內(nèi)部審計(jì)備案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化管理，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)，特制定本內(nèi)部審計(jì)備案管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的內(nèi)部審計(jì)備案管理工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，保持公正、客觀的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開展的審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合和執(zhí)行。4.保密性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)管理層備案。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃開展各項(xiàng)審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并報(bào)送管理層和相關(guān)部門。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。5.參與公司風(fēng)險(xiǎn)管理：協(xié)助公司識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議和支持。6.開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：根據(jù)公司需要，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為公司決策提供依據(jù)。7.培訓(xùn)與交流：參與內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和交流活動(dòng)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。（三）內(nèi)部審計(jì)人員任職資格1.專業(yè)知識(shí)：具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)。2.工作經(jīng)驗(yàn)：具有一定年限的財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。3.職業(yè)素養(yǎng)：具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.技能要求：熟悉內(nèi)部審計(jì)流程和方法，具備較強(qiáng)的審計(jì)能力、溝通能力和分析判斷能力。三、內(nèi)部審計(jì)備案管理流程（一）審計(jì)計(jì)劃備案1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)于每年年末制定下一年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層備案。管理層應(yīng)在收到審計(jì)計(jì)劃后的[X]個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。（二）審計(jì)方案?jìng)浒?.對(duì)于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)人員分工等。2.審計(jì)方案經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層備案。管理層應(yīng)在收到審計(jì)方案后的[X]個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。（三）審計(jì)工作底稿備案1.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，定期報(bào)公司管理層備案。備案期限為審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。（四）審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒?.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，報(bào)公司董事會(huì)備案。備案期限為審計(jì)報(bào)告審批后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。（五）審計(jì)整改情況備案1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定整改措施，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改。2.整改完成后，被審計(jì)單位應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期將審計(jì)整改情況匯總報(bào)公司管理層備案，備案期限為每季度末后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。四、內(nèi)部審計(jì)檔案管理（一）檔案分類內(nèi)部審計(jì)檔案分為審計(jì)項(xiàng)目檔案和審計(jì)日常管理檔案。審計(jì)項(xiàng)目檔案包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改報(bào)告等與具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料；審計(jì)日常管理檔案包括內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)資料、內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表等日常管理工作中形成的資料。（二）檔案整理1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案分類要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)做到資料完整、內(nèi)容準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.內(nèi)部審計(jì)檔案由內(nèi)部審計(jì)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.審計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行查閱，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換或損壞檔案內(nèi)容。3.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照公司相關(guān)規(guī)定辦理查閱手續(xù)。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司管理層應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)備案管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部審計(jì)工作按照本制度的要求規(guī)范開展。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)備案管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部審計(jì)備案管理制度。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果與內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量和效率。六、責(zé)任追究（一）被審計(jì)單位責(zé)任1.被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作，或提供虛假資料和信息的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告中提出的整改意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改。如未在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，或整改不到位的，公司將對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（二）內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度和內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，認(rèn)真履行職責(zé)。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中存在違規(guī)行為，或因工作失誤導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保守公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員泄露