冶金系統(tǒng)內(nèi)審管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)冶金系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于冶金系統(tǒng)內(nèi)各單位、部門及其所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和部門，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門、個(gè)人的干涉。2.客觀性原則審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，以審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，做出審計(jì)結(jié)論和建議，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到被審計(jì)單位和相關(guān)部門的重視和執(zhí)行，確保審計(jì)工作的權(quán)威性。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋冶金系統(tǒng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，確保審計(jì)無(wú)死角。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。2.各下屬單位根據(jù)實(shí)際情況，可設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作，并接受公司內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）人員配備1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程、管理等方面的專業(yè)人才。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，具備較強(qiáng)的審計(jì)業(yè)務(wù)能力和溝通協(xié)調(diào)能力。（三）人員職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量控制，審核審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。組織審計(jì)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。向公司管理層匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計(jì)工作。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。起草審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)情況和結(jié)果。跟蹤審計(jì)建議的執(zhí)行情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。保守審計(jì)工作中知悉的企業(yè)商業(yè)秘密和敏感信息。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。3.核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性，審查資產(chǎn)的管理和使用情況，確保資產(chǎn)的安全完整。4.審查企業(yè)成本費(fèi)用的核算和控制情況，檢查成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面。2.評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理等方面的工作成效和存在的問(wèn)題。3.確定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足。3.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)，審查工程造價(jià)的真實(shí)性和合理性。2.檢查工程項(xiàng)目的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，合同簽訂是否規(guī)范，工程質(zhì)量是否符合要求。3.監(jiān)督工程項(xiàng)目資金的使用情況，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（五）其他專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如專項(xiàng)資金審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、對(duì)外投資審計(jì)等。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、人員分工等事項(xiàng)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等。3.審計(jì)組應(yīng)組織審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況和審計(jì)要求。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)資料和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查和核實(shí)。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問(wèn)有關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。（五）審計(jì)整改1.公司管理層應(yīng)將審計(jì)報(bào)告批轉(zhuǎn)被審計(jì)單位，要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，限期整改。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告公司管理層和內(nèi)部審計(jì)部門。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。4.對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，公司將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、程序和方法。2.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。（二）審計(jì)質(zhì)量控制措施1.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保審計(jì)人員具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能。2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作程序，規(guī)范審計(jì)操作流程，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。3.建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。4.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案管理職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的各種資料移交檔案管理人員，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案歸檔范圍1.審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)附件等審計(jì)項(xiàng)目資料。2.審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批文件、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)等相關(guān)管理文件。3.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他資料，如被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)、整改情況報(bào)告等。（三）檔案整理與保管1.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂，確保檔案資料的整齊有序。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件，確保檔案資料的安全。3.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定，一般分為永久、長(zhǎng)期和短期保管。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部審計(jì)人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位或個(gè)人因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自摘抄、復(fù)制、涂改審計(jì)檔案資料。3.審計(jì)檔案一般不得外借，確因工作需要外借的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)檔案資料，確保檔案資料的完整無(wú)損。七、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤1.將審計(jì)結(jié)果納入企業(yè)績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分。2.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，提出改進(jìn)管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。（二）審計(jì)結(jié)果與干部任用掛鉤1.在干部選拔任用過(guò)程中，將審計(jì)結(jié)果作為重要參考依據(jù)，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題或?qū)徲?jì)整改不力的人員，不得提拔任用。2.通過(guò)審計(jì)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在干部管理方面存在的問(wèn)題，為完善干部選拔任用機(jī)制提供參考。（三）審計(jì)結(jié)果與企業(yè)決策掛鉤1.企業(yè)管理層在做出重大決策時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析和研究，避免決策失誤。2.根