出納考試試題及答案大全

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.下列不屬于出納的職能是（）。A.收付職能B.反映職能C.審計職能D.監(jiān)督職能答案：C3.出納人員清點現(xiàn)金的時間應(yīng)該是（）。A.每季度一次B.每月一次C.每周一次D.每日一次答案：D4.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.企業(yè)支付現(xiàn)金不得（）。A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.坐支現(xiàn)金D.收入的現(xiàn)金送存開戶銀行答案：C6.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A7.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C8.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.7日B.10日C.1個月D.3個月答案：B9.出納員在登記現(xiàn)金日記賬時，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯誤。A.會計原理運用錯誤B.記賬錯誤C.計算錯誤D.記賬憑證編制錯誤答案：B10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則是（）。A.錢賬分管原則B.內(nèi)部牽制原則C.定期輪崗原則D.收支兩條線原則答案：ABC2.現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”包括（）。A.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD3.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD4.出納人員的配備形式有（）。A.一人一崗B.一人多崗C.一崗多人D.多崗多人答案：ABC5.下列屬于銀行存款賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD6.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對B.庫存現(xiàn)金清查還包括清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對C.庫存現(xiàn)金清查采用實地盤點法D.庫存現(xiàn)金清查時出納人員必須在場答案：ABCD7.影響企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達(dá)賬項D.應(yīng)收賬款未收回答案：ABC8.出納的日常工作包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD9.以下屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.入庫單D.差旅費報銷單答案：ABCD10.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會計檔案保管工作。（）答案：錯誤2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。（）答案：正確3.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資。（）答案：正確4.銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：錯誤5.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確6.所有的支票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯誤7.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，只要做到收付合法、手續(xù)完備就可以，不需要再進(jìn)行復(fù)核。（）答案：錯誤8.未達(dá)賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而形成的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項。（）答案：正確9.企業(yè)的一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：正確10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，包括收款時清點現(xiàn)金、開具收據(jù)等，付款時審核付款憑證、支付現(xiàn)金等；其次是辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如填寫支票、辦理匯兌等；然后是登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；最后進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對工作。2.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理的基本原則包括：錢賬分管原則，確保不相容崗位分離；內(nèi)部牽制原則，通過制度約束保障資金安全；定期輪崗原則，防范舞弊風(fēng)險。3.簡述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括出票日期、付款行名稱、出票人賬號、收款人名稱、金額大小寫、用途、支票密碼（若有）、出票人簽章等。4.簡述未達(dá)賬項的四種類型。答案：一是銀行已收，企業(yè)未收；二是銀行已付，企業(yè)未付；三是企業(yè)已收，銀行未收；四是企業(yè)已付，銀行未付。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險？答案：要防范風(fēng)險，首先需嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，按流程操作。其次，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，做到錢賬分管，定期輪崗。再者，提高出納人員自身素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險意識和職業(yè)道德。2.闡述銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的重要性。答案：核對重要性在于能發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，確保企業(yè)銀行存款賬實相符。有助于及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，保障資金安全，對企業(yè)財務(wù)管理和決策有重要意義。3.論述現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核要點。答案：審核要點包括憑證的合法性，