小型單位經(jīng)費管理制度一、總則（一）目的為加強小型單位經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障單位各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型單位內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)工作實際需要，遵循勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，杜絕浪費。3.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算，確保各項經(jīng)費支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.審批規(guī)范原則：所有經(jīng)費支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計劃和任務(wù)，編制本部門的經(jīng)費預(yù)算草案，明確各項經(jīng)費的支出項目、金額及用途。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，具有可操作性，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制單位年度經(jīng)費預(yù)算方案。4.年度經(jīng)費預(yù)算方案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.如因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額，并按規(guī)定的審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時提出，一般應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行進度達(dá)到[X]%之前完成審批手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。三、經(jīng)費支出審批管理（一）審批流程1.經(jīng)費支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般經(jīng)費支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大經(jīng)費支出：指涉及單位重大項目建設(shè)、大額采購、對外投資等金額較大的支出，應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，一般需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。4.所有經(jīng)費支出必須填寫經(jīng)費報銷審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證。5.經(jīng)費報銷審批單應(yīng)按照審批流程依次簽字審批，確保審批手續(xù)完整、合規(guī)。（二）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)本部門日常經(jīng)費支出的審批，確保支出符合本部門工作計劃和預(yù)算安排，且支出合理、合規(guī)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：對分管部門的經(jīng)費支出進行審核把關(guān)，重點審查支出的必要性、合理性和與預(yù)算的相符性，對重大事項提出意見和建議。3.單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：對單位所有經(jīng)費支出進行最終審批，全面把控單位經(jīng)費使用情況，確保經(jīng)費支出符合單位整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（三）審批責(zé)任1.各級審批人員應(yīng)對所審批的經(jīng)費支出負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行審批，確保審批意見真實、準(zhǔn)確。2.如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致經(jīng)費支出違規(guī)或不合理的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證要求1.所有經(jīng)費支出必須取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)必須是財政部門監(jiān)制或稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，且內(nèi)容完整、印章齊全。4.報銷憑證應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或使用虛假票據(jù)報銷。（二）報銷手續(xù)1.報銷人應(yīng)在經(jīng)費支出發(fā)生后及時整理報銷憑證，并按照要求填寫經(jīng)費報銷審批單。2.將報銷憑證和審批單一并提交給本部門負(fù)責(zé)人進行初審，初審?fù)ㄟ^后報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，報銷人將報銷憑證和審批單交至財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。5.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及支出是否符合預(yù)算和審批規(guī)定。對不符合要求的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）報銷時間1.為確保財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性，原則上每月[具體日期]為集中報銷時間，報銷人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交報銷申請。2.特殊情況需要提前報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。（四）報銷支付方式1.經(jīng)費報銷支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.一般情況下，金額在[X]元以上的經(jīng)費支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；金額在[X]元以下的零星支出，可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，報銷人應(yīng)提供準(zhǔn)確的收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬支付準(zhǔn)確無誤。五、經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)及范圍（一）辦公費1.辦公費主要用于購買辦公用品、文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、檔案袋等辦公耗材。2.辦公用品應(yīng)按照實際工作需要進行采購，實行集中采購與分散采購相結(jié)合的方式。集中采購由單位統(tǒng)一組織，選擇具有資質(zhì)、信譽良好的供應(yīng)商進行采購；分散采購由各部門根據(jù)實際需要自行采購，但應(yīng)選擇正規(guī)渠道購買，并確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。3.辦公用品采購應(yīng)建立入庫、領(lǐng)用制度，由專人負(fù)責(zé)管理。采購的辦公用品應(yīng)及時入庫，并填寫入庫單；各部門領(lǐng)用辦公用品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)取。4.辦公費報銷應(yīng)提供購買辦公用品的發(fā)票、清單等原始憑證，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。（二）差旅費1.差旅費是指員工因工作需要出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等費用。2.差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通費：根據(jù)出差的實際情況選擇合適的交通工具，乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的費用按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷；乘坐出租車、網(wǎng)約車等市內(nèi)交通工具的費用，應(yīng)在合理范圍內(nèi)報銷，并注明起止地點和事由。住宿費：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和實際需要，按照不同級別確定住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)每人每天住宿費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，特殊地區(qū)每人每天住宿費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。住宿費應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明住宿日期、房間號等信息?；锸逞a助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。市內(nèi)交通費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。3.員工出差應(yīng)提前填寫出差審批單，注明出差事由、地點、時間、預(yù)計費用等信息，并按照規(guī)定的審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)。4.出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理差旅費報銷手續(xù)，報銷時應(yīng)提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、市內(nèi)交通發(fā)票等原始憑證，并按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進行審核報銷。（三）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費是指單位為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的接待費用，包括餐飲、住宿、禮品等費用。2.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、接待清單等原始憑證，發(fā)票上應(yīng)注明招待時間、地點、事由、人數(shù)等信息。接待清單應(yīng)詳細(xì)記錄接待對象、接待時間、接待地點、接待事由、陪同人員等內(nèi)容。4.業(yè)務(wù)招待費審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行，一般應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費申請表，注明招待對象、事由、預(yù)計費用等信息，并報經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費，財務(wù)部門不予報銷。（四）會議費1.會議費是指單位為召開會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議的規(guī)模、時間、地點、參會人員、費用預(yù)算等信息，并按照規(guī)定的審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.會議費報銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知、參會人員簽到表、發(fā)票、費用清單等原始憑證，發(fā)票上應(yīng)注明會議名稱、時間、地點、參會人數(shù)、費用明細(xì)等信息。4.會議費應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理會議費報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)加強對會議費報銷的審核，確保費用支出合理、合規(guī)。（五）培訓(xùn)費1.培訓(xùn)費是指單位為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力而開展培訓(xùn)活動所發(fā)生的費用，包括培訓(xùn)師資費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)教材費、學(xué)員食宿費等。2.舉辦培訓(xùn)應(yīng)提前制定培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)師資、費用預(yù)算等信息，并按照規(guī)定的審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票、學(xué)員簽到表、費用清單等原始憑證，發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)名稱、時間、地點、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人數(shù)、費用明細(xì)等信息。4.培訓(xùn)費應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)加強對培訓(xùn)費報銷的審核，確保費用支出合理、合規(guī)。六、經(jīng)費使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費使用過程中存在的問題。2.各部門應(yīng)加強對本部門經(jīng)費使用的自我監(jiān)督，確保經(jīng)費支出符合本部門工作計劃和預(yù)算安排，且支出合理、合規(guī)。3.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費使用情況進行審計監(jiān)督，重點審查經(jīng)費支出的真實性、合法性、合理性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供經(jīng)費使用情況的資料和信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，及時調(diào)整和完善經(jīng)費管理制度，確保經(jīng)費使用規(guī)范、合法。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定使用經(jīng)費的行為。2.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出經(jīng)費的行為。3.虛開發(fā)票、使用虛假票據(jù)報銷經(jīng)費的行為。4.擅自擴大經(jīng)費支出范圍、提高經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)的行為。5.其他違反本制度規(guī)定的經(jīng)費使用行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，