中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)歷年真題匯編一

2017年1月出臺的《關(guān)于創(chuàng)新或府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，要求經(jīng)營性

國有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺是（）。

A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺

B.公開的電商平臺C.公開的財政部網(wǎng)絡(luò)平臺D.公開的國務(wù)院國資委網(wǎng)絡(luò)

平臺正確答案：A《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)

依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺公開進行。

2017年3月11口，李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬股，在向主管稅務(wù)

機關(guān)備案后，其繳納個人所得稅的期限是（）。A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個月內(nèi)

B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個月內(nèi)C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個月內(nèi)D,股票期

權(quán)行權(quán)之日起60個月內(nèi)正確答案：B自2016年9月1日起，上市公司授予

個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自

股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期

限內(nèi)繳納個人所得稅。

2017年6月某汽車廠將?自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投資，同類小汽

車最高不含稅售價為25.5萬元/輛，同類貨車最高不含稅售價為8.6萬元輛該

汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費稅稅額是（）。（以上價格均為不含稅價格小汽

車消費稅稅率為12%）A.14.10萬元C.23.70萬元B.15.30萬元D.25.62萬元

正確答案：0納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入

股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅

依據(jù)。應(yīng)繳納的消費稅為:（25.5義5+8.6X10）X12%=25.62（萬元）。

財政管理體制中居于核心地位的是（）。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.投

資管理體制D.債務(wù)管理體制正確答案：A制度安排。由于預(yù)算管理體制所

進行的中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財政資

金的集中與分散，管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系，是屬于宏觀調(diào)控的重

大問題，對國家財政以至整個國民經(jīng)濟有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是

財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

采用直接稅負擔(dān)率反映納稅人真實負擔(dān)時，直接稅負擔(dān)率計算式是（）。A.企

業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的總

收入義10096B.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（個人）一

定時期獲得的總收入X100%C.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產(chǎn)

稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入X100%D.企業(yè)（個人）一定時期繳納的

所得稅（包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入X100%正確答案：D

純收入直接稅負擔(dān)率二［企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)

（個人）一定時期獲得的純收入］X100%。

從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。A.政府財政收支計劃B.具有法律效力的文件C.

反映公共資源分配的工具D.政府調(diào)控經(jīng)濟的手段正確答案：B從性質(zhì)上

看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。

當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，應(yīng)采取的財政策是()。A.結(jié)余政策B.赤字

政策C.平衡政策D.增稅政策正確答案：B當(dāng)社會總需求大于社會總供給

時，可以通過實行國家預(yù)算收入大丁支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)；而當(dāng)社會總供給

大于社會總需求時，可以通過實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；

當(dāng)社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)通過實行收支平衡的中性政策與之相平

衡。

德國19世紀社會政策學(xué)派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項”原則中，屬于稅務(wù)

行政原則的有()。A.收入充分原則B.確定原則C.彈性原則D.便利原則E.節(jié)

約原則正確答案：BDE“四端九項”原則中，稅務(wù)行政原則包括確定原則，

便利原則，節(jié)約原則。

對于財政投資性支出項目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本-效益分析法

B.最低費用選擇法C.公共勞務(wù)收費法D.公共定價法正確答案：A“成本一

效益”分析法是西方發(fā)達國家于20世紀40年代，把私人企業(yè)中進行投資決策

的財務(wù)分析法運用到財政分配領(lǐng)域，成為政府進行財政支出決策，從而有效地

使用財政資金的重要方法。

根據(jù)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大間題的決定》，未來我國有企業(yè)改

革的指導(dǎo)思想是0。A推進國有資產(chǎn)交易平臺建設(shè)B推進混合所有制經(jīng)濟C.

推進國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記全面開展D推進市場經(jīng)濟主體共同發(fā)展正確答案：B

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確了我國國有企業(yè)改革

的指導(dǎo)思想，即推進混合所有制經(jīng)濟。

根據(jù)個人所得稅法，某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收人，在統(tǒng)一減

除基本費用的基礎(chǔ)上，再允許減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。

下列人員中，不屬于上述特定人員的是()。A應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團體中工

作的外籍專家B.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員C.在中國境內(nèi)

有住所而在中國境外任職的個人D.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人

員正確答案：B下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3500

元費用的基礎(chǔ)上，再允許減除1300元的附加減除費用：(1)在中國境內(nèi)的外

商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員。(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事

業(yè)單位、社會團體國家機關(guān)中工作的外籍專家。(3)在中國境內(nèi)有住所而在

中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人。（4）國務(wù)院財政、稅務(wù)

主管部門確定的其他人員。

根據(jù)個人所得稅法，下列納稅人中，屬于應(yīng)該自行申報納稅的有（）。A.年所得

10萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的C.從中國境內(nèi)三處取

得工資、薪金所得的D.從中國境外取得所得的E.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳

義務(wù)人的正確答案：BCDE選項A,年所得12萬元以上的，為個人所得稅自

行中報納稅的納稅人。

根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投

資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，

該規(guī)定比例為0。A.2：IB.3：IC.4：ID.5：1正確答案：D企業(yè)從其關(guān)

聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（1）金融企業(yè)為5：1;（2）其他企業(yè)

為2：lo

根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是0。A.企

業(yè)所得稅稅款B.罰息C.股息D.煙草企業(yè)的煙草廣告費正確答案：BACD為

禁止稅前扣除的項目

根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中屬于適用稅前加計扣除政策的是（）。A.

房地產(chǎn)業(yè)B.建筑業(yè)C.娛樂業(yè)D.零售業(yè)正確答案：B下列行業(yè)的企業(yè)不適

用稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和

零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財政

部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

根據(jù)社會經(jīng)濟狀況且利于社會經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是（）。A.景氣發(fā)

行原則B.干預(yù)市場秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.發(fā)行有度原則正確答

案：A所謂景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利

于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)預(yù)算法，我國政府一般性轉(zhuǎn)移支付要逐步提高，應(yīng)達到的比例是0。

A.4O96以上B.5O96以上C.6O96以上D.70%以上正確答案：C增加一般性轉(zhuǎn)移

支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。

關(guān)于財政貼息的說法，錯誤的是（）。A.財政貼息實質(zhì)是對企業(yè)收益的補貼B.

財政貼息是分配環(huán)節(jié)的補貼C.財政貼息是生產(chǎn)性補貼D.財政貼息是對某些企

業(yè)或項目的貸款利息給予補貼正確答案：A財政貼息的實質(zhì)是對企業(yè)成本價

格提供補貼。

關(guān)于財政政策的說法，錯誤的是（）。A.財政政策運用不當(dāng)會引起經(jīng)濟波動B.

財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿C.財政政策具有導(dǎo)向功能D.財政政策不

具有控制功能正確答案：D財政政策作為政府的經(jīng)濟管理手段，其功能有：

導(dǎo)向功能，協(xié)調(diào)功能，控制功能，穩(wěn)定功能。

關(guān)丁財政轉(zhuǎn)移支付的說法，錯誤的是（）。A.政府間轉(zhuǎn)移支付只限丁政府之間B.

政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С鯟.政府間轉(zhuǎn)移支付不是政府的最終支出D.政府

間轉(zhuǎn)移支付只是上級政府對下級政府的補助正確答案：D政府間轉(zhuǎn)移支付包

括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅

的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅和消費稅實行先征后

返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅和消費稅附征的

城市維護建設(shè)稅，也可以退（返）還B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費稅，同

樣征收城市維護建設(shè)稅C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了796、

5%和現(xiàn)三檔稅率D.城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅和消費稅稅額計征，隨

增值稅和消費稅法定減免而減免正確答案：A對增值稅和消費稅實行先征后

返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅和消費稅附征的

城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.地方政府所需的建設(shè)資金都可

以通過債務(wù)形式融資B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級預(yù)算調(diào)整方案C.地方

政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措D.地方政府債券只能用于公益性

資本支出正確答案：A經(jīng)國務(wù)院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的

建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉

借債務(wù)的方式籌措。

關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是（）。A.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.公債叮以調(diào)節(jié)資金供求和貨巾流通D.公債可以調(diào)

節(jié)居民個人收入正確答案：D公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：（1）公債可以

調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。（2）公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。（3）公債可以調(diào)

節(jié)資金供求和貨幣流通。

關(guān)于公債制度的說法，正確的有（）。A.我國地方公債由四級組成B.發(fā)行有度

是發(fā)行公債應(yīng)遵循的原則之C.商業(yè)銀行持有公債是成熟公債市場的主要標志之

D.居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源E.地方政府可以為國有企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)

保正確答案：BCD選項A錯誤，在我國根據(jù)一級政權(quán)一級財政的原則，地方

財政主要由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）

四級財政組成。但是，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財政依賴性

較強，財政管理水平也比較低，所以一般認為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴展

到縣一級比較合適。選項E錯誤，除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門

不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

關(guān)丁經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅

款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正

確答案：C查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固

定的納：稅人實施的一種征收方法。

關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有（）。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)B,納稅檢

查的客體包括代扣代繳義務(wù)人C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬

戶，需要經(jīng)過稅務(wù)所所長的批準D.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬

戶，需憑全國統(tǒng)一格式檢查存款賬戶許可證明E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，可以查

詢案件涉嫌人員的儲蓄存款正確答案：ABD選項C,經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。選項E,稅務(wù)機關(guān)在

調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以

查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有0。A.納稅人、扣繳義可采用郵寄申報方式申

報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申

報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅

人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅

務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000以下的罰款正確答案：BD選項B,納稅人

和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除稅務(wù)機關(guān)批準外，其他的都必須

辦理納稅申報。選項D,《稅收征收管理法實施細則》第三十七條第二款規(guī)定：

“納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦埋納稅申報或者報送代扣代

繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除

后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，子以核準?！?/p>

關(guān)于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有（）。A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目

D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)

正確答案：ABDE價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目

列入財政支出，而是作為沖減收入處理的1986年以后價格補貼改為在財政支出

中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。

關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是()。A.社會保險型的費用全都來自于

受保人繳納的保險費B.社會救濟型的費用來自于政府預(yù)算撥款和個人繳納C.

普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D.節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金

具有繼承性正確答案：D選項A,社會保險型的費用要求受保人和雇主繳

納。選項B,社會救濟型的費用完全由政府從政府預(yù)算中籌資。選項普遍津貼型

受保人及其雇主均不需要繳納任何費用。

關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有()。A.商品需求彈性越大，稅負后轉(zhuǎn)的量越大

B.商品供給彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越大C.當(dāng)商品需求完全有彈性時，稅負將

全部由需求方承擔(dān)D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁E.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時，

則稅負由需求方負擔(dān)的比例小于由供給方負擔(dān)的比例正確答案：ABE當(dāng)需求

完全有彈性時，稅負將全部由供給方負擔(dān)。所得稅作為直接稅由于是對收益所

得額征稅，一般由納稅人負擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁。

關(guān)于稅率的說法，正確的是0。A.累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率

B.對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低C.

一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D.

稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素正確答案：D選項A,累進稅率中

使用時間較長和應(yīng)用較多的是超額累進稅率。選項B,累進稅率中，征稅對象數(shù)

額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。選項C,一般來說，稅率累進的程度

越大納稅人的名義稅率與實際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達國家之間B.兩

國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C.稅收饒讓主要是為了

解決國際重復(fù)征稅D.稅收饒讓會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權(quán)的正

當(dāng)稅收權(quán)益正確答案：B選項A稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)展中國家與發(fā)達國家之

間。選項C,稅收饒讓主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。選項D,

稅收饒讓不會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益。

關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法錯誤的是()。A.稅收調(diào)節(jié)積累和消費的

比例B.稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C.稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D.稅收

調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置正確答案：C稅收在資源配置

中的作用表現(xiàn)在：(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。(2)調(diào)節(jié)資源

在產(chǎn)業(yè)之間的配置。(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門(企'也和居民)之

間的配置。

關(guān)于稅收支出形式的說法，錯誤的是()。A.納稅扣除準許企業(yè)把合乎規(guī)定的特

殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵，也可以是長期優(yōu)待

C.延期納稅適用于各種稅D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的正

確答案：A納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例

或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。

關(guān)丁上地增值稅的說法，錯誤的是0。A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的

企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C.自200年11月1日

起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅D.無償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個

人律為土地增值稅的納稅人正確答案：D轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑

物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅

的納稅人。

關(guān)于物價穩(wěn)定的說法，錯誤的是()。A.物價穩(wěn)定就是指物價固定不變B.物價

穩(wěn)定就是物價水平短期內(nèi)沒有顯著波動C.物價穩(wěn)定是指物價總水平基本穩(wěn)定D.

物價穩(wěn)定是把物價總水平控制在社會可以承受的限度內(nèi)正確答案：A物價基

本穩(wěn)定并不是要求物價固定不動而是說應(yīng)把物價總水平控制在社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)

展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。

關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是()。A.應(yīng)稅消費品計征消費稅時，其銷售額不含

增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售

的，應(yīng)并入銷售額征收消費稅D.酒類產(chǎn)品(除呻酒、黃酒外)生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類

產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額中征收消費稅正確答案：B消費稅

是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。消費稅的范圍僅限于特定的消費

品和消費行為，增值稅比消費稅的征稅范圍大。

關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A.個人和機構(gòu)在境外書立的合同無須貼花B.

個人和機構(gòu)買賣封閉式證券基金一律免征印花稅C.融資租賃合同按租貨合同征

稅D.目前，金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅E.經(jīng)濟適用房購買

合同兔征印花稅正確答案：BDE選項A錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國境

內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)按照印花稅

的規(guī)定貼花。選項C錯誤，融資租一賃合同按借款合同征收印花稅。

關(guān)于預(yù)算資金需求方行為特征的說法正確的是()。A.預(yù)算資金需求方具有集體

決策機制的特點B.預(yù)算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系C.預(yù)算資金需求

方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

正確答案：C預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：(1)總體上是追求自身利

益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團。(2)有追求預(yù)算規(guī)模的最大化

內(nèi)在沖動。

關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是()。A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義

務(wù)之日起20日內(nèi)設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之

日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.賬簿等資料，除另有規(guī)定

外，至少要保存20年D.賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準正確

答案：B一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的

要求自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有

效憑證記賬，進行核算。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記薄等資料，除另

有規(guī)定者外至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不得銷毀。保管期滿需要銷毀

時，應(yīng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。

關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A.油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱

的天然氣免稅B.充填開采置換出來的煤炭免稅C.開采原油過程中用于加熱、

修井的原油減征5096的增值稅D.衰竭期煤礦開采的煤炭減征50%的增值稅正

確答案：A對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30猊對充填開采置換出來的

煤炭，資源稅減征50%。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

國際上社會保障預(yù)算的編制模式主要有()。A.基金預(yù)算B政府公共預(yù)算C.一

攬子社會保障預(yù)算D.資本預(yù)算下的二級預(yù)算E.公共預(yù)算下的二級預(yù)算正確

答案：ABCE從國際上看，目前有關(guān)社會保障預(yù)算編制的模式大致有四種：基金

預(yù)算;政府公共預(yù)算;一攬子社會保障預(yù)算;政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算，即半獨

立性質(zhì)預(yù)算。

行政單位國有資產(chǎn)需要進行資產(chǎn)評估的情況有()。A.資產(chǎn)拍賣B.資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)

讓C.資產(chǎn)使用D.資產(chǎn)置換E.資產(chǎn)購置正確答案：ABD行政單位有下列情

形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：(1)行政單位取得的沒有原始價格憑

證的資產(chǎn)。(2)拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國有資產(chǎn)。(3)依照國家有關(guān)規(guī)定

需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

甲企業(yè)2016年12月末的“原材料”賬戶余額為100000,材料成本差異”賬戶

借方余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)計入“存貨”項目的金額為()

元。A.10000B.90000C.100000D.110000正確答案：D編制資產(chǎn)負債表應(yīng)

計入“存貨”的金額為100000+10000=110000元

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，

戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲

企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D.甲企業(yè)、乙企

業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A按照征稅項目劃分的具體納稅人

是：立合同人立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。

假定甲國居民企業(yè)A在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為100萬元，其中來自甲

國的所得60萬元，來自乙國的所得10萬元，來自丙國的所得30萬元。甲、

乙、丙三國的所得稅稅率分別為30%、25%和20譏甲國同時實行屬地與屬人稅

收管轄權(quán)，針對本國居民的境外所得實行免稅法，則A企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國

繳納的所得稅稅額為0。A.60萬元B.30.0萬元C.21.5萬元D.18.0萬元

正確答案：D免稅法下，甲國居民計算在甲國的應(yīng)納稅額時，其來源于乙國、

丙國的所得免稅。所以，甲國居民在甲國繳納的所得稅二60X30%=18（萬元）。

某不動產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2017年7月收到租賃預(yù)付款（含

稅）11000元，款項已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為0。A.借:銀行存款1

110000貸：預(yù)收貨款1110000B.借：銀行存款1110000貸：主營業(yè)務(wù)

收入1110000C.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收賬款1000000應(yīng)交稅

費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110000D.借:銀行存款1110000貸：主營業(yè)

務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110000正確答案：C

采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記“銀行存款科目，

貸記“預(yù)收賬款”科目，計提增值稅銷項稅額。

某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，207年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得

含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元.

A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67正確答案:A小規(guī)模綱稅人銷

售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅為：140

000/（1+3%）X2%=2718.45（元）

某機床廠為增值稅一般納稅人，本月有已逾期不再退還的包裝物押金2000已知

該機床廠適用的增值稅稅率為17%,則企業(yè)正確的賬務(wù)處理為0。A.借：其他

應(yīng)付款20000貸：營業(yè)外收入20000B.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他

業(yè)務(wù)收入20000C.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600應(yīng)交

稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400D.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)

收入17094應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2906正確答案：D逾期不

再退還的包裝物押金，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅

費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）〃。包裝物押金為含稅金額，所以銷項稅額為：

200004-（1+17%）X17%=2906元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月將前期購進的原材料（棉布）用于職工

福利，已知原材料成本為100000其進項稅額已經(jīng)進行了抵扣。企業(yè)正確的會計

處理為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：原材料10000B.借：管理費用

10000貸：原材料10000C.借:應(yīng)付職工薪酬11700貸：原材料10000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1700D.借：管理費用11700貸：原

材料10000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700正確答案：C將外購

貨物用于職工福利，其進項稅額不得進行抵扣。對已經(jīng)抵扣的進項稅額要做轉(zhuǎn)

出處理。

某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其

生產(chǎn)成本為2000元，成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。企業(yè)計提消費稅的

正確會計分錄為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

3000B.借：管理費用3000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅3000C.借：稅金

及附加3705.88貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅3705.88D借：應(yīng)付職工薪酬3

705.88貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅3705.88正確答案：D該產(chǎn)品無同類產(chǎn)

品的對外售價此要按組成計稅價格計算，應(yīng)納消費稅為：20000X(1+15%)

/(1-15%)X15%=3705.88(元)。

納稅人的下列行為中，不需辦理變更稅務(wù)登記的是()。A.企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，

由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C三種電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞

務(wù)B.企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C.由于

經(jīng)濟效益良好，企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元D企業(yè)

由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從北京市遷至河北省正確答案：D納稅人因住

所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向原稅務(wù)登記機關(guān)申報

辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照法律法

規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬箭的B.雖設(shè)置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的C.

發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯

偏低，但是有正當(dāng)理由的E.擅自銷毀賬簿的正確答案：ABE納稅人有下列

情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)按照法律行政法規(guī)規(guī)定可

以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或

者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義

務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申

報的；(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

能夠比較準確反映不同國家間財政支出規(guī)模差異的指標是()。A財政支出增長

額B.財政支出的數(shù)額C.財政支出占國民收入的比重D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總

值的比重正確答案：D本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。衡量和考察財政

支出規(guī)模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既可以用作不同國家財

政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支出規(guī)模的對比分

析。它可以反映一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡

量財政支出規(guī)模時，用財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有()。A.1OO96間

接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)B.100直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)C.

具有合理商業(yè)目的D.劃出方企業(yè)在會計上確認損益E.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月

內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動正確答案：CE對100%直接控制的

居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間

按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲

繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資

產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益，

可以選擇按照規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。

屬于內(nèi)在穩(wěn)定器的財政政策有()。A.增加財政支出B.減少稅收收入C.累進稅

制度D.失業(yè)保險制E.調(diào)整財政補貼正確答案：CDE自動穩(wěn)定的財玫政策主

要是累進稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為〃自動穩(wěn)定器”或“內(nèi)在穩(wěn)定

器”。選項DE屬于轉(zhuǎn)移支付制度。

調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門配置，通常采取的手段是()。A.調(diào)整投資結(jié)

構(gòu)B.調(diào)整資木存量結(jié)構(gòu)C調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模D調(diào)整財政收入占

國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部

門之間的配置，體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低。

我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)的主要來源是()。A.清產(chǎn)核資B.社會集資C.自然形成D.

國家投資正確答案：D經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家作為投資，投入到社會再生

產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。

卜列財政支出中，屬于一般利益支出的是0。A.教育支出B.衛(wèi)生支出C.行政

管理支出D.企業(yè)補貼支出正確答案：C一般利益支出指的是全體社會成員

均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理費支出等

下列方法中，能夠以適當(dāng)?shù)氖袌龌绞綇浹a預(yù)算決策政治缺陷的是0。A.績效

預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.國庫集中支付D.政府采購正確答案：A適當(dāng)以市場化

方式彌補預(yù)算決策政治缺陷，運用計劃規(guī)劃預(yù)算、零基預(yù)算績效預(yù)算等方法選

擇效率方案，提高決策的科學(xué)化程序，最終實現(xiàn)政治決策和市場決策方式的統(tǒng)

下列行為中，屬于鑒證咨詢服務(wù)的是()。A.企業(yè)管理服務(wù)B.代理報關(guān)服務(wù)C.

安全保護服務(wù)D.認證服務(wù)正確答案：D鑒證咨詢服務(wù)包括認證服務(wù)、鑒證

服務(wù)和咨詢服務(wù)

下列行為中，屬于需要辦理稅務(wù)登記的是()。A.公司職員將自有舊汽車賣掉B.

農(nóng)民在農(nóng)貿(mào)市場銷售白種蔬菜C.高校教授在企業(yè)授課D.高校教工親屬在校內(nèi)

開設(shè)超市正確答案：D只繳納個人所得稅、車船稅的單位和個人，可不辦理

稅務(wù)登記或者只登記不發(fā)證

下列貨物中，符合關(guān)稅法定兔稅規(guī)定的是()。A.具有商業(yè)價值的貨樣B.在海

關(guān)放行后損失的貨物C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D.進出境運

輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D選項A,應(yīng)為

無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。選項B,應(yīng)為在海關(guān)放行前損失的貨物。選項C,

應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。

下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A.增值稅專用發(fā)票B海關(guān)增

值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.貨物運輸業(yè)普通發(fā)票正確答案：D增

值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品

銷售發(fā)票和完稅憑證。

下列時政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。A.補助支出B.投資支出C.捐贈支

出D.債務(wù)利息支出正確答案：B我國的財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移

支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息

支出。

下列消費品中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有0。A.化汝品廠作為樣品贈送給客戶的高

檔化妝品B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨商場

銷售的新型白酒D.汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車E.卷煙

廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙正確答案：AC納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，

用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不是用

于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而是用于其他方面的于移送使用時納稅。

下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A.稅收制度由民意機關(guān)參與制定

B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C.稅攻額外負擔(dān)最小化D.對納稅人

不同來源的收入予以不同的征稅方式正確答案：D對不同來源的收入加以區(qū)

分，予以不同征稅，也是公平原則的要求。

下列政策工具中，屬于財政政策工具的有()。A利息率B.政府預(yù)算C.稅收D.

再貼現(xiàn)率E公共支出正確答案：BCE政府運用的財政政策工具主要有：政府

預(yù)算，稅收、，公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。選項AD屬于貨幣政

策工具。

下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是()。A.糧食收購和流通中的虧損

掛賬B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C.政策性金融債券D.養(yǎng)老保險資金的缺口正確答

案：D直接隱性債務(wù)主要是社會保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老

齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。

小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，適用的增值稅征收率為()。A.3%B.4%

C.5%D.6%正確答案：C小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，按照5%的征收

率計算應(yīng)納稅額。

一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時的正確賬務(wù)處

理為()。A.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D借：

預(yù)收賬款貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)正確答案：

A采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品)，企業(yè)收到貨款時，其賬務(wù)處理是：借：

銀行存款貸：預(yù)收賬款

依據(jù)“營改增”的相關(guān)政策，下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有0。A.打撈救

助服務(wù)B.纜車運輸服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.倉儲服務(wù)E.收派服務(wù)正確答

案：ACDE物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打

撈教助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。

在多級政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有()。A外部性原則B.俱樂部

理論C.信息復(fù)雜性原則D.公共財政理論E.激勵相容原則正確答案：ACE

政府間事權(quán)劃分的原則有：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵相容原則。

增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括0。A.待認證進

項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅正確答

案：CD增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”“銷

項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷

產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄

張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅

的稅率為()。A.1%B.1.5%C.2%6D.3%正確答案：A對個人購買家庭唯一

住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以

下的，減按1%的稅率征收契稅。

政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別有()。A.

計算所費與所得的范圍不同B.衡量效益的標準不同C.衡量效益的時間長短不

同D.擇優(yōu)的標準不同E.衡量效益的規(guī)模不同正確答案：ABD政府財政支出

效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別有：沖算所費與所得的

范圍不同，衡量效益的標準不同，擇優(yōu)的標準不同。

政府采購中，適用于緊急情況(如招標后沒有供應(yīng)商投標等特殊情況)或涉及高

科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式稱為0。A.單一來源采購B.選擇性招標采購

C.競爭性談判采購D.限制性招標采購正確答案：C競爭性談判采購是指采

購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標者的方法。適用于緊急情況(如招

標后沒有供應(yīng)商投標等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購，

政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，組建項目

經(jīng)營公司進行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)

營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這和投資方

式稱為()。A.B00方式B.TOT方式C.BOT方式D.BBO方式正確答案：C

BOT投資方式是近年興起和發(fā)展的一?種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式，是指政府將一些擬

建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，組建項目經(jīng)營公司進行

建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，

收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目權(quán)收歸政府。

中央政府對地方政府的專項轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)在全國人大批準預(yù)算后的()日內(nèi)下

達。A.20B.30C.45D.90正確答案：D中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國

人大批準預(yù)算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達。

最早實行復(fù)式預(yù)算的國家有()。A.中國B.英國C.丹麥D.瑞典E.印度正

確答案：CD最早實行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥和瑞典。

()是市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。A.公開透明原則B.

公正原則C.公平競爭原則D.誠實信用原則正確答案：C《中華人民共和國

政府采購法》確立的基本原則有公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠

實信用原則。其中，公平競爭原則是市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購

的基本規(guī)則。

()是我國法定的政府預(yù)算審批部門。A.國務(wù)院B.國務(wù)院財政部門C.全國人民

代表大會D.各級人民代表大會正確答案：D《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)

定，各級人民代表大會是法定的政府預(yù)算審批部門。

0是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。A.績效運行B.績效監(jiān)控C.績效目標D.績效應(yīng)用

管理正確答案：C績效目標是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系

統(tǒng)的前提。

()是資源性國有資產(chǎn)管理的核心，也是其他國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。A.資源保護

管理B.產(chǎn)權(quán)管理C.勘察管理D.開發(fā)利用管理正確答案：B資源的所有權(quán)

只能由國家統(tǒng)一行使，除非國家授權(quán)，任何單位和個人都無權(quán)行使資源所有

權(quán)，因此，產(chǎn)權(quán)管理是資源性國有資產(chǎn)管理的核心，也是其他國有資產(chǎn)管理的

基礎(chǔ)。

“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人的()。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供不動

產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.采用預(yù)收款方式銷售自行

開發(fā)的房地產(chǎn)項目正確答案：ABCE“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納

稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式

銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值

稅額。

A國居民公司甲在某一稅收年度的總所得為500萬元，其中源自A國的所得為

200萬元，源自B國的所得為300萬元。A國所得稅率為25%,B國所得稅率為

20%。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對本國居民來自境

外所得實行免稅法，則甲公司該年度應(yīng)納稅額為()萬元。A.50B.60C.110

D.125正確答案：C在計算甲公司在A國的所得稅時，其來源于B國的所得

免稅，故甲公司該年度應(yīng)納稅額=200X25%+300X20%=110(萬元)。

阿道夫?瓦格納基于“國家利用稅收不應(yīng)以滿足財政需要為唯一目的，而應(yīng)運用

政府權(quán)力解決社會問題”稅收基本思想，提出()稅收原則。A.四端九項B.公

平、簡便、節(jié)省標準C.平等、確定、便利和經(jīng)濟D.財政、經(jīng)濟、公平正確

答案：A他的稅收基本思想是，國家利用稅收不應(yīng)以滿足財政需要為唯一目

的，而應(yīng)運用政府權(quán)力解決社會問題。基于這一指導(dǎo)思想，他提出了著名的

“四端九項”稅收原則。

按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系，國有資產(chǎn)可劃分為()。A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B.中央國有資產(chǎn)C.資源性國有資產(chǎn)D.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)E.地方國有資產(chǎn)

正確答案：ACD按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營

性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。

按政府預(yù)算編制的方法劃分，政府預(yù)算編制模式包括()。A.單式預(yù)算B.復(fù)式

預(yù)算C.基數(shù)預(yù)算D.零基預(yù)算E.投入預(yù)算正確答案：CD按政府預(yù)算編制的

方法劃分：基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算；按政府預(yù)算編制的結(jié)構(gòu)劃分：單式預(yù)算和復(fù)

式預(yù)算；按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分：投入預(yù)算和績效預(yù)算。

一般認為0是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普

遍做法。A.發(fā)行公債B.增收減支C.動用結(jié)余D.向中央銀行透支或借款正

確答案：A發(fā)行公債來彌補赤字，通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買

力，所以一般認為發(fā)行公債是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌

補財政赤字的普遍做法。

不屬于政府間接債務(wù)風(fēng)險的是()。A.直接隱形債務(wù)B.或有顯性債務(wù)C.或有隱

形債務(wù)D.直接顯性債務(wù)正確答案：D間接債務(wù)風(fēng)險，即由政府間接承擔(dān)的

國家預(yù)算體系以外的債務(wù)，包括直接隱性債務(wù)、或有顯性債務(wù)和或有隱形債

務(wù)。

車船稅是以車船為征收對象，向車船的()征收的一種稅。A.承租人B,出租人

C.所有人D.使用人E.管理人正確答案：CE車船稅是以車船為征收對象，

向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。

出口退稅的形式包括0。A.免、抵、退形式B.不征不退形式C.先征先退形式

D.先征后退形式E.實行出口退稅電子化管理正確答案：ABDE出口退稅形式

包括不征不退形式，免、抵、退形式，先征后退形式，實行出口退稅電子化管

理。

一旦被證實存在，無須證明其是否對其他成員方造成危害或損害威脅、，都必須

取消，這種財政補貼為()。A.禁止性補貼B.可訴補貼C.不可訴補貼D.虧損

型補貼正確答案：A禁止性補貼包括出口補貼和進口替代補貼兩類，禁止性

補貼一旦被證實存在，無須證明其是否對其他成員方造成危害或損害威脅，都

必須取消。

當(dāng)購買性支出減少時，給社會經(jīng)濟帶來的影響不包括()。A.社會總需求增加B.

社會總供給減少C.游離的閑散資本增加D.失業(yè)的勞動力增加正確答案：A

當(dāng)購買性支出減少時，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的減少，導(dǎo)致社

會生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟萎縮的局面。

對()進行管理，是國有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)B.

行政事業(yè)性國有資產(chǎn)C.資源性國有資產(chǎn)D.境內(nèi)國有資產(chǎn)正確答案：A經(jīng)營

性國有資產(chǎn)占我國全部國有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國國有資產(chǎn)中最重要的

組成部分，因此，對經(jīng)營性國有資產(chǎn)進行管理，是國有資產(chǎn)管理中最為重要的

核心內(nèi)容。

對財政收支活動實行有效的監(jiān)控，是現(xiàn)代國庫制度()內(nèi)容的體現(xiàn)。A.國庫集中

收付管理B.公債管理C.國庫現(xiàn)金管理D.其他國庫管理制度正確答案：A

國庫集中收付管理、公債管理和國庫現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)

容。國庫集中收付管理的主要內(nèi)容包括三個方面：(1)完善的國庫單一賬戶

體系。(2)規(guī)范的財政資金收付程序和方式。(3)對財政收支活功實行有

效的監(jiān)控。故本題選A。

對繳納增值稅、消費稅的單位和個人以其實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

而征收的稅種為0。A.城市維護建設(shè)稅B.教育費附加C.船舶噸稅D,環(huán)境保

護稅E.印花稅正確答案：AB城市維護建設(shè)稅、教育費附加均是對繳納增值

稅、消費稅的單位和個人以其實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的稅

種。

對于征收土地稅或財產(chǎn)稅，由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府

征收這些稅就比較方便，這體現(xiàn)了政府間稅收劃分的()。A.效率原則B.適應(yīng)

原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟利益原則正確答案：A效率原則以征稅效率的高低

作為標準來劃分中央和地方收入口如土地稅或財產(chǎn)稅，由于地方稅務(wù)人員比較

了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或

財產(chǎn)稅一般劃為地方稅。

發(fā)布招標公告的政府采購方式為()。A.競爭性談判采購B.國際限制性招標采

購C.國內(nèi)競爭性招標采購D.國內(nèi)限制性招標采購正確答案：C國際競爭性

招標采購、國內(nèi)競爭性招標采購分別指在國際和國內(nèi)范圍內(nèi)通過發(fā)布招標公告

邀請所有符合要求的供應(yīng)商參加競標。

發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，這稱

為公債發(fā)行原則中的()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.發(fā)行成本最

小原則D.發(fā)行有度原則正確答案：A所謂景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根

據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是0。A.租入外國籍船舶的B.捕撈、養(yǎng)殖漁

船C.將船舶出租到境外的D.使用新能源車船正確答案：C根據(jù)車船稅法,

下列車船免征車船稅：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武警專用車船，警用車船，使

用新能源車船，境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的等。

根據(jù)規(guī)定，下列企業(yè)可以按15%享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。A.國家重點

扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)D.西部地區(qū)鼓勵

類產(chǎn)業(yè)企業(yè)E.非居民企業(yè)境內(nèi)所得正確答案：ACD根據(jù)規(guī)定，國家重點扶

持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)均減按15%

的稅率征收企業(yè)所得稅。B選項適用優(yōu)惠稅率為20%,E選項適用優(yōu)惠稅率為

10%。

根據(jù)減免稅種類的一般劃分，不包括()。A.法定減免B.特案減免C.臨時減免

D.定期減免正確答案：D減免稅種類的一般劃分包括法定減免、特案減免、

臨時減免。

根據(jù)資源稅法，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.水資源B.天然氣C.原油D.

進口的礦產(chǎn)品和鹽正確答案：D根據(jù)資源稅法，將原油、天然氣、煤炭、其

他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽納入了征稅范圍。自

2017年12月1日起，部分地區(qū)將水資源納入征稅范圍。進口的礦產(chǎn)品和鹽不征

收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。

公債償還本金的方式有()。A.市場購銷接還法B.抽簽償還法C.比例償還法D.

按期分次償還法E.調(diào)換償還法正