團(tuán)委出納會(huì)計(jì)管理制度總則一、目的為了規(guī)范團(tuán)委出納會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障團(tuán)委資金的安全、完整和有效使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合團(tuán)委的實(shí)際情況，制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于團(tuán)委所屬的各個(gè)部門(mén)、組織和個(gè)人，包括團(tuán)委機(jī)關(guān)、下屬團(tuán)組織、志愿者團(tuán)隊(duì)等。三、管理原則1.合法性原則：團(tuán)委出納會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映團(tuán)委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得提供虛假的財(cái)務(wù)信息。3.及時(shí)性原則：出納會(huì)計(jì)工作必須及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性，為團(tuán)委的決策提供可靠的依據(jù)。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)安全的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)團(tuán)委的發(fā)展。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.團(tuán)委財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)團(tuán)委的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督和管理。（2）負(fù)責(zé)團(tuán)委的會(huì)計(jì)核算工作，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（3）負(fù)責(zé)團(tuán)委的資金管理工作，辦理資金的收付、結(jié)算和調(diào)撥，管理銀行賬戶和現(xiàn)金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。（4）負(fù)責(zé)團(tuán)委的固定資產(chǎn)管理工作，登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤(pán)點(diǎn)，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊和處置。（5）負(fù)責(zé)團(tuán)委的稅務(wù)管理工作，辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅款繳納，協(xié)調(diào)稅務(wù)關(guān)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.團(tuán)委出納（1）負(fù)責(zé)團(tuán)委的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金的存取和保管，確?，F(xiàn)金的安全。（2）負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開(kāi)戶、銷戶和變更手續(xù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（4）負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，領(lǐng)取、使用、保管和核銷各種票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。（5）配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提供有關(guān)的財(cái)務(wù)資料和信息。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部根據(jù)團(tuán)委的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（2）各部門(mén)、組織和個(gè)人根據(jù)團(tuán)委的年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)、組織和個(gè)人的年度預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)團(tuán)委財(cái)務(wù)部匯總。（3）團(tuán)委財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)、組織和個(gè)人的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，編制團(tuán)委的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.預(yù)算執(zhí)行（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、組織和個(gè)人，明確責(zé)任和目標(biāo)。（2）各部門(mén)、組織和個(gè)人按照預(yù)算指標(biāo)的要求，合理安排資金，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。（3）團(tuán)委財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（4）如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)、組織和個(gè)人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)團(tuán)委財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。六、收入管理1.團(tuán)委的收入包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入等。2.財(cái)政撥款按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行申請(qǐng)和撥付，確保資金的及時(shí)到位。3.捐贈(zèng)收入按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，確保捐贈(zèng)資金的安全和合理使用。4.服務(wù)收入按照服務(wù)合同的約定進(jìn)行收取和管理，確保服務(wù)收入的合法合規(guī)。5.團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況，編制收入憑證，確保收入的真實(shí)性和完整性。七、支出管理1.團(tuán)委的支出包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，確保人員經(jīng)費(fèi)的合理使用。3.辦公經(jīng)費(fèi)按照辦公需要進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用的支出，確保辦公經(jīng)費(fèi)的節(jié)約使用。4.活動(dòng)經(jīng)費(fèi)按照活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制活動(dòng)費(fèi)用的支出，確?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)的合理使用。5.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用的支出，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的?？顚Ｓ谩?.團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照支出審批程序進(jìn)行支出審批，確保支出的合法性和合理性。支出審批程序包括：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出憑證→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→團(tuán)委財(cái)務(wù)部審核→團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)審批→出納付款。7.對(duì)于大額支出和重要支出，應(yīng)進(jìn)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)公示。八、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍（1）支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等。（2）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（5）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（6）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金的收付（1）現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，金額較大時(shí)應(yīng)由兩人以上同時(shí)辦理。（2）現(xiàn)金收付必須使用合法的票據(jù)，不得使用白條抵庫(kù)。（3）現(xiàn)金收付必須及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金的保管（1）現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)配備兩把鑰匙，分別由出納和團(tuán)委財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。（2）現(xiàn)金的保管應(yīng)符合安全要求，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確?，F(xiàn)金的安全。（3）現(xiàn)金的提取和繳存應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得私自提取和繳存現(xiàn)金。九、銀行存款管理1.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和管理（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的程序開(kāi)設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量。（2）銀行賬戶的使用應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。（3）銀行賬戶的印鑒應(yīng)分別由出納和團(tuán)委財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，不得一人保管全部印鑒。2.銀行存款的收付（1）銀行存款的收付必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。（2）銀行存款的收付必須使用合法的票據(jù)，不得使用空白支票或空頭支票。（3）銀行存款的收付必須及時(shí)入賬，不得拖延或漏記。3.銀行存款的對(duì)賬（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由團(tuán)委財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字，作為財(cái)務(wù)報(bào)表的附件。十、票據(jù)管理1.票據(jù)的種類團(tuán)委的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.票據(jù)的領(lǐng)取（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的程序領(lǐng)取票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，記錄票據(jù)的領(lǐng)取時(shí)間、領(lǐng)取人、票據(jù)種類和數(shù)量等信息。（2）領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的號(hào)碼、日期、金額等是否齊全、準(zhǔn)確，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與票據(jù)管理部門(mén)聯(lián)系。3.票據(jù)的使用（1）使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得涂改、偽造或轉(zhuǎn)借票據(jù)。（2）發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的稅率開(kāi)具，收據(jù)應(yīng)注明收款事由和金額，支票應(yīng)填寫(xiě)清楚收款單位、金額和用途等信息。（3）票據(jù)的使用應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，不得用于非法活動(dòng)或超出規(guī)定的范圍使用。4.票據(jù)的保管（1）票據(jù)應(yīng)存放在安全的地方，防止票據(jù)丟失或被盜用。（2）已使用的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存，未使用的票據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)。（3）票據(jù)的銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得私自銷毀票據(jù)。十一、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的范圍固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置（1）固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，方可進(jìn)行購(gòu)置。（2）固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和效益。3.固定資產(chǎn)的登記（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)等信息。（2）固定資產(chǎn)的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的清查（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理。（2）固定資產(chǎn)的清查應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。5.固定資產(chǎn)的折舊（1）固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。（2）固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不得隨意調(diào)整折舊方法和年限。6.固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，方可進(jìn)行處置。（2）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，確保固定資產(chǎn)的處置價(jià)格合理。（3）固定資產(chǎn)的處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。十二、財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類團(tuán)委的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意調(diào)整會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性。（2）團(tuán)委領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審議，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確，不得遲報(bào)、漏報(bào)或虛報(bào)。十三、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督（1）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。（2）團(tuán)委財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。（3）團(tuán)委應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)部