公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，確保公益資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高公益項(xiàng)目的實(shí)施效果和透明度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本組織開展的所有公益項(xiàng)目，包括但不限于扶貧、教育、環(huán)保、醫(yī)療救助等各類公益活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會公開，接受捐贈者、監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：公益項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于項(xiàng)目規(guī)定的用途。4.效益最大化原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保公益項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公益項(xiàng)目資金的籌集、核算、監(jiān)督和管理，確保資金安全。3.編制公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）項(xiàng)目執(zhí)行部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公益項(xiàng)目的具體實(shí)施，按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算合理使用資金。2.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。3.負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目實(shí)施過程中的相關(guān)財(cái)務(wù)資料和證明文件。（三）審批部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公益項(xiàng)目資金的使用進(jìn)行審批，確保資金使用符合項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。2.對重大項(xiàng)目資金支出進(jìn)行集體決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、計(jì)劃和實(shí)施內(nèi)容，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)明確各類資金來源，如捐贈收入、政府資助、項(xiàng)目合作收入等，并根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測。3.支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目活動(dòng)內(nèi)容和成本構(gòu)成進(jìn)行分類編制，包括人員費(fèi)用、物資采購、設(shè)備購置、場地租賃、交通差旅費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)等，確保預(yù)算明細(xì)、合理、準(zhǔn)確。4.預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合組織整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成項(xiàng)目年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.項(xiàng)目年度預(yù)算方案應(yīng)提交審批部門進(jìn)行審批。審批部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性和資金需求等因素，對預(yù)算方案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.對于重大公益項(xiàng)目的預(yù)算，應(yīng)經(jīng)組織管理層集體討論決策后確定。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向項(xiàng)目執(zhí)行部門和審批部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因項(xiàng)目計(jì)劃變更、政策調(diào)整、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，提出審核意見，并報(bào)審批部門審批。3.審批部門批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。捐贈應(yīng)通過合法、合規(guī)的渠道進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)接收和登記。2.捐贈接收人員應(yīng)及時(shí)向捐贈者開具捐贈收據(jù)，并注明捐贈項(xiàng)目、金額、捐贈日期等信息。捐贈收據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對捐贈收入進(jìn)行核對和確認(rèn)，確保捐贈資金及時(shí)、足額到賬。對于捐贈收入的來源、金額、用途等信息應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并建立捐贈臺賬。4.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者的意愿和項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行使用，不得擅自改變用途。如需變更捐贈用途，應(yīng)取得捐贈者的書面同意，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）政府資助收入管理1.積極爭取政府部門的公益項(xiàng)目資助，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)提交項(xiàng)目申報(bào)材料和資金申請報(bào)告。2.對于政府資助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資助文件的要求和規(guī)定進(jìn)行使用，確保資金?？顚Ｓ?。同時(shí)，應(yīng)定期向政府部門報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況報(bào)告，接受政府部門的監(jiān)督和檢查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府資助收入的核算和管理，準(zhǔn)確記錄政府資助資金的到賬時(shí)間、金額、用途等信息，并建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)檔案。（三）項(xiàng)目合作收入管理1.在開展公益項(xiàng)目合作時(shí)，應(yīng)簽訂合作協(xié)議，明確合作各方的權(quán)利和義務(wù)、資金分配方式、項(xiàng)目實(shí)施要求等內(nèi)容。2.按照合作協(xié)議的約定，及時(shí)收取項(xiàng)目合作收入，并進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理。對于項(xiàng)目合作收入的來源、金額、分配等信息應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并建立合作項(xiàng)目收入臺賬。3.項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)與合作方密切配合，共同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目合作收入的合理使用和項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、支出管理（一）支出審批1.公益項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，所有支出必須有合法、有效的憑證。2.項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出申請進(jìn)行初審，審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，并簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門對支出申請進(jìn)行復(fù)審，審核支出憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，以及支出是否符合預(yù)算安排。對于不符合規(guī)定的支出申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回。4.審批部門根據(jù)項(xiàng)目的重要性和金額大小，對支出申請進(jìn)行最終審批。對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)集體決策后批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括項(xiàng)目工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行合理確定，并在預(yù)算范圍內(nèi)支出。2.物資采購：包括項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料、辦公用品等物資的采購。物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.設(shè)備購置：包括項(xiàng)目所需的固定資產(chǎn)購置，如辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等。設(shè)備購置應(yīng)按照組織的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和管理。4.場地租賃：包括項(xiàng)目實(shí)施過程中所需的場地租賃費(fèi)用。場地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等內(nèi)容，并按照合同約定支付租金。5.交通差旅費(fèi)：包括項(xiàng)目工作人員因工作需要發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等。交通差旅費(fèi)應(yīng)按照組織的差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。6.宣傳推廣費(fèi)：包括項(xiàng)目宣傳資料制作、廣告投放、活動(dòng)策劃等費(fèi)用。宣傳推廣費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和實(shí)際需要進(jìn)行合理安排，確保宣傳效果和資金使用效益。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對公益項(xiàng)目支出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄。2.支出應(yīng)按照項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保各項(xiàng)支出能夠清晰反映項(xiàng)目成本和資金使用情況。3.對于跨年度項(xiàng)目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，確保各年度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合項(xiàng)目需要和組織規(guī)定。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，注明固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、金額、使用部門等信息。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.對于不再使用或已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（物資）管理1.建立物資采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，確保物資的安全和合理使用。2.物資采購應(yīng)按照預(yù)算和采購計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。采購物資應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.物資入庫后，應(yīng)及時(shí)登記物資臺賬，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、存放地點(diǎn)等信息。4.物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，領(lǐng)用人員應(yīng)填寫物資領(lǐng)用申請表，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫管理人員應(yīng)按照申請表發(fā)放物資，并做好記錄。5.定期對物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物資賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等。2.項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。對于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公益項(xiàng)目進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向社會公開，接受捐贈者、監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。對于審計(jì)報(bào)告中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給會計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)部門。（三）信息公開1.建立公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息公開制度，定期在組織官方網(wǎng)站、社交媒體等平臺上公開項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)信息公開應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、資金來源、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等方面的信息。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案包括項(xiàng)目預(yù)算、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、捐贈收據(jù)、合同協(xié)議等與項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應(yīng)確保資料齊全、完整，字跡清晰，簽字蓋章手續(xù)完備。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。對于超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。（四）檔案查閱