19審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性不包括（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立C.思想獨(dú)立D.人員獨(dú)立2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特性（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性3.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國4.審計(jì)計(jì)劃通常不包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)工作底稿D.以上都不對5.以下不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動D.審計(jì)程序6.實(shí)質(zhì)性程序不包括（）A.細(xì)節(jié)測試B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.以上都不對7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.注冊會計(jì)師協(xié)會C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾8.下列不屬于審計(jì)意見類型的是（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕接受委托9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.12010.以下關(guān)于重要性的說法正確的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B.重要性水平越低，審計(jì)證據(jù)越少C.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反向變動D.重要性水平與審計(jì)證據(jù)同向變動二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證3.審計(jì)目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)B.與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)總體目標(biāo)D.具體審計(jì)目標(biāo)4.內(nèi)部控制的局限性有（）A.設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則B.一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、蓄意串通而失效D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效5.審計(jì)計(jì)劃包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.審計(jì)工作底稿6.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（）A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行7.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊會計(jì)師的簽名和蓋章8.下列屬于審計(jì)意見類型的有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見9.審計(jì)工作底稿的要素通常包括（）A.審計(jì)工作底稿的標(biāo)題B.審計(jì)過程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制者姓名及編制日期10.確定重要性需要運(yùn)用職業(yè)判斷，通常先選定一個(gè)基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。常用的基準(zhǔn)有（）A.總資產(chǎn)B.營業(yè)收入C.凈利潤D.凈資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。（）2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，證明力越強(qiáng)，因此注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)盡量獲取可靠性高的證據(jù)，無需考慮充分性。（）3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。（）4.內(nèi)部控制有效時(shí)，注冊會計(jì)師可以完全信賴內(nèi)部控制，減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（）5.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在審計(jì)過程中就不能修改。（）6.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)提供絕對保證。（）7.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）8.注冊會計(jì)師發(fā)表無保留意見就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全沒有問題。（）9.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。（）10.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在正向關(guān)系，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費(fèi)；具有防護(hù)作用，保障資產(chǎn)安全完整；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性及其關(guān)系。答案：充分性指數(shù)量足夠，滿足審計(jì)需要；適當(dāng)性指相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是證據(jù)真實(shí)可靠。充分性以適當(dāng)性為前提，適當(dāng)性影響充分性，只有兩者兼具，證據(jù)才有效。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估識別應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)溝通傳遞信息，控制活動確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，監(jiān)督保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告能鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表合法性與公允性，增強(qiáng)報(bào)表可信度；保護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者權(quán)益；促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用。答案：審計(jì)可通過專業(yè)程序發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常，如審查憑證、賬目等，識別舞弊跡象。其獨(dú)立客觀立場能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表公正意見，威懾潛在舞弊者。還能評估內(nèi)部控制，指出缺陷，促使企業(yè)完善制度，從源頭減少舞弊機(jī)會，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。2.談?wù)勛詴?jì)師如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊會計(jì)師應(yīng)在審計(jì)前充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估風(fēng)險(xiǎn)。制定合理審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施恰當(dāng)審計(jì)程序，獲取充分適當(dāng)證據(jù)。保持職業(yè)懷疑態(tài)度，嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。對于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)利用專家工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平。3.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制良好，能減少審計(jì)工作量和風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)提供良好基礎(chǔ)。審計(jì)人員需對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評估，確定實(shí)質(zhì)性程序范圍。同時(shí)，審計(jì)可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制完善，二者相互影響、相互促進(jìn)。4.分析審計(jì)重要性水平的確定對審計(jì)工作的影響。答案：重要性水平確定影響審計(jì)范圍和程序。水平定得過高，可能遺漏重大錯報(bào)，降低審計(jì)質(zhì)量；定得過低，會增加審計(jì)工作量和成本。合理確定重要性水平，能使審計(jì)工作在保證質(zhì)量前提下，提高效率，恰當(dāng)分配審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.C5.D6.B7.C8.D9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.AB