商貿(mào)流通存貨管理制度總則一、目的為加強商貿(mào)流通企業(yè)的存貨管理，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、儲存、出庫、盤點等環(huán)節(jié)，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本商貿(mào)流通企業(yè)內(nèi)所有存貨的管理，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。三、管理原則1.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保存貨管理工作的順利進(jìn)行。2.成本效益原則：在保證存貨安全的前提下，盡量降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。3.永續(xù)盤存原則：采用永續(xù)盤存制，對存貨進(jìn)行實時記錄和監(jiān)控，確保存貨賬實相符。4.定期盤點原則：定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盈虧、毀損等問題，保證存貨的準(zhǔn)確性和完整性。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.倉儲部門（1）負(fù)責(zé)存貨的驗收、入庫、儲存、出庫等日常管理工作。（2）建立存貨臺賬，及時記錄存貨的收發(fā)存情況。（3）定期對存貨進(jìn)行盤點，編制存貨盤點報告。（4）負(fù)責(zé)存貨的保管和維護(hù)，確保存貨的安全完整。2.采購部門（1）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和存貨庫存情況，編制采購計劃。（2）負(fù)責(zé)存貨的采購工作，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。（3）負(fù)責(zé)存貨的到貨驗收，核對采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。（4）及時將采購到貨信息通知倉儲部門。3.銷售部門（1）根據(jù)銷售合同和銷售計劃，編制發(fā)貨計劃。（2）負(fù)責(zé)存貨的出庫工作，核對銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)憑證。（3）及時將銷售發(fā)貨信息通知倉儲部門。4.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)存貨的核算工作，建立存貨明細(xì)賬，及時記錄存貨的收發(fā)存情況。（2）參與存貨的盤點工作，對存貨的盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）負(fù)責(zé)存貨成本的核算和控制，制定存貨成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。（4）對存貨管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保存貨管理工作的合規(guī)性。五、存貨的采購管理1.采購計劃的編制采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和存貨庫存情況，編制月度或季度采購計劃，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購計劃應(yīng)包括采購品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容。2.供應(yīng)商的選擇采購部門應(yīng)根據(jù)采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，對供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查和信用評估。供應(yīng)商的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，不得與供應(yīng)商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益輸送行為。3.采購合同的簽訂采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、交貨時間、交貨地點、付款方式等內(nèi)容。采購合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.到貨驗收采購到貨后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收，核對采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。驗收合格后，倉儲部門應(yīng)填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的，應(yīng)及時通知采購部門處理。六、存貨的入庫管理1.入庫單的填制倉儲部門應(yīng)根據(jù)驗收合格的貨物，填寫入庫單。入庫單應(yīng)包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、入庫日期、供應(yīng)商等內(nèi)容。入庫單應(yīng)由倉儲部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.存貨的分類存放倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、規(guī)格等，對存貨進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。存貨的存放應(yīng)符合防火、防潮、防盜等安全要求，確保存貨的安全完整。3.存貨的登記入賬財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單，及時登記存貨明細(xì)賬，增加存貨的庫存數(shù)量和成本金額。存貨的入賬價值應(yīng)按照采購成本確定，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費等。七、存貨的儲存管理1.存貨的保管倉儲部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)存貨的保管工作，建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保存貨的安全完整。存貨的保管應(yīng)符合防火、防潮、防盜、防蟲等安全要求，不得將存貨存放在危險區(qū)域或易受損壞的地方。2.存貨的盤點倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，編制存貨盤點報告。存貨盤點應(yīng)采用實地盤點法，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行全面清查。存貨盤點報告應(yīng)包括存貨的盤點日期、盤點人員、存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)參與存貨的盤點工作，對存貨的盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨的損耗管理倉儲部門應(yīng)建立存貨損耗管理制度，對存貨的損耗進(jìn)行登記和核算。存貨的損耗應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，不得擅自核銷存貨損耗。存貨的損耗率應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，如因管理不善等原因?qū)е麓尕洆p耗率過高，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、存貨的出庫管理1.出庫單的填制銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨計劃，填寫出庫單。出庫單應(yīng)包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、出庫日期、客戶等內(nèi)容。出庫單應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.存貨的發(fā)貨倉儲部門應(yīng)根據(jù)出庫單，及時組織發(fā)貨，核對銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)憑證。發(fā)貨時應(yīng)確保貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求，不得錯發(fā)、漏發(fā)貨物。3.存貨的出庫核算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單，及時登記存貨明細(xì)賬，減少存貨的庫存數(shù)量和成本金額。存貨的出庫成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定。九、存貨的成本核算1.存貨成本的構(gòu)成存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費等；加工成本包括直接人工、直接材料、制造費用等；其他成本包括存貨的倉儲費、運輸費、保險費等。2.存貨成本的核算方法存貨成本的核算方法應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨成本核算方法，并在會計政策中予以明確。3.存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)應(yīng)在月末或年末，根據(jù)存貨的銷售情況，結(jié)轉(zhuǎn)存貨的銷售成本。存貨的銷售成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定，并在當(dāng)期損益中予以反映。十、存貨的跌價準(zhǔn)備1.存貨跌價準(zhǔn)備的計提企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備的計提金額應(yīng)按照存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額確定。2.存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回如以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，存貨的可變現(xiàn)凈值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。3.存貨跌價準(zhǔn)備的披露企業(yè)應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法、計提金額、轉(zhuǎn)回金額等相關(guān)信息。十一、附則1.