出納支票賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強公司出納支票賬戶的管理，規(guī)范支票的使用流程，確保公司資金的安全與合理使用，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及出納支票賬戶操作的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：支票的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保支票賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.準確性原則：支票填寫、記錄等操作應準確無誤，避免因錯誤導致的經(jīng)濟損失。4.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的流程和標準進行支票賬戶的管理與操作。二、支票賬戶的開設與管理（一）賬戶開設1.由公司財務部門根據(jù)業(yè)務需要，提出開設出納支票賬戶的申請，經(jīng)公司管理層審批后，前往銀行辦理開戶手續(xù)。2.開戶時，應確保提供的公司信息準確無誤，并按照銀行要求預留印鑒。印鑒應包括公司財務專用章、法定代表人印章或授權代理人印章。（二）賬戶信息管理1.財務部門應妥善保管支票賬戶的相關信息，包括開戶銀行名稱、賬號、密碼等。如有信息變更，應及時通知銀行辦理變更手續(xù)，并在公司內(nèi)部進行備案。2.定期對支票賬戶信息進行核對，確保與銀行記錄一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應立即查明原因并采取相應措施。（三）賬戶余額監(jiān)控1.出納應每日核對支票賬戶余額，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)余額異常，應及時查找原因，并向財務主管報告。2.財務主管應定期對支票賬戶余額進行分析，監(jiān)控資金流動情況，合理安排資金使用，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。三、支票的購買與保管（一）支票購買1.支票的購買由出納負責，根據(jù)公司業(yè)務需要，提前向銀行申請購買適量的支票。2.購買支票時，出納應填寫銀行規(guī)定的購買憑證，加蓋預留印鑒，并確保購買的支票號碼連續(xù)。3.購買回來的支票應及時登記入賬，記錄支票的種類、號碼、購買日期、起訖號碼等信息。（二）支票保管1.支票應存放在專門的保險柜中，由出納專人保管。保險柜應設置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應分別由不同人員保管，確保安全。2.出納應妥善保管支票，防止支票丟失、被盜或損壞。如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應立即向銀行掛失，并向公司管理層報告。3.空白支票不得隨意放置，應與印章分開保管。嚴禁在空白支票上預先加蓋印章。四、支票的使用（一）使用范圍支票僅限于公司正常經(jīng)營活動中的款項支付，如購買商品、支付勞務費用、繳納稅款等。（二）審批流程1.所有支票的使用必須經(jīng)過嚴格的審批流程。申請人應填寫支票使用申請表，詳細注明付款事由、金額、收款單位等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務主管審批。財務主管應根據(jù)公司財務狀況和資金安排，對申請進行審核，確保付款合理、合規(guī)。3.金額較大的支票使用申請，還需報公司管理層審批。管理層應綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、資金狀況等因素，做出最終決策。（三）支票填寫1.出納應根據(jù)審批后的支票使用申請表，認真填寫支票。支票上的各項內(nèi)容應填寫齊全、準確，包括日期、金額（大寫和小寫）、收款人名稱、用途等。2.支票金額的大寫應規(guī)范書寫，防止涂改。小寫金額應與大寫金額一致，如不一致，以大寫金額為準。3.收款人名稱應填寫全稱，不得簡寫或使用簡稱。如收款人名稱有誤，應及時作廢支票并重新開具。（四）支票交付1.支票填寫完畢后，應由出納親自將支票交付給收款人或其授權代理人。交付時，應要求收款人在支票存根上簽字確認，并注明簽收日期。2.如因特殊原因無法親自交付支票，需委托他人代交時，應填寫委托交付書，明確委托事項和責任，并要求代收人簽字確認。（五）支票背書1.如支票需要背書轉(zhuǎn)讓，出納應按照相關規(guī)定進行背書操作。背書應連續(xù)、清晰，注明被背書人名稱、背書日期等信息。2.背書轉(zhuǎn)讓的支票，應確保背書的真實性和合法性，防止出現(xiàn)背書瑕疵導致支票無效。五、支票的作廢與銷毀（一）支票作廢1.因填寫錯誤、付款事項變更等原因?qū)е轮辈辉偈褂脮r，應及時將支票作廢。2.作廢支票應加蓋“作廢”戳記，并與支票存根一并保存。作廢支票不得隨意丟棄，應妥善保管，以備核查。（二）支票銷毀1.定期對作廢支票進行清理，達到規(guī)定保管期限后，由財務部門提出銷毀申請。2.銷毀申請經(jīng)財務主管審核、公司管理層批準后，由專人負責對作廢支票進行銷毀。銷毀過程應進行記錄，包括銷毀日期、支票號碼、數(shù)量等信息。六、支票賬戶的對賬與審計（一）對賬1.財務部門應定期與銀行進行對賬，確保公司銀行賬戶余額與銀行對賬單一致。對賬周期一般為每月一次。2.出納應在收到銀行對賬單后，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達賬項。如發(fā)現(xiàn)未達賬項異常，應及時查明原因，并與銀行溝通解決。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應由財務主管審核簽字，并作為財務檔案妥善保管。（二）審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對出納支票賬戶進行審計，檢查支票賬戶的管理與使用是否符合本制度的規(guī)定。2.審計內(nèi)容包括支票的購買、保管、使用、作廢與銷毀等環(huán)節(jié)，以及銀行賬戶余額的真實性、準確性等。3.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求，及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。七、監(jiān)督與處罰（一）監(jiān)督機制1.公司財務部門應建立健全支票賬戶管理的內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對支票賬戶的操作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司管理層應加強對支票賬戶管理工作的監(jiān)督，定期聽取財務部門的匯報，對存在的問題提出指導意見。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對支票賬戶進行審計監(jiān)督，確保制度的有效執(zhí)行。（二）處罰措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、解除勞動合同等。2.如因違反制度規(guī)定導致公司資金損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。