷售部門應(yīng)與客戶進行面對面溝通，了解客戶的實際困難，協(xié)商解決方案。如客戶確實存在資金困難，銷售部門可根據(jù)實際情況與客戶協(xié)商制定分期還款計劃。如客戶仍未按協(xié)商后的還款計劃付款，銷售部門應(yīng)采取進一步的催收措施，如通過法律途徑追討賬款等。在采取法律措施前，應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)，并由法律部門提供專業(yè)的法律支持。3.催收記錄與考核：銷售部門應(yīng)建立賬款催收記錄，詳細記錄每一次催收工作的過程、結(jié)果及相關(guān)情況。財務(wù)部門定期對賬款催收情況進行統(tǒng)計分析，并將其納入銷售部門的績效考核體系。對于賬款催收工作不力的銷售人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰。五、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購計劃制定：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、采購時間等內(nèi)容，并報經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門負責(zé)供應(yīng)商的選擇、評估和管理。建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等情況。定期對供應(yīng)商進行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。對于優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，應(yīng)建立長期合作關(guān)系；對于不合格供應(yīng)商，應(yīng)及時淘汰。3.采購合同簽訂：采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是采購價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。合同文本應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。4.采購過程監(jiān)控：采購部門負責(zé)采購過程的監(jiān)控，確保采購活動按照合同約定執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按時交貨、產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，采取相應(yīng)措施，如要求供應(yīng)商補貨、換貨、賠償損失等。（二）存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局：根據(jù)存貨的種類、特性、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)等。確保存貨分類存放，便于管理和盤點。2.存貨入庫管理：存貨到達倉庫后，倉庫管理人員應(yīng)及時進行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。如發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等情況，應(yīng)及時通知采購部門或相關(guān)部門處理。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記入賬。3.存貨保管措施倉庫應(yīng)保持適宜的溫度、濕度、通風(fēng)等環(huán)境條件，確保存貨的質(zhì)量安全。對存貨進行定期盤點，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況。加強倉庫的安全保衛(wèi)工作，防止存貨被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。4.存貨出庫管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理存貨出庫手續(xù)。出庫時應(yīng)核實領(lǐng)料單或發(fā)貨單的真實性、準(zhǔn)確性，確保存貨發(fā)出的數(shù)量、規(guī)格與單據(jù)一致。存貨發(fā)出后，應(yīng)及時登記入賬，減少庫存余額。（三）存貨盤點與清查1.定期盤點：公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，盤點周期一般為月度、季度或年度。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、倉庫管理部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，確保盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.盤點方法：盤點方法可采用實地盤點法、永續(xù)盤存制等。實地盤點法是指對存貨進行實地清點，確定存貨的實際數(shù)量；永續(xù)盤存制是指通過設(shè)置存貨明細賬，逐筆記錄存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，并定期與實際盤點結(jié)果進行核對。3.盤點結(jié)果處理：盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點報告，詳細記錄盤點結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，并按規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用；盤虧或毀損的存貨，屬于正常損耗的部分，計入當(dāng)期管理費用；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)計入其他應(yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。六、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商選擇原則：采購部門在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保公司的利益最大化。2.供應(yīng)商評估與考核：定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格變動情況、售后服務(wù)等方面。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予一定的獎勵；對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施，如減少采購量、更換供應(yīng)商等。（二）采購合同管理1.合同簽訂：采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是采購價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。合同文本應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。2.合同執(zhí)行跟蹤：采購部門負責(zé)采購合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解供應(yīng)商的交貨情況和公司的付款情況。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按時交貨、產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，采取相應(yīng)措施，如要求供應(yīng)商補貨、換貨、賠償損失等。3.合同變更管理：如因市場變化、供應(yīng)商原因等需要變更采購合同，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，簽訂變更協(xié)議，并按規(guī)定程序進行審批。變更后的合同應(yīng)重新進行審核，確保合同的完整性和準(zhǔn)確性。（三）賬款支付管理1.付款審批流程：應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，所有付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可辦理。付款申請單應(yīng)注明付款金額、付款對象、付款原因、付款方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同、發(fā)票等憑證。2.付款時間安排：根據(jù)采購合同約定的付款期限，合理安排付款時間。如因特殊情況需要提前或推遲付款，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商，并取得供應(yīng)商的同意。3.付款方式選擇：根據(jù)公司的資金狀況和供應(yīng)商的要求，選擇合適的付款方式，如支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。在選擇付款方式時，應(yīng)考慮付款的安全性、便捷性和成本等因素。七、營運資本分析與監(jiān)控（一）營運資本分析指標(biāo)1.流動比率：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債。該指標(biāo)反映公司流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，一般認為流動比率應(yīng)保持在2左右較為合適。2.速動比率：速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債。速動比率剔除了存貨因素，更能準(zhǔn)確反映公司速動資產(chǎn)償還流動負債的能力，一般認為速動比率應(yīng)保持在1左右較為合適。3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額。該指標(biāo)反映公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明公司收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。4.存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額。該指標(biāo)反映公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明公司存貨周轉(zhuǎn)速度快，存貨占用水平低，流動性強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快，這樣會增強公司的短期償債能力及獲利能力。（二）營運資本監(jiān)控1.建