公司總會(huì)計(jì)師管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范總會(huì)計(jì)師的職責(zé)、權(quán)限和工作流程，充分發(fā)揮總會(huì)計(jì)師在公司治理和經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則總會(huì)計(jì)師的履職行為應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.職責(zé)明確原則明確界定總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和權(quán)限，確保其在財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。3.監(jiān)督制衡原則建立健全總會(huì)計(jì)師監(jiān)督機(jī)制，與公司其他治理主體相互協(xié)作、相互制約，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。二、任職資格與任免（一）任職資格1.具有較高的政治素質(zhì)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。2.具備本科以上學(xué)歷，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。3.從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等工作不少于[X]年，具有豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。4.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，熟悉現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)。5.具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力、溝通能力和分析判斷能力，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。（二）任免程序1.公司總會(huì)計(jì)師由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任或解聘。2.所屬各單位總會(huì)計(jì)師由公司總部按照干部管理權(quán)限任免，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.總會(huì)計(jì)師任期一般為[X]年，任期屆滿(mǎn)，經(jīng)考核合格可以連任。三、職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與公司重大財(cái)務(wù)決策。2.組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。3.組織公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。5.負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的配備、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，定期向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。7.負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。9.參與公司重大投資、融資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)的決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。10.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（二）權(quán)限1.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支具有審批權(quán)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出有權(quán)拒絕審批。2.有權(quán)參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議，對(duì)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策發(fā)表意見(jiàn)和建議。3.有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和調(diào)配，對(duì)財(cái)務(wù)人員的任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議。4.有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。5.有權(quán)對(duì)公司各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)違反財(cái)務(wù)預(yù)算的行為提出糾正意見(jiàn)。6.在公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字并蓋章，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。四、工作流程（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程1.每年第四季度，總會(huì)計(jì)師組織財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各相關(guān)部門(mén)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司內(nèi)部各部門(mén)審核、平衡后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)審批通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由總會(huì)計(jì)師組織分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和考核。（二）資金管理流程1.總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司資金需求和資金狀況，組織編制資金籌措和使用計(jì)劃。2.資金籌措計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。資金使用計(jì)劃按照審批權(quán)限履行審批手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金支付。3.總會(huì)計(jì)師定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，合理安排資金，確保資金安全、高效使用。對(duì)重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)跟蹤和監(jiān)控。（三）財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，組織開(kāi)展日常財(cái)務(wù)核算工作。2.每月終了，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。3.季度終了和年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。（四）財(cái)務(wù)分析流程1.定期（月度、季度、年度），總會(huì)計(jì)師組織財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)原因、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，并報(bào)送董事會(huì)及其他相關(guān)部門(mén)。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督流程1.總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題和違規(guī)行為，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告。五、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核1.公司建立總會(huì)計(jì)師考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)總會(huì)計(jì)師的履職情況進(jìn)行定期考核。2.考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、職業(yè)操守、專(zhuān)業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)管理等方面。3.考核方式包括自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同級(jí)評(píng)價(jià)和下屬評(píng)價(jià)等。（二）獎(jiǎng)懲1.對(duì)考核優(yōu)秀的總會(huì)計(jì)師，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。2.對(duì)考核不稱(chēng)職的總會(huì)計(jì)師，公司視情節(jié)輕重給予警告、降職、免職等處理。3.總會(huì)計(jì)師在工作中違反法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司規(guī)章制度，給公司造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，并按照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.總會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)自身職業(yè)發(fā)展需求和公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)師資等方面的安排。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策法規(guī)培訓(xùn)。2.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與方法培訓(xùn)。3.行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)培訓(xùn)。4.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)文化培訓(xùn)。（三）培訓(xùn)方式1.參加外部專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)班、研討會(huì)等。2.邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者到公司進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)講座。3.組織內(nèi)部交流學(xué)習(xí)活動(dòng)，分享工作經(jīng)驗(yàn)和心得。4