合理規(guī)范支出管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司的支出行為，提高資金使用效率，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的所有支出活動(dòng)，包括但不限于采購支出、差旅費(fèi)支出、辦公費(fèi)支出、招待費(fèi)支出等。三、管理原則1.預(yù)算控制原則：公司的各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。2.審批流程原則：公司的各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.真實(shí)性原則：公司的各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、合法、合規(guī)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用等。4.節(jié)約原則：公司的各項(xiàng)支出應(yīng)本著節(jié)約的原則進(jìn)行，不得浪費(fèi)資源。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司支出管理制度的制定、修訂和執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司支出預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司支出的核算、報(bào)銷和監(jiān)督；負(fù)責(zé)公司支出相關(guān)報(bào)表的編制和報(bào)送。2.各部門：負(fù)責(zé)本部門支出預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行；負(fù)責(zé)本部門支出的申請、審批和報(bào)銷；負(fù)責(zé)本部門支出相關(guān)資料的收集、整理和報(bào)送。3.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對公司支出管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；負(fù)責(zé)對公司支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)檢查；負(fù)責(zé)對公司支出相關(guān)問題的調(diào)查和處理。支出預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.每年年底，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度的支出預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和年度計(jì)劃，編制本部門的支出預(yù)算草案，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總各部門的支出預(yù)算草案，編制公司的支出預(yù)算草案，并經(jīng)公司管理層審核后報(bào)董事會(huì)審批。二、預(yù)算審批1.公司的支出預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照支出預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。三、預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)根據(jù)支出預(yù)算，合理安排本部門的支出活動(dòng)，并嚴(yán)格控制支出成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整支出預(yù)算。支出申請與審批管理一、支出申請1.各部門需要支出時(shí)，應(yīng)填寫《支出申請單》，并注明支出項(xiàng)目、支出金額、支出用途、支出時(shí)間等相關(guān)信息。2.《支出申請單》應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。二、支出審批1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的支出管理制度和預(yù)算情況，對《支出申請單》進(jìn)行審批。如審批通過，應(yīng)在《支出申請單》上簽字蓋章；如審批不通過，應(yīng)注明不通過的原因，并將《支出申請單》退回給申請部門。2.對于金額較大的支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后方可支出。3.對于涉及到公司重大利益或敏感事項(xiàng)的支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審批后方可支出。支出報(bào)銷管理一、報(bào)銷憑證1.各部門在報(bào)銷支出時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、合規(guī)的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票存根等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出項(xiàng)目、支出金額、支出用途、支出時(shí)間等相關(guān)信息，并加蓋開具單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。3.對于無法提供報(bào)銷憑證的支出項(xiàng)目，應(yīng)說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可報(bào)銷。二、報(bào)銷流程1.各部門在報(bào)銷支出時(shí)，應(yīng)將報(bào)銷憑證整理齊全，并填寫《報(bào)銷單》，注明報(bào)銷項(xiàng)目、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間等相關(guān)信息。2.《報(bào)銷單》應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的支出管理制度和報(bào)銷憑證，對《報(bào)銷單》進(jìn)行審批。如審批通過，應(yīng)在《報(bào)銷單》上簽字蓋章；如審批不通過，應(yīng)注明不通過的原因，并將《報(bào)銷單》退回給申請部門。4.對于金額較大的報(bào)銷項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后方可報(bào)銷。5.對于涉及到公司重大利益或敏感事項(xiàng)的報(bào)銷項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審批后方可報(bào)銷。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在審批通過后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給申請部門或個(gè)人。支出監(jiān)督管理一、內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司支出的核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司支出管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門支出的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格按照公司的支出管理制度進(jìn)行支出，不得違反規(guī)定。二、外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。